Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

54 фз проблемы тсж

Работа на ККТ

Как правильно делать возврат не в день покупки?

— Если возврат осуществляется не в день покупки, то всё равно нужно выдать кассовый чек, а деньги можно выдать из любой ККТ организации (Письмо Минфина РФ от 01.03.2017 № 03-01-15/11622).

https://www.youtube.com/watch?v=ytabout

Разница с возвратом в день или не в день покупки важна с позиции соблюдения кассовой дисциплины. Важно не путать работу на ККТ (регулируется Законом № 54-ФЗ) и соблюдение кассовой дисциплины (регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций…», которое регламентирует правила приема, хранения и расходования наличных денег организации).

Не все хозяйствующие субъекты обязаны соблюдать кассовую дисциплину. Например, согласно Указанию Банка России, ИП могут не оформлять кассовые ордера, не вести кассовую книгу и не применять лимит остатка наличных в кассе.

То есть если вы не обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций, то для вас процедура оформления возврата не зависит от того, когда была продажа. Алгоритм такой:

  1. Взять заявление от покупателя на возврат товара (в нем должны быть паспортные данные покупателя, наименование товара, причина возврата, номер чека).
  2. На ККТ сформировать чек с признаком расчета «Возврат прихода».
  3. Выдать деньги покупателю за возвращаемый товар. Возможны варианты:
    • при оплате картой вернуть на нее деньги;
    • при оплате наличными:
      • если в денежном ящике ККТ денег для возврата достаточно, выдайте из ящика;
      • если в денежном ящике средств для возврата не хватает, получите в кассе организации нужную сумму по РКО (если вы соблюдаете кассовую дисциплину), пополните ящик и выдайте деньги покупателю;
      • если товар был оплачен наличными, деньги можно вернуть из кассы или перечислить на банковскую карту покупателя.
  4. Заполнить накладную на возврат товара (для целей бухучета; если же бухучет не ведется, накладная не нужна). Форму накладной можно разработать самостоятельно.
  5. Если вы соблюдаете кассовую дисциплину, то деньги из ККТ нужно оприходовать в кассу организации в конце дня.

Это делается ПКО. Тут возможны варианты:

  • При возврате денег в день покупки: ПКО делается один в конце дня на реальную сумму выручки, то есть за минусом возврата.
  • При возврате товара не в день покупки: в конце дня делаем ПКО на сумму выручки и РКО на сумму возврата.

Момент формирования чека

Принимаем платежи физлиц через терминалы Сбербанка, деньги поступают по реестрам. Когда проводить приход по кассе?

54 фз проблемы тсж

— Если терминал принадлежит Сбербанку, то ККТ обязан применить продавец товара или поставщик услуги. Согласно п. 5.4 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ, кассовый чек (БСО) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета.

Если же терминал принадлежит банковскому платежному агенту (банки имеют право пользоваться услугами таких агентов), то ККТ должен применить этот агент, повторной выдачи чека от поставщика услуг или товаров не требуется.

Если физлицо оплачивает услуги музыкальной школы через банк, а в бухгалтерию на следующий день приходит платежка, нужно ли пробивать кассовый чек и какой датой?

— Согласно п. 5.4 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ, кассовый чек (БСО) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета.

Расскажите про чеки коррекции.

— Подробная статья на эту тему.

54 фз проблемы тсж

Если работаем без НДС, но при пробитии чека поставили НДС 0 %, нужен чек коррекции и акт?

— Нужно отменить ошибочный чек. Для этого сформируйте обычный чек (не чек коррекции) на возврат прихода, аналогичный ошибочному, а затем сделайте правильный чек. В нем должно быть указано: «Сумма без НДС». Если касса позволяет, то в обоих чеках в поле «Дополнительный реквизит чека» укажите фискальный признак ошибочного чека. Составьте акт и сообщите в ФНС.

Продавец ошибочно пробил чек на 111 275 руб. Как сделать возврат?

— При исправлении ошибок на ККТ, работающей по формату 1.05, используют обычные чеки на возврат прихода, а не чеки коррекции (Методические рекомендации из Письма ФНС РФ от 06.08.2018 ЕД-4-20/15240@).

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreators

Как исправить ошибку:

  1. Сформируйте чек на возврат прихода, идентичный ошибочному.
  2. Затем сформируйте правильный чек на приход. Если касса позволяет, в обоих чеках в дополнительном реквизите укажите фискальный признак (ФПД или ФП) ошибочного чека.
  3. Составьте акт о случившемся и сообщите в ФНС любым доступным способом.

ИП на УСН («доходы минус расходы»), в чеке прописывается НДС 18 %. Как исправить на 20 %? Или можно вообще убрать?

— Если вы продаете товары с НДС, то, чтобы в чеке отображался НДС по ставке 20 %, нужно перепрошить кассу. Если же вам не нужно совсем, чтобы в чеках фигурировал НДС, то нужно в настройках кассы отключить этот пункт.

Расскажите подробно, как сделать возврат покупателю. Касса Атол 91 Ф.

— Инструкция по возврату на кассе 91Ф.

Реквизиты чека

Если торговля осуществляется через курьера, что нужно указывать в чеке в разделе «Место расчетов»? Курьер пеший.

— Если ККТ используется курьером, то при регистрации кассы в её настройках ККТ нужно указать, что касса используется для развозной торговли, а поле «Наименование места установки ККТ» можно не заполнять. Но не все кассы позволяют оставить это поле пустым. В этом случае указывайте «КУРЬЕР».

В чеке в поле «Наименование места установки ККТ» указывается место, где фактически происходит расчет, то есть адрес покупателя. Если кассовое ПО позволяет вносить изменения в поле «Место установки» без перерегистрации ККТ, то указывайте адрес покупателя. Если нет, то в поле автоматически будут указаны данные, введенные при регистрации.

Реквизит «Сумма по чеку (БСО) электронными» меняется на реквизит «Сумма по чеку (БСО) безналичными». Это новые требования. Нужно ли их обязательно менять в чеке? Услуга платная. Если не поменяем, какой штраф? Для чего вводят такие изменения? Очередной сбор денег?

https://www.youtube.com/watch?v=ytpress

— 3 июля 2018 года в Закон № 54-ФЗ внесли поправки в части указания на кассовом чеке реквизита «форма расчета», а именно: оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке. В соответствии с этими изменениями 22 октября 2018 года были внесены корреспондирующие правки в Приказ ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (Приказом ФНС РФ от 22.10.2018 № ММВ-7-20/605@).

Требование указывать в чеке форму расчета «БЕЗНАЛИЧНЫМИ» при платежах по безналу вступили в силу 1 декабря 2018 года.

Приказ опубликован 20 ноября, на обновление кассовой техники у пользователей оставалось 10 дней. 20 декабря 2018 года ФНС выпустила Письмо № ЕД-4-20/24850@, где обозначила, что считает допустимым указывать в кассовом чеке (БСО) форму расчета «ЭЛЕКТРОННЫМИ», а не «БЕЗНАЛИЧНЫМИ» до 1 июля 2019 года.

В письме подчеркнуто, что указание в кассовом чеке наименования «ЭЛЕКТРОННЫМИ» до 1 июля 2019 года не является нарушением требований законодательства о применении ККТ и не зависит от того, каким образом произошел безналичный расчет: с использованием электронных средств платежа или без. Обновить ККТ можно одновременно с переходом на новую ставку НДС 20 % (что можно сделать до конца I квартала 2019 года), со сменой фискального накопителя или по иным причинам.

После обозначенной даты указание в чеке формы расчета «электронными» может квалифицироваться как нарушение, предусмотренное ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, за которое для ИП и должностных лиц возможно предупреждение или штраф от 1500 до 3000 руб., а для юрлиц — предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 руб.

Как туристическому агентству с 1 июля 2019 года в чеке прописать все услуги? Каждая поездка индивидуальна, и номенклатуры как таковой не может быть.

— Если турагентство — это ИП на специальном режиме (ПСН, УСН, ЕНВД), то до 1 февраля 2021 года разрешено не указывать в чеке (БСО) наименования товара, работы или услуги и их количество.

Для остальных категорий указание наименования в чеке (БСО) — это обязанность. Сейчас нет единого справочника номенклатуры товаров или услуг, поэтому указывать наименование можно в произвольной форме.

Касса при оказании услуг

У нас ателье по пошиву и ремонту одежды. Нужна ли ККТ?

— Необходимость применять ККТ зависит от вашей системы налогообложения (СНО). От применения ККТ освобождены ИП на ПСН при ремонте и пошиве швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи. А также при ремонте, пошиве и вязании трикотажных изделий.

Освобождение действует, если выдан документ с подтверждением расчета. Требования к такому документу описаны в п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Документ должен содержать следующие данные:

  • Наименование.
  • Порядковый номер.
  • Дата, время и адрес расчета.
  • Наименование юрлица или фамилия, имя, отчество ИП.
  • ИНН юрлица или ИП.
  • Применяемая при расчете система налогообложения.
  • Признак расчета (получение средств от покупателя — приход; возврат покупателю его средств — возврат прихода).
  • Наименование товаров, работ, услуг.
  • Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам.
  • Форма расчета (наличными или безналично).
  • Должность и фамилия продавца.

Все остальные СНО переходят на ККТ с 1 июля 2019 года. До этого момента можно использовать бумажные БСО.

Если оказываем услуги населению, то с 1 июля 2019 года нужна онлайн-касса, передающая БСО или чеки?

— БСО по составу реквизитов приравнен к чеку. Разница в том, на какой ККТ они формируются.

  • ККТ может формировать и чеки, и БСО. Значит, ее можно использовать и для продажи товаров, и для оказания услуг.
  • АС БСО (автоматизированная система для бланков строгой отчетности — это тоже ККТ) формирует только БСО. Значит, использовать ее можно только для оказания услуг.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

То есть если вы оказываете услуги, можно использовать ККТ или АС БСО. Но сейчас в реестре ККТ и в продаже нет ни одной АС БСО. А выбор ККТ очень большой.

ИП на ЕНВД   УСН («доходы минус расходы»). ОКВЭД 49.4 — деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги перевозки (на ЕНВД). Услуги автокрана и экскаватора на УСН («доходы минус расходы»). Без наемных сотрудников. Обязан ли я обзавестись ККТ? Могу ли я воспользоваться вычетом при покупке ККТ?

— Все зависит от того, работаете ли вы с физлицами и каким образом юридические лица оплачивают вашу работу.

Если вы выполняете работы для физических лиц, то с 1 июля 2019 года применять ККТ придется, и неважно, каким образом они оплачивают вашу услугу: наличными, картой или безналичными переводами.

Если вы работаете только с юрлицами и другими ИП, то при расчетах через расчетный счет ККТ применять не нужно. Если оплата происходит наличными или банковской картой, то ККТ применяется и при выполнении работ для юрлиц.

Возможностью вычета вы можете воспользоваться в рамках ЕНВД. Для этого нужно обязательно успеть зарегистрировать ККТ в ФНС до 1 июля 2019 года. Либо можно учесть в расходах по УСН (Письмо Минфина РФ от 09.12.2016 № 03-11-06/2/73772).

Нужно ли ставить кассу для интернет-компании, которая продает услуги и информацию?

— По Закону № 54-ФЗ ККТ применяется организациями и предпринимателями при расчетах на территории РФ, кроме исключений, обозначенных в законе. Исключений для интернет-услуг в законе нет. Но есть особенность.

При оказании услуг нужно формировать два чека. Первый — при внесении аванса за услугу. Второй — при зачете аванса, когда услуга предоставлена.

При каких условиях онлайн-касса необязательна для ТСЖ?

— Если ТСЖ принимает от членов ТСЖ для целей работы ТСЖ взносы, которые аккумулируются у товарищества и переводятся на счета организаций коммунального хозяйства, применение ККТ не требуется.

Предлагаем ознакомиться:  Как заполнить нулевую декларацию енвд за квартал

Обратите внимание, что неприменение ККТ допускается именно при внесении коммунальных платежей от жителей дома — членов ТСЖ, а во всех остальных случаях ККТ применять следует.

На основании ст. 152 ЖК РФ ТСЖ может сдавать в аренду части общего имущества в многоквартирном доме. Данные услуги уже квалифицируются как оплата работ или услуг, и в этом случае ККТ применять следует.

Мы управляющая компания. За коммунальные услуги жильцы платят через банк на наш расчетный счет либо через терминал. Как нам эти платежи проводить через онлайн-кассу и зачем?

— Вопрос о целесообразности применения или неприменения ККТ хозяйствующими субъектами находится в сфере компетенций Министерства финансов. С нашей стороны возможна лишь помощь в трактовке положений нормативно-правовых актов.

  • При оплате через банк или терминал, который принадлежит банку, ККТ обязан применить поставщик услуги. Согласно п. 5.4 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ, кассовый чек (БСО) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета.
  • Если терминал принадлежит банковскому платежному агенту (банки имеют право пользоваться услугами таких агентов), то в этом случае ККТ должен применить этот агент, повторной выдачи чека от поставщика услуг не требуется.

Двойного прихода не получится. При поступлении на расчетный счет УК формирует чек, в котором отражается размер поступившего платежа и указывается способ оплаты «безналичными». Для ФНС это лишь знак, что оплата произведена в безналичном порядке.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyright

Мы управляющая компания на УСН. Платежи от населения поступают безналом как от Сбербанка, так и по картам других банков. Кому мы должны пробить чеки на услуги и как их передать? Можно ли рассчитывать на отсрочку по применению ККТ в ЖКХ?

Взносы, пожертвования

Некоммерческое предприятие — гаражный кооператив на УСН. Мы принимаем членские взносы от собственников гаражей. Должны ли с 1 июля 2019 года применять онлайн-кассу?

— Прием членских взносов не требует применения ККТ. Но если вы принимаете оплату за услуги или работы, то кассу применять нужно. На этот счет есть ряд писем Минфина и ФНС. Например, Письмо Минфина РФ от 30.03.2018 № 03-01-15/20628.

Целевые взносы в музыкальной школе поступают по платежным поручениям. Нужен ли чек?

— Если вы называете целевыми взносами оплату занятий в музыкальной школе, то при расчетах с населением за оказание услуг следует применять ККТ с 1 июля 2019 года. До этой даты используются БСО.

Должны ли НКО СРО пробивать чеки на членские взносы?

— Прием членских взносов не требует применения ККТ. Но если вы принимаете оплату за услуги или работы, то кассу применять нужно.

Может ли ЖСК, не принимающий наличных и работающий с платежами населения через расчетный счет, не покупать ККТ с 1 июля 2019 года?

— Есть Письмо Минфина РФ от 25.07.2018 № 03-01-15/52272. В нем говорится, что члены ТСЖ, жилищного кооператива или иного специализированного потребительского кооператива вносят обязательные платежи или взносы. Прием ТСЖ взносов от членов ТСЖ для целей деятельности ТСЖ не относится к расчетам для целей Закона № 54-ФЗ и не требует применения ККТ.

Но при приеме денег за выполняемые работы, оказываемые услуги, в том числе собственникам помещений, не являющимся членами ТСЖ, ККТ применяется в обязательном порядке.

Нужно ли применять ККТ дачным некоммерческим товариществам при поступлении членских взносов и целевых взносов на расчетный счет от членов ДНТ и собственников с индивидуальным хозяйством?

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafety

— Нет, прием членских взносов не требует применения ККТ.

На этот счет есть Письмо Минфина от 18.08.2017 № 03-01-15/53110. В нем говорится, что получение садоводческим, огородническим или дачным некоммерческим объединением граждан вступительных, членских, целевых взносов не является приемом денежных средств за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги.

При получении денежных средств в виде вступительных, членских, целевых взносов, а также членских взносов в виде компенсационной платы за потребленную электроэнергию, городскую воду указанные организации не обязаны применять ККТ.

В случае приема этими организациями денег за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги ККТ должна применяться.

То есть если прием денег связан с уставной деятельностью (членские взносы), то ККТ не нужна. А если речь идет об оказании услуг членам СНТ, то касса необходима. 

Надо ли применять ККТ при выдаче займа нашему сотруднику на покупку квартиры?

— Процитирую ответ представителя ФНС Ю.А. Куковской: «Сейчас позиция ФНС по обязательности применения ККТ в случае предоставления и погашения займа изменилась. К расчетам, при проведении которых следует применять ККТ, относятся предоставление и погашение только таких займов, которые заимодавец выдает на оплату приобретаемых непосредственно у него самого товаров, работ, услуг».

Таким образом, если сотрудник приобретает квартиру у вашей организации и она выдает на это заём, то ККТ нужна. Если же квартиру сотрудник приобретает не у организации, то кассу применять не нужно.

Займы, товары под зарплату

Надо ли с 1 июля 2019 года выбивать чек на реализацию товаров под зарплату? Какой тип оплаты выбрать в этом случае и в какой момент выбивать чек? Сколько чеков должно быть?

— С аналогичным вопросом эксперты СКБ Контур обращались в ФНС. Ведомство ответило в Письме от 14.08.2018 № АС-4-20/15707. В нем говорится: если часть зарплаты работнику выдается товаром, расчета в смысле Закона № 54-ФЗ не возникает. Значит, онлайн-кассу применять не нужно. Подтвердить оплату товара для работника можно расчетным листком. Он должен получить его при выплате зарплаты.

Но если сотрудник гасит задолженность перед компанией за купленные товары, услуги, работы удержанием из зарплаты, тогда кассу применять надо. Потому что появляется расчет в смысле Закона № 54-ФЗ.

Все зависит от того, каким образом вы оформите реализацию товара под зарплату.

Наши сотрудники питаются в столовой в счет зарплаты. Нужно ли выбивать чек? В нашей столовой по договору также питаются сотрудники другой фирмы. В конце месяца мы выставляем компании акт. Нужны ли чеки?

— Вы можете ориентироваться на Письмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707. Содержание письма есть в предыдущем ответе.

Для организации питания сотрудников другой организации, на наш взгляд, применять ККТ не нужно. Потому что во время обеда не происходит расчета. А когда фирма оплачивает вам питание своих сотрудников, касса не применяется. Расчеты между юрлицами по безналу освобождены от ККТ.

ООО с общей системой налогообложения. Нам предоставлен займ на работу организации собственником бизнеса. Нужно ли нам выбивать чек? Когда?

— Если займ предоставлен собственником бизнеса, ККТ можно не применять. На эту тему есть много писем и комментариев. Например, Письмо Минфина РФ от 04.12.2018 № 03-01-15/87766: «При получении займа от учредителя — физического лица и последующем его погашении у организации отсутствует обязанность применять ККТ».

Расчеты между юрлицами

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertise

ИП совершает платеж на расчетный счет ООО (ИП) со своей банковской карты, оформленной на него как на физическое лицо, через систему онлайн-банка. Должно ли ООО пробивать чек по ККТ?

— Вопрос волнует многих. И понятно почему: ИП не обязаны иметь расчетный счет, и поэтому они часто пользуются своими личными счетами. Но позиция, которую транслируют представители ФНС, в том, что юридическое лицо обязано пробить кассовый чек. Статус ИП позволяет физическому лицу в одной ситуации выступать как физическое лицо, а в другой — как индивидуальный предприниматель.

ООО (ИП) оказывает услуги. Заказчики — ООО и ИП. Расчеты ведутся только в безналичной форме через расчетный счет. Ситуация: ООО «Поставщик» выставил счет № 1 за услуги ООО «Заказчик». Услуги не оказаны. На расчетный счет ООО «Поставщик» поступила оплата по счету № 1 от физлица. В назначении платежа указано «Оплата услуг по счету № 1 за ООО «Заказчик» или «Оплата услуги по счету № 1».

— Представители ФНС настаивают на том, что для целей применения ККТ важно не за кого платят, а кто платит.

Если платеж пришел от физлица, то ККТ применяется в обязательном порядке.

Если перечень услуг известен, то предоплата. Если в момент расчета невозможно определить полный список услуг, то — аванс (Письмо Минфина РФ от 10.07.2017 № 03-01-15/43690).

При оказании услуги нужно сформировать второй чек: признак способа расчета — указать «полный расчет», а в сумме по чеку предоплатой (зачет аванса) указать сумму внесенного ранее аванса.

Согласно п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ, чек должен быть отправлен клиенту. На наш взгляд, если оплату выполнило физлицо, то ему и нужно направить чек, если у вас есть его контактные данные. Если данных нет, то допускается передать бумажный чек при первом контакте с клиентом. Первый чек на аванс следует сформировать не позднее следующего за днем расчета рабочего дня. Второй на зачет аванса — после того как услуга будет оказана.

ИП на УСН 6 % (только доходы). Сфера деятельности — монтаж и ремонт кровли. Вся работа с юрлицами, расчеты безналичные. Нужна ли мне онлайн-касса?

— Нет. Согласно п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, при безналичных расчетах между юрлицами или ИП кассу можно не применять.

Поставщик ИП привез товар покупателю (юрлицу). Покупатель выдал деньги наличными по расходному кассовому ордеру доверенному лицу поставщика. Кто и когда должен предоставить кассовый чек?

— При расчетах между юрлицами или ИП наличными или с предъявлением банковской карты следует применять ККТ. Чек формируется продавцом на ККТ в момент расчета тем же лицом, которое осуществляет расчет.

Строительная фирма на ОСН. Строительство по госконтрактам. Все расчеты по расчетному счету. Физлицам услуги не оказываем. Нужна ли онлайн-касса?

— Если расчетов с физлицами нет, а с юрлица расчеты только через расчетный счет, то ККТ не нужна.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdev

Надо ли будет с 1 июля 2019 года применять ККТ при расчетах между юрлицами и ИП через банк?

— Нет, не надо. Согласно п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, безналичные расчеты между юрлицами или ИП не требуют применения ККТ.

Я ИП. Веду расчет с юрлицами только по безналу. Я обязан все равно иметь онлайн-кассу?

— Если расчеты между юрлицами (ИП) только с расчетного счета на расчетный счет, не должны. Если расчеты с юрлицами наличными или банковской картой, касса нужна.

Если ИП на УСН и оказывает услуги по бухучету юридическим лицам и ИП, нужен ли кассовый аппарат?

— Зависит от того, как юрлица производят оплату. Если только с расчетного счета на расчетный счет, то нет. Если наличными и с предъявлением банковской карты — нужна.

К какой категории платежей относятся поступившие на расчетный счет ООО (ИП):— платеж физического лица через операциониста банка / «Почты России»;— платеж физического лица через систему онлайн-банка;— платеж через банкомат по счету ООО (ИП)?С какого периода по указанным платежам ООО (ИП) должны в обязательном порядке пробиваться чеки на онлайн-кассе?

— Среди перечисленных вами способов оплаты к платежам в безналичной форме относятся:

  • платеж физического лица через операциониста банка;
  • платеж через банкомат наличными.

В этих случаях ККТ до 1 июля 2019 года действует отсрочка в применении ККТ.

К электронным средствам платежа (ЭСП) относятся:

  • платеж физического лица через систему онлайн-банк;
  • платеж через банкомат банковской картой.

В этом случае ККТ следует применять с 1 июля 2018 года.

При платежах через операциониста «Почты России» обязанность выдать чек лежит на почте, так как она выступает в роли платежного агента (Письмо Минфина РФ от 24.11.2017 № 03-01-15/78067). Повторной выдачи чека вами не требуется.

Самостоятельно распознать, каким образом произошла оплата, можно через операциониста банка или с ЭСП. Может помочь только банк (если он предоставляет такие услуги). В ином случае ФНС рекомендует применять ККТ уже сейчас, так как использование ККТ при оплатах ЭСП стало обязательным с 1 июля 2018 года.

Предлагаем ознакомиться:  Как бороться с шумными соседями сверху или сбоку, как отомстить и что делать

Мы оказываем медицинские услуги и принимаем практически все платежи по эквайрингу на расчетный счет. Работаем с БСО. Нужно ли нам применять ККТ?

— До 1 июля можно работать с БСО, после — нужна ККТ.

Нужна ли касса с 1 июля 2019 при расчетах через банк по безналу между ИП и частным лицом?

— ККТ нужна. Согласно п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ, отсрочка по применению кассы для безналичных расчетов через банк действует лишь до 1 июля 2019 года.

Если есть только онлайн-касса, перечисления только на расчетный счет, контактов нет. Как формировать чек?

https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

— При дистанционных расчетах, согласно п. 5.3 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ, если нет контактных данных, можно формировать бумажный чек и передавать его вместе с товаром или при первом контакте (если оплата за услугу).

Нужен ли кассовый аппарат, если в организации только безналичный расчет?

— Если вы реализуете товары, оказываете услуги или выполняете работы для физических лиц, то ККТ применять нужно. Если вы ведете расчеты только с ЮЛ или ИП, то ККТ не нужна при безналичных расчетах, но понадобится для расчетов наличными или с предъявлением корпоративной банковской карточки.

Если вы что-то покупаете у физлиц через подотчетных лиц, то ККТ применять вы не обязаны. В этом случае ваша организация выступает в роли покупателя, а кассу по закону обязан применять продавец. Но действие закона на физлиц не распространяется, так что в этой схеме чека не будет вовсе.

ИП на ЕНВД. Принимает вместе с наличными оплату картой (эквайринг). В этом случае чек тоже выбивается и передается?

— Да, если вы принимаете деньги за работы, товары, услуги, то подобные расчеты требуют применения ККТ. В этом случае в чеке указывается способ оплаты «безналичными».

При дистанционных расчетах чек можно передать клиенту одним из следующих способов:

  • Если клиент предоставил вам свои контактные данные, вы можете отправить ему электронный чек на номер телефона или e-mail и не печатать бумажный чек.

Агенты

МБУК ДК «Распадский» на своей площадке проводит концерты. В кассе продаются билеты гастролирующей организации. Эти билеты — не собственность нашего учреждения. Гастролирующие организации платят нам только за аренду зала. Обязаны ли мы при реализации чужих билетов пробивать чек через нашу онлайн-кассу?

— Согласно общим положениям Закона № 54-ФЗ, ККТ применяется организациями и предпринимателями при расчетах. Под расчетами понимается прием денег за товары, работы, услуги. Для организаций, оказывающих услуги и выдающих БСО, есть отсрочка в применении кассы до 1 июля 2019 года. То есть при продаже билетов — БСО ККТ применяется с 1 июля 2019 года.

ДК «Распадский» выступает в роли агента. При применении ККТ агентом возможны следующие варианты:

  • Если агент действует от своего имени и за счет принципала, то ККТ применяет агент. В этом случае нужно зарегистрировать кассу, указав, что она может использоваться агентом. При формировании чека указать, что чек сформирован агентом, и указать ИНН поставщика услуги. Тогда ФНС, получив чек, будет знать, что он сформирован агентом и приход по чеку не является прибылью организации, выдавшей чек.
  • Если агент действует от имени и за счет принципала, то ККТ применяется принципалом. Именно эта схема вызывает много вопросов, так как непонятно, как сформировать чек принципалу, если расчет происходит между клиентом и агентом. На этот счет ФНС высказывает позицию, что агент может зарегистрировать кассу на себя (законом это не запрещено).

Какие реквизиты в чеке должны заполняться, если продается товар по субагентскому договору.

— В чеке, сформированном при продаже товара покупателю, нужно указать признак агента «комиссионер» и ИНН поставщика товара. Если в сумму расчета с покупателем включается комиссия (вознаграждение) агента, то размер комиссии тоже нужно указать.

Для турагентств: туроператоров или поставщиков услуг для одного клиента может быть и несколько. Нужно указывать всех в чеке?

— Да, в этом случае услуги разных поставщиков нужно выделить в чеке, указав ИНН каждого из них.

Если в одном чеке нужно отразить услуги от разных поставщиков или туроператоров, то в чеке должно быть столько реквизитов «предмет расчета», сколько таких услуг. То есть по каждой услуге отдельно указывается: продаете ли вы ее как агент; данные поставщика (наименование, ИНН, телефон); цена. И так несколько раз.

Если по каким-то причинам одним чеком сделать не получается, можно отдельными чеками.

Турагентство ООО на УСН. Очень часто из-за изменения курсовой разницы размер комиссии узнаем после оплаты туроператору. Каким образом тогда выделять размер комиссии в чеке? Или все-таки не нужно размер комиссии в чеке указывать?

— К сожалению, готового ответа на этот вопрос у нас нет. Информацию по размеру комиссии в чеке собираем по крупинкам из разных источников. Не так давно представитель ФНС в одном из интервью журналу «Налоговая политика и практика» высказал следующую мысль: «Отражение суммы, предназначенной для оплаты комитенту, и комиссии агента в кассовом чеке зависит от заключенного договора между комитентом и агентом. Если в сумму расчета с покупателем включается комиссия (вознаграждение) агента, в кассовом чеке, выдаваемом агентом, это нужно указать».

Туристическое агентство ИП на УСН. Продаем тур за 100 000 руб., туроператору перечисляем 90 000 руб., комиссия — 10 000 руб. Как действовать?

— ККТ регистрируете как агент. При формировании чека возможны два варианта в зависимости от того, позволяет ли ККТ указывать признак агента только ко всему чеку или по каждому предмету расчет отдельно.

Если ККТ позволяет формировать чек с признаком агента по каждому предмету расчета, то в чеке должно быть два предмета расчета:

  • Предмет расчета № 1 «Услуга»: наименование услуги, ее стоимость, признак агента, данные и ИНН поставщика.
  • Предмет расчета № 2 «Агентское вознаграждение»: сумма комиссии агента.

Если ККТ не позволяет формировать чеки с признаком агента по предмету расчета, то необходимо пробивать отдельные кассовые чеки:

  • Чек № 1 с наименованием товаров (работ, услуг) поставщика и указанием в структуре кассового чека «признака агента» ко всему чеку.
  • Чек № 2 — отдельный чек с агентским вознаграждением, являющимся выручкой организации.

Турагентство ООО на УСН. Комиссию удерживаем сразу. Я правильно понимаю, что пробиваем один чек на всю сумму оплаты? В этом чеке выделяем отдельной строкой сумму (размер) удержанной комиссии и также ИНН и наименование туроператора (поставщика услуг).

— Да, все верно.

Есть ли какие разъяснения, как работать страховым компаниям на ККМ, в том числе ИП (страховым агентам)?

ИП на патенте

Ритуальные услуги на патенте. Кассовый аппарат вроде бы не нужен, и даже БСО не нужен, но при этом покупателю необходимо выдать квитанцию или иной документ. Как его формировать? Какой аппарат нужно приобрести?

— Да, верно, ИП на ПСН при оказании ритуальных услуг освобождены от ККТ при условии выдачи документа, подтверждающего факт расчета.

Документ можно написать от руки или набрать на компьютере (ограничений нет). Требования к такому документу описаны в п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Документ должен содержать следующие данные:

  • Наименование.
  • Порядковый номер.
  • Дата, время и адрес расчета.
  • Наименование юрлица или фамилия, имя, отчество ИП.
  • ИНН юрлица или ИП.
  • Применяемая при расчете система налогообложения.
  • Признак расчета (получение средств от покупателя — приход; возврат покупателю его средств — возврат прихода)
  • Наименование товаров, работ, услуг.
  • Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам.
  • Форма расчета (наличными или безналично).
  • Должность и фамилия продавца.

Обязаны ли применять ККТ ИП на патенте по услугам ремонта автомобилей с 1 июля 2019 года?

— Да, все верно. ИП на ПСН при оказании услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования обязаны применять ККТ с 1 июля 2019 года.

Если мы ИП на патенте на налоговых каникулах, мы просто потеряем деньги на кассу? Мы же пока не платим патент? Можно ли получить уменьшение патента после окончания налоговых каникул, а заявить вычет до 1 июля 2019 года?

— Нет, если у вас налоговые каникулы, то воспользоваться вычетом не получится. Вычет на покупку ККТ подразумевает уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму расходов на приобретение ККТ. Так как вы освобождены от уплаты налога, в вашем случае уменьшать просто нечего.

Маркировка

Если ИП на ЕНВД без работников, применять ли кассу с 1 марта 2019 года, если продаем сигареты?

— Продавать маркированные сигареты и папиросы через кассу нужно с 1 июля 2019 года, об этом сказано в опубликованном недавно Постановлении Правительства РФ от 28.02.2019 № 224. Смотрите памятку о том, что нужно рознице для торговли маркированным табаком.

Продажи маркированного товара остались на ЕНВД или перешли на УСН?

— Чтобы реализовывать маркированные сигареты и папиросы, не нужно менять систему налогообложения. Если работали на ЕНВД, на упрощенку ради маркировки переходить не требуется.

Спортивная форма (боксерские перчатки, к примеру) подпадает под маркировку?

— На данный момент нет четкой законодательной базы о маркировке одежды, в том числе спортивной. Нужно дождаться конкретики от регулятора.

Охранные услуги надо маркировать? Например, физ. охрана — 1, пожарная охрана — 2?

— Услуги не подлежат маркировке. Вероятно, вы имеете в виду другое: как данные услуги отражать в чеке? Если вы ИП на спецрежиме, указывать в чеке наименования товаров и услуг необязательно до 1 февраля 2021 года. Если вы обязаны печатать в чеке наименования услуг и товаров, в Контур.Маркете вы можете создать карточки услуг, например, «пожарная охрана» и т.п. В карточке указываете наименование услуги и цену, если нужно. Далее передаете номенклатуру на кассу.

Как маркировать остатки на складе? Например, обувь?

— Маркировку на изделия наносит непосредственно производитель. Если работаете в рознице и не производите обувь, вам маркировать товар не нужно.

Продукция столовой подлежит маркировке? Супы, салаты, вторые блюда и прочие.

— Нет, не подлежит.

Подбор кассовой техники

Интересна информация о фискальном накопителе (ФН). Как выбрать? Конкретно для турагентства и агентства недвижимости.

— К сожалению, не хватает входящей информации о вашей системе налогообложения и организационно правовой форме. Приведем общую информацию, которая поможет вам самостоятельно понять, какой ФН выбрать. Нужно учесть два момента:

  1. Согласно п. 6 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ, организации и ИП, оказывающие услуги, а также применяющие специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН), обязаны использовать ФН сроком 36 месяцев.
  2. Вышеперечисленные юрлица и ИП вправе использовать ФН сроком 13, 15, 18 месяцев при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

Ориентируйтесь на схему в конце статьи.

ООО на УСН осуществляет пассажирские регулярные городские перевозки, должны ли применять онлайн-кассы? Если да, то какую ККТ лучше использовать?

— С 1 июля 2019 года нужно работать на ККТ. Для вашего бизнеса подойдет мобильная касса MSPOS-K.

У нас вид деятельности 88.10 — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам. Какие есть переносные кассы, чтобы бабушки могли оплачивать социальные услуги на дому, так как выйти по причине своего нездоровья из дома не могут?

— В вашем случае поможет MSPOS-K — мобильная касса, по размеру сравнима со смартфоном, входит в объемный карман, не тяжелая, с сенсорным экраном.

Предлагаем ознакомиться:  Как решить проблему

У нас онлайн-касса «Пионер 114Ф» с января 2017 года c фискальным накопителем ФН-1. Кассовый аппарат не печатает наименование товара. Кассовый аппарат придется менять?

— ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) до 2021 года можно не указывать наименование товара в чеке, поэтому можно продолжать использовать эту кассу. Если вы юрлицо, то ККТ нужно менять.

Может ли работать компактная мобильная касса при работе в неотапливаемом помещении или на улице при минусовых температурах?

— Рабочий диапазон стандартных касс типа MSPOS-K от  5 градусов. При более низких температурах замерзнет термоголовка и касса перестанет пропечатывать текст на чеке.

Какую кассу использовать для автомагазинов и автомастерских?

— Если мало места в помещении или вы рассчитываете клиента прямо на месте оказания услуги, удобнее использовать мобильную компактную кассу MSPOS-K. Если место позволяет оборудовать полноценное рабочее место кассира и при этом продажи происходят часто, подходит моноблок Контур.Сигма, посмотрите и другие комплекты.

Какую кассу приобрести УК для ЖКУ?

— Если необходимо выдавать чеки всем жильцам одновременно, подойдет комплект из фискального принтера Атол 30Ф и POS-терминала MultiPOS-X9 8,9″. В ассортименте СКБ Контур это самый бюджетный вариант из тех, что подходят. Вы можете посмотреть и другие комплекты.

Почему упущена тема розничной торговли весового товара через прилавок? Какая касса нужна? Как списывать нелеквид и т.д.?

— Кассовый модуль Контур.Маркета работает с прикассовыми весами «Штрих-Принт», «Масса-К», CAS и Атол Marta. С этими моделями весов совместимы кассы, которые можно заказать в СКБ Контур, при условии, что на них установлен кассовый модуль Маркета. Подробнее о том, как добавить весовые товары в номенклатуру и как списывать товар, читайте в инструкции об инвентаризации.

Разное

Юрлицо оказывает услуги и работает по безналу. Продает транспортное средство физлицу. Нужна онлайн-касса?

— Да, продажа товаров физлицам требует применения ККТ.

Деньги поступают на расчетный счет организации от судебных приставов. Необходима касса?

— ККТ применяется на территории России при расчетах за товары, работы или услуги. В этом случае речь идет не о расчете за услуги, а о принудительном исполнении решения суда. Поэтому применение ККТ не требуется. Кроме того, расчет происходит между двумя юрлицами в безналичном порядке — это тоже не требует применения кассы.

Существует ли обязанность по заключению договора на техническое обслуживание ККТ со специализированной организацией? Такая информация размещена на сайте ФНС.

— Ранее законодательство обязывало заключать договор с центрами технического обслуживания. Но со вступлением в силу редакции Закона № 54-ФЗ такой обязанности больше нет. Вы можете заключать договоры обслуживания с ЦТО по собственному желанию.

Мы ООО на ОСН. Надо ли выбивать чеки на расходный ордер — покупку у физлица земельного участка?

— ККТ обязан применять продавец товара. В этом случае продавец — физлицо. Действие закона о ККТ на физлиц не распространяется. ООО же выступает в роли покупателя — покупатели не обязаны применять ККТ.

Мы торгуем на открытом рынке автозапчастями, торговое место — участок земли, куда выносится товар. Оно постоянное, но ничем не обозначенное. Нужна ли касса?

— Согласно ст. 2 Закона № 54-ФЗ, в некоторых случаях торговать на рынках разрешено без ККТ. Но в вашем случае ККТ применять необходимо согласно Распоряжению Правительства от 14.04.2017 № 698-р. Оно содержит перечень непродовольственных товаров, при торговле которыми на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ.

Перечень ссылается на коды из общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности. Автозапчасти (код 29), шины и покрышки (код 22) относятся к данному перечню, следовательно, применять ККТ необходимо вне зависимости от вашего расположения на рыке.

ИП поставил товар юрлицу за наличный расчет и не выдал кассовый чек. Может ли юрлицо отнести в расходы сумму покупки этого товара (ОСН, УСН) только на основании товарной накладной?

— На ОСНО при расчете налога на прибыль в основном применяется метод начисления. Это значит, что факт оплаты не имеет значения, то есть его оформление тоже не играет роли. Есть накладная, которая доказывает факт приобретения покупки, и этого должно быть достаточно.

На УСН наоборот — всегда применяется кассовый метод, то есть расходы нельзя признать, если нет оплаты. В данном случае факт оплаты подтверждается именно кассовым чеком.

Бюджетное учреждение организует праздники и фестивали с выносной торговлей сувенирами. Теперь нужно продавать с ККТ? Чтобы не создавать очереди, до 1 июля 2019 года ставим сотрудников с БСО в разных точках. С 1 июля они должны стоять с ККТ?

— На наш взгляд, ККТ при продаже сувениров на праздниках не применяется, так как данный вид торговли можно отнести к разносной. Согласно ст. 2 Закона № 54-ФЗ, разносная торговля освобождена от использования кассы. Определение термина «разносная торговля» дано в Постановлении Правительства РФ от 19.01.1998 № 55 — это вид торговли вне торговых объектов через непосредственное ознакомление покупателей с товаром.

Если же вы оказываете платные услуги на выездных праздниках, то после 1 июля 2019 года ККТ применять нужно, так как для услуг исключений нет.

Сотрудники организации работают на выставках и раздают товары бесплатно в качестве рекламы. Нужно ли применять ККТ?

— Нет, не нужно, так как ККТ применяется при расчетах. Согласно ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ, «расчет — прием и выплата денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке за товары…». Денег за товар вы не берете, а значит, расчета не происходит и ККТ применять не нужно.

Мы областное бюджетное учреждение. Занимаемся предоставлением социальных услуг гражданам пожилого возраста и инвалидам. От налога на прибыль и НДС освобождены. Нужно ли применять ККТ?

— В Законе № 54-ФЗ есть исключение: присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами разрешено осуществлять без ККТ. Мы не уверены, подпадает ли ваша деятельность под этот пункт, но очень похоже на то, что кассу можно не применять. Для большей уверенности вы можете обратиться с запросом в ФНС.

Мы на ЕНВД без сотрудников. Хозяйственная деятельность временно не ведется, а расчеты ведутся безналично через расчетный счет в банке. Чеки в ФНС не передаются. Что нужно сделать с ККТ и надо ли сообщать в ФНС?

— Не совсем понятно из формулировки, какие ведутся расчеты, если хозяйственная деятельность при этом не ведется.

ИП и юрлица на ЕНВД без сотрудников получили отсрочку в применении ККТ до 1 июля 2019 года при оказании услуг. Поэтому если вы относитесь к этой группе, то обязанность применять ККТ для вас еще не наступила. И в ФНС не о чем сообщать.

Если же речь идет о юрлице на ЕНВД, оказывающем услуги общепита, эта категория должна была перейти на ККТ в 2018 году. Наличные расчеты и расчеты электронными средствами платежа проводятся через кассу. Но вам поступают средства на расчетный счет. В этом случае до 1 июля 2019 тоже действует отсрочка для безналичных расчетов от клиентов, поэтому ККТ тоже можно не применять.

Я электронная площадка, и мне платят гарантийный взнос для участия в торгах. Это не доход, и я возвращаю его после того, как участник запрашивает возврат со своего «виртуального» счета за вычетом комиссии банка. Как правильно выбивать чек?Расчеты с физлицами в безналичном порядке. Задатки на участие в торгах от физлиц не требуют применения ККТ?

— ККТ следует применять при расчетах за товары, работы услуги. Гарантийный взнос на участие в торгах не является таким расчетом. Поэтому при получении и возврате взноса, по нашему мнению, ККТ не применяется. Если взнос признается вознаграждением, то ККТ должен применять победитель торгов, если средства зачисляются на его счет. Либо площадка, если она является агентом и принимает средства на свой счет, а затем, например, переводит победителю за вычетом комиссии.

Юрлицо — ООО на ОСН. Оплачивает физлицу аренду квартиры. Юрлицо должно какие-то чеки пробивать? И нужна ли онлайн-касса?

— Согласно положениям закона, ККТ применяет поставщик услуги. В этой ситуации поставщиком услуги является не ООО, а физлицо. На физлиц действие Закона № 54-ФЗ не распространяется. Таким образом, юрлицо не обязано применять ККТ при оплате аренды за квартиру.

Должен ли ИП, торгующий на рынке мясом, применять онлайн-кассу?

— В вопросе недостаточно информации, где именно на рынке осуществляется торговля. Поэтому приведем общее правило, из которого вы сами сможете решить, нужна ли ККТ.

Юрлица или ИП могут производить расчеты без ККТ при торговле на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, кроме следующих случаев. ККТ надо применять, если в вышеперечисленных местах торговля проходит внутри:

  • магазинов;
  • павильонов;
  • киосков;
  • палаток;
  • автолавок;
  • автомагазинов;
  • автофургонов;
  • помещений контейнерного типа

и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов);

  • открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами.

ККТ надо применять при торговле непродовольственными товарами, которые есть в перечне, утвержденном Распоряжением Правительства от 14.04.2017 № 698-р.

То есть если продавец торгует на рынке в магазине, павильоне и далее по списку исключений, то ККТ применять нужно. Без ККТ можно продавать продовольственные товары с открытого прилавка внутри крытых рыночных помещений. А вот непродовольственные товары нужно продавать с ККТ.

Вступил в силу проект Постановления Правительства РФ «Об установлении дополнительного обязательного реквизита кассового чека или бланка строгой отчетности» (подготовлен Минфином России 05.09.2018). Расскажите о нем подробнее.

— Да, 21 февраля 2019 года опубликовано Постановление Правительства № 174 «Об установлении дополнительного обязательного реквизита кассового чека или бланка строгой отчетности». Согласно постановлению, в реквизите «код товара» указывается код идентификации для товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Я ИП. Сфера услуг — салон красоты. И сдаю в аренду помещение. Мастер тоже ИП. Работаем в одном салоне, кассу нужно каждому? Или можно одну на двоих?

— Каждый предприниматель должен использовать отдельную ККТ. Касса регистрируется на конкретного ИП, данные с кассы в режиме реального времени отправляются в ФНС, что позволяет налоговой контролировать выручку каждого предпринимателя.

Каким законом освобождается от применения ККТ вспашка огородов и услуги сиделки после 1 июля 2019 года?

— Случаи, когда разрешено не применять ККТ при расчетах, описаны в ст. 2 Закона № 54-ФЗ, к ним относятся в том числе:

  • вспашка огородов и распиловка дров;
  • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами.

Обязательно ли отсылать чек на телефон или электронную почту покупателя, если он этого не требует?

— В момент покупки при личном взаимодействии с покупателем не обязательно. Только если он предупредил до расчета, что ему нужен электронный чек. Если же расчет происходит дистанционно, например, на сайте, то отправка электронного чека — обязанность продавца.

Недавно была информация о том, что правительство планирует отсрочить применение ККТ для тех, кто еще не перешел. Есть ли новости по поводу продления срока?

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

— По имеющейся у нас информации, речь идет об отсрочке до 2020 года для ИП без сотрудников, оказывающих услуги населению. Пока это на уровне обсуждения законопроекта. Конкретики нет.

Добавить комментарий

Adblock detector