Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Алименты вычитаются до или после подоходного налога

Когда нужно вычитать НДФЛ?

Алиментный платеж рассчитывают и удерживают из ежемесячной заработной платы (а также других видов заработка), получаемой работником-алиментщиком — после взимания всех налоговых обязательств.

Это закреплено в следующих нормативных документах:

  • ч. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.07 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»;
  • п. 4 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.07.96 N 841;
  • Письмо Роструда от 28.12.06 N 2261-6-1.

Следовательно, перед тем как определить месячный размер алиментного платежа, рассчитывают налог с дохода плательщика. После вычета НДФЛ остается базовая величина, которая и является основой для максимальной суммы алиментов. То есть средства на содержание ребенка высчитываются из «чистого» совокупного дохода родителя, оставшегося после налоговой очистки.

Бухгалтерия обязана взыскивать с работника алименты на ребенка в размере 1/4 от
заработка. Оклад плательщика — 40000 рублей. Отработан полный месяц. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ не положен. Перед тем как рассчитывать алименты, бухгалтер уменьшает размер доходов на сумму НДФЛ, которая составляет 5200 рублей (40000 x 13%).

Алименты вычитаются до или после подоходного налога

Какая сумма алиментов положена на одного ребенка, мы рассказали .

Бывает ситуация, когда у работника излишне были удержаны налоги. В таких случаях бухгалтерия производит перерасчет алиментов, удерживая средства также из суммы возврата.

Закон об алиментах и налогах

Алименты не облагаются НДФЛ. Объясняется это тем, что алиментные выплаты не являются доходом получателя.

Данные выплаты — просто способ распределения денежных средств между родителями для полноценного содержания общего ребенка.

Кроме того, муж уже выплатил все налоги в момент получения своего дохода. Порядок удержания выплат из зарплаты плательщика выглядит так:

  1. Изначально определяется месячный заработок плательщика. При этом учитывается размер оклада, премии, надбавки.
  2. Из зарплаты вычисляются все налоги, в том числе и НДФЛ.
  3. Из суммы, которая осталась после всех вычетов, удерживаются алименты в соответствии с исполнительным листом.
  4. Алиментные выплаты перечисляются получателю. Все банковские или почтовые расходы, связаны с перечислением денежных средств, несет ответчик.

Все необходимые выплаты из заработной платы в казну государства осуществляются в момент ее начисления.

Сумма алиментных выплат, которые производятся каждый месяц, вычисляется из зарплаты уже после удержания налогов из нее.

Каждый родитель, на обеспечении которого находится ребенок, вправе получить налоговый вычет на детей.

Такой вычет называется стандартным, оформить его имеют право не только родители, но и усыновители, опекуны, попечители, приемные родители.

Стандартный налоговый вычет — это сумма заработка, с которой не будет удерживаться НДФЛ в размере 13%. Эта льгота позволяет увеличить ежемесячный доход родителя, так как уменьшает налоговую базу.

Алименты вычитаются до или после подоходного налога

Если родители не работают, они не являются плательщиками НДФЛ, поэтому налоговый вычет им не полагается.

Размер налоговой льготы зависит от дохода родителей, количества детей в семье и их здоровья.

Общий порядок предоставления и размер льготы предусмотрен в статье 218 Налогового кодекса РФ:

  1. Налоговая база уменьшается с месяца, когда ребенок родился и до конца того года, в котором ему исполнится 18 лет. При очном обучении период может быть продлен до месяца, в котором ребенку исполнится 24 года.
  2. Право на вычет имеет каждый из родителей, а если у них есть новые супруги в зарегистрированном браке — то и им тоже. Такие факторы как развод, невыплата алиментов, лишение родительских прав — не лишают второго родителя возможности оформить на себя вычет по НДФЛ на ребенка.
  3. Стандартный вычет на детей может суммироваться с другими налоговыми льготами.

Льгота по НДФЛ предоставляется на текущий период, оформляется у работодателя и предоставляется каждый месяц.

Чтобы ее оформить должны соблюдаться следующие условия:

  • наличие хоть одного ребенка в семье;
  • родитель работает и является плательщиком НДФЛ.

Алименты вычитаются до или после подоходного налога

Кроме того, стандартный вычет предоставляется даже тому, кто не проживает со своей семьей и не занимается воспитанием детей.

Родитель может не платить алименты, но льготу от государства получать будет, в качестве человека, который дал стране нового гражданина.

Стандартный вычет положен также супругу родителя, не являющемуся биологическим отцом ребенка.

Таким образом, алименты налогом не облагаются. Все отчисления из заработной платы происходят в момент ее начисления. Алименты удерживаются уже после удержания НДФЛ.

В случаях, когда фирма возвращает излишне удержанный налог на доходы физических лиц работнику, который платит алименты, то производится перерасчет суммы алиментных выплат.

Именно с дохода, который остался после НДФЛ, удерживаются алиментные выплаты, указанные в исполнительных листах.

Пункт 5 статьи 217 Налогового кодекса РФ прямо указывает алименты (любые – на детей, на жену, на родителей) в числе доходов, не подлежащих налогообложению.

Не облагается налогом также сумма неустойки, взысканной с плательщика алиментов вследствие просрочки алиментного платежа.

№/№ Число детей Сумма налоговой компенсации 
1.  один-два 1.400 р.
2. три и более 3.000 р.

Алименты вычитаются до или после подоходного налога

Важным аргументом для получения налогового вычета по НДФЛ является условие, по которому дети плательщика будут обеспечены.

Чтобы иметь право на получение налоговой льготы при выплате ежемесячного пособия на ребёнка, надо, чтобы сотрудник официально подтвердил достойный уровень обеспечения своих детей.

Основная причина для льгот – это добросовестная и регулярная выплата детских денег.

Чтобы получить льготы, надо в ФНС предоставить следующие бумаги:

  • о расторжении брака (свидетельство о разводе);
  • о рождении ребёнка (установления отцовства);
  • алиментный договор, постановление суда (копия), исполнительный лист вместе с судебным приказом;
  • справку от бухгалтера, платёжки и расписки (всё, что может подтвердить надлежащее исполнение выплат на малыша).

Для получения однозначного ответа на вопрос «Облагаются ли алименты налогом?» необходимо рассматривать все индивидуальные обстоятельства. При наличии исполнительного листа из доходов удерживаются суммы, указанные в нем после того, как удержаны подоходные отчисления. Данный вариант актуален, если алименты рассчитываются с физического лица, на которого приходят более 2 исполнительных листов. Здесь важно соблюдение очередности погашения существующих долгов. Работники бухгалтерии, проводящие такие расчеты, знают эти правила.

Алименты относятся к первой очереди удерживаемых сумм. В эту же категорию входят случаи, связанные с:

  • возмещением вреда, причиненного здоровью;
  • возмещением вреда в связи с внезапной смертью основного кормильца;
  • возмещением ущерба, возникшим вследствие совершенного преступления;
  • компенсационными отчислениями по моральному ущербу.

К очереди № 2 относятся требования, касающиеся платежей в бюджет:

  • суммы подоходных отчислений;
  • всевозможные доначисления по налоговой.

Алименты вычитаются до или после подоходного налога

Все последующие требования удовлетворяются в случаях полного погашения задолженностей по первым двум очередям. При этом строго соблюдаются правила ограничений по размерам удержаний.

Расчеты при наличии одного исполнительного листа первой очереди проводятся по стандартной формуле: совокупная сумма удержаний, которой облагаются доходы, указана в листе; она делится на сумму удержаний по другим исполнительным листам и умножается на максимальный размер всех ежемесячных удержаний должника.

Материальная выгода (экономия по процентам за использование заемных средств) не учитывается при удержании алиментов в соответствии со статьей 82 СК России. Облагаются ли налогом такие средства? Безусловно. В данной ситуации алименты удерживаются с суммы доходов, которая меньше чем сумма, с которой будет удерживаться НДФЛ.

Согласно примерам из юридической практики, в таких ситуациях происходит ущемление прав ребенка в связи со снижением размера денежных средств, так как родитель, осуществляющий алиментные выплаты, имеет заем на льготных либо безвозмездных условиях. Алиментоплательщик получает «негласный» доход, из которого не делаются отчисления по алиментам.

Обложение алиментов налогами может быть рассмотрено путем заключения мирового соглашения. При этом между взыскателем и должником в присутствии судебного пристава и на стадии исполнительного производства составляется соответствующий документ. С целью отмены мер принудительного характера по отношению к выполнению алиментных обязательств потребуется обращение в суд с заявлением и дальнейшее предоставление его приставу-исполнителю.

Существует и обратная сторона медали. Налогом на доходы физлиц общего порядка облагаются алименты у получателя, заключившего это соглашение, так как выплаты не входят в категорию тех, на которые не происходит начисление НДФЛ; алименты же, удерживаемые по документам исполнительного характера, не облагаются налогом на доходы для физлиц.

Прежде всего разберемся, что такое стандартный налоговый вычет?

Согласно ст. 2018 НК РФ, сотруднику, обязанному содержать несовершеннолетнего ребенка, каждый месяц предоставляется своего рода льгота по уплате НДФЛ. Она действует, пока совокупный доход с начала текущего года не превысит 280000 рублей, и составляет:

  • по 1 400 руб. — на 1-го и 2-го ребенка;
  • 3 000 руб. — на 3-го и следующего ребенка;
  • 3 000 руб. — на каждого из детей — если несовершеннолетний ребенок-инвалид, имеет I-II группы инвалидности или учится (кроме заочников) и его возраст не превышает 24 года.

Главным условием для оформления стандартного вычета является нахождение несовершеннолетнего, студента или инвалида на обеспечении отца или матери. То есть плательщик должен исправно перечислять алименты на обеспечение ребенка.

Алименты начисляются после или до удержания НДФЛ?

Как подтвердить уплату алиментов на ребенка, мы рассказали в .

Плательщик алиментов представляет в налоговые органы по месту регистрации следующие документы:

  • копии свидетельства о рождении несовершеннолетнего, о разводе;
  • один из исполнительных документов, которым установлены алименты – соглашение, исполнительный лист или решение суда;
  • документы, подтверждающие выплату средств (расписки взыскателя, платежные поручения, информация с предприятия и прочее).

НДФЛ при удержании алиментов, если должник пользуется налоговым вычетом

У алиментов есть ряд подводных камней, о которых стоит знать перед началом слушаний:

  1. Алиментная плата выплачивается в полном объёме даже тем родителем, который потерял родительские права или же отказался от несовершеннолетнего. В то же время он не имеет права требовать от ребёнка выплат на своё содержание в дальнейшем.
  2. Если алименты выплачивались в фиксированной сумме, а доход резко возрос, то второй родитель может подать иск и сумму выплат увеличат.
  3. Не стоит беспокоиться о том, удерживается ли налог с алиментов, даже если выплаты идут в фиксированной сумме. Ответ – нет.
  4. Алименты на ребёнка выплачиваются до достижения им совершеннолетия, а алименты на совершеннолетнего до момента прекращения острой в них необходимости.
  5. Процентная сумма выплат привязана к заработной плате, поэтому выплаты будут расти вместе с зарплатой.
  6. В случае мирового соглашения алименты выплачиваются также без учёта НДФЛ, так как ответчик выплачивает их самостоятельно и в сроки, оговоренные с бывшей половинкой, а не по процедуре, установленной судом.

Выплата удерживается из прибыли, получаемой гражданином, обязанным соглашением или решением суда материально поддерживать нуждающегося родственника.

При этом учитывается не только заработная плата плательщика, но и иные разновидности дохода (например, начисляемая пенсия). В соответствии с 99 статьёй ФЗ № 229 от 2 октября 2007 года, алименты рассчитываются после вычета НДФЛ.

Алгоритм определения величины выплаты представлен ниже.

(СД – 13% НДФЛ) * РАВ

В данной формуле РАВ – размеры алиментных выплат, СД – совокупный доход плательщика, а 13% – ставка подоходного налога.

Если алименты удерживаются непосредственно из заработной платы гражданина, расчётом и начислением занимается бухгалтерия по месту официального трудоустройства плательщика.

Основанием для осуществления удержания выступает получение бухгалтером соответствующего заявления и исполнительного листа от самого получателя выплат или судебного пристава.

Стоит отметить, что исполнительным документом может выступать судебный приказ, нотариально удостоверенное соглашение сторон о выплате алиментов или исполнительный лист (он выдаётся после вступления судебного постановления в законную силу). Без данных бумаг бухгалтер не имеет права удерживать выплаты из зарплаты сотрудника.

Статья 99 ФЗ № 229 устанавливает определённые ограничения на суммы, взыскиваемые в пользу родственника. С дохода гражданина не может быть удержано больше половины полученного им дохода (заработной платы, отпускных и другой прибыли).

Взыскания могут осуществляться как по одному исполнительному документу, так и по нескольким единовременно.

Рассмотрим порядок расчёта и взыскания выплат в пользу ребёнка на конкретном примере. Если гражданин получает заработную плату в размере 30 000 рублей, сумма «чистого» дохода лица составляет (30 000 – 13% НДФЛ) = 26 100 рублей. Таким образом, размеры подоходного налога в этом случае равняются 3 900 рублей.

Именно с этой суммы «чистого» заработка и высчитываются алименты. Размеры ежемесячной выплаты на содержание одного ребёнка в таком случае будут составлять (26 100 * 25%) = 6 525 рублей.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:

7 (499) 350-80-69 (Москва)
7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)

Предлагаем ознакомиться:  Продал квартиру и купил другую, нужно ли платить налог

Это быстро и бесплатно !

Материальной выгодой называются финансовые средства, появляющиеся у налогоплательщика в результате экономии. В большинстве случаев материальной выгодой называют экономию на процентах, когда наемный работник получает беспроцентный кредит. При его выплате он не уплачивает проценты. Этими процентами и является материальная выгода.

Согласно НК РФ взыскание алиментов с материальной выгоды невозможно, поскольку физически данные деньги у плательщика не существуют. Тем не менее, в целях налогообложения данная сумма также будет подсчитана и в дальнейшем за счет материальной выгоды будет увеличен размер подоходного налога.

К примеру, между предприятием и его работником был заключен беспроцентный договор займа. Материальная выгода появляется уже во время возращения работником первой части займа. Она составляет экономию на процентах. Расчет выгоды происходит исходя из 2/3 размера ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Алименты вычитаются до или после подоходного налога

В Налоговом кодексе указано, что НДФЛ с такого дохода составляет 35%. Эти проценты причисляются к основной сумме подоходного налога. В такой ситуации размер налога на доход растет, а сам доход наоборот уменьшается.

Однако, так как алименты удерживаются уже после того, как происходит вычет НДФЛ, их размер также снижается. В таком случае происходит нарушение прав ребенка на получение выплат, а плательщик, наоборот, получит существенную выгоду. Именно поэтому расчет алиментов происходит без учета налога с материальной выгоды.

У физлица, являющегося плательщиком налогов при приобретении либо самостоятельном возведении жилья есть право провести налоговый вычет на имущество. Чтобы воспользоваться данным правом, следует предъявить работодателю пакет бумаг, регламентированный п.3 ст. 220 НК РФ.

В подавляющем большинстве случаев данный вычет составляет весьма большие денежные суммы, а потому в течение налогового периода такое лицо от уплаты НДФЛ будет освобождено. Но здесь важно отметить, что алименты взыскиваются исключительно с зарплаты в ее полном виде, поскольку при наличии имущественных вычетов происходит уменьшение налоговой базы и увеличение дохода.

Если же работник уведомил работодателя о намерении произвести вычет не в начале налогового периода, он будет проведен, начиная с месяца подачи обращения за его выдачей относительно полной суммы прибыли с начала налогового периода с учетом ранее удержанного налога. Вместе с этим уже удержанный налог следует засчитать в счет дальнейших платежей по той причине, что НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом.

Важно отметить, что НДФЛ, который был взыскан до того, как было передано уведомление на вычет, не может быть возвращен. Это объясняется тем, что возврату подлежит только налог, взысканный в большем объеме, чем нужно. А таким является только налог на доходы, который был уплачен после того, как работник получил уведомление. Удержание налога с января до месяца, в котором было получено извещение, является абсолютно легитимным.

Когда работодатель предоставляет имущественный вычет, алименты рассчитываются исходя из двух факторов: суммы денежных средств, подлежащих вычету и дохода лица. Рассчитать алиментные выплаты можно следующим образом.

Сценарий 1. Сумма дохода, полученного с месяца, в котором было прислано извещение, и до конца года, превышает либо равняется размеру вычета:

  • Заниматься восстановлением прибыли налогоплательщика, которая не была обложена алиментами, а также производить перерасчет размера алиментных выплат за месяцы до отправки уведомления Федеральной налоговой службе не придется, так как НДФЛ был взыскан в рамках закона, а потому он не пересчитывается и должен быть отражен в регистре. Чтобы получить возврат данной налоговой суммы, работнику  нужно будет обратиться в Федеральную налоговую службу по месту своего проживания и предоставить туда бумаги, подтверждающие право на проведение имущественного вычета. Сотрудники налоговой инспекции проведут пересчет и вернут излишне начисленный НДФЛ, однако полномочий на повторный расчет и взыскание алиментных выплат с лиц, которые должны их уплачивать, они не имеют. Поэтому перерасчет алиментов Федеральной налоговой службой не проводится;
  • В месяц, когда извещение было предоставлено, и до конца года (если размер вычета не превышает или равен прибыли за тот же период) вычет алиментов происходит с полной суммы зарплаты и другого дохода без вычета НДФЛ, поскольку вычет не является причиной для удержания налога на доходы.

Сценарий 2. Денежная сумма вычета превышает прибыль, которую лицо получило с месяца, в котором было получено извещение, и до конца года:

  • Либо происходит расчет финансовых выплат по алиментам за весь год по стандартной формуле (общая сумма зарплаты и другой прибыли — НДФЛ * 1/4, 1/3 или 1/2), а в конце года плательщик подает в ИФНС обращение о компенсации налога с декларацией по форме 3-НДФЛ и бумагами, доказывающими факт наличия права на проведение вычета. Повторный расчет алиментов налоговой инспекцией не производится;
  • Либо действия по первому сценарию, после чего работник направляет в Федеральную налоговую службу заявление с просьбой выдать ему извещение на вычет на грядущий год для продолжения получения вычета.

облагаются ли подоходным налогом алименты на ребенка

Для налогоплательщика, несущего обязательство по обеспечению несовершеннолетнего, ежемесячно дается возможность проводить стандартный вычет до тех пор, пока прибыль нарастающим итогом с начала года не достигнет отметки 280 000 рублей.

Объем вычета выглядит следующим образом:

  • На первых двух детей по 1400 рублей;
  • На третьего и последующих по 3 000 рублей;
  • На детей возрастом до 18 лет, имеющих степень инвалидности – по 3 000 рублей;
  • На детей, возрастом до 24 лет, если они находятся на очной форме обучения и имеет I или II группу инвалидности – 3 000 рублей.

Важным условием предоставления права на проведения вычета является факт нахождения ребенка на обеспечении обоих родителей либо одного из них. Это нужно будет подтвердить, предоставив доказательства уплаты алиментов на ребенка.

Чтобы это сделать, отдельно живущему родителю нужно будет предъявить налоговому агенту следующий пакет бумаг:

  • Свидетельство о рождении ребенка;
  • Свидетельство о разводе;
  • Договор об уплате алиментов, заверенный нотариальной печатью, если была достигнута договоренность, или исполнительный лист, если вопрос был решен в суде;
  • Бумаги, доказывающие факт передачи денег в рамках алиментной выплаты.

В ситуации, когда родитель отказывается платить алименты, это квалифицируется, как игнорирование финансового обеспечения ребенка. По этой причине такого родителя лишают возможности получить вычет на детей. Если факт передачи денег по алиментам имеет документальное подтверждение, родитель, уплачивающий их, сможет получить вычет на детей.

В связи с тем, что уплата алиментных финансов является прямым содержания ребенка, он получает право на вычет вне зависимости от того, проживает ли с ним ребенок, а также от того, является ли плательщик разведенным либо и вовсе не вступившим в брачные отношения. Но далеко не у каждого разведенного родителя, уплачивающего алименты, есть право провести вычет на ребенка.

  • Оклад (или базовую ставку).
  • Премию (ежемесячную или разовую).
  • Надбавки за вредность, сложность, напряженность, секретность и т.д.
  • Иные бонусы, начисленные официально.

Алиментный расчет с нескольких исполнительных документов

Обычно, в адрес работодателя поступает исполнительный документ, по которому бухгалтер должен удержать из оклада сотрудника деньги на ребёнка, а именно:

  • исполнительный лист;
  • судебный приказ;
  • соглашение, с нотариальным заверением, по детским выплатам;
  • постановление приставов – исполнителей (ч.1, 3, ст. 12 ФЗ РФ № 229).
 №/№  Число детей  Сколько платить
 1.  Один 1/2 от заработка
2. Два 1/3 от заработка
3. Три и больше 1/4 от заработка

алименты удерживаются после удержания ндфл или до

Многие плательщики интересуются: «Алименты как удерживаются с начисления или за минусом НДФЛ?». Их интересует, когда удерживаются детские деньги: до либо после удержания пошлины? Исчерпывающий ответ на этот вопрос содержится в тексте ФЗ № 223, регламентирующего тему «Налоговый вычет алименты». В законе говорится о том, что все суммы детских выплат могут быть удержаны лишь после того, как будет удержан подоходный налог.

 17.400 р.: 4 = 4.350 р. 
Юридическая консультация онлайн
Юридическая консультация онлайн

Сумма денег на сына: 4.350 руб. 

Приводим перечень шагов по расчёту алиментов:

  • Когда плательщик получает оклад, согласно условиям трудового законодательства.
  • Когда из зарплаты удерживается стандартная пошлина в 13%.
  • Когда детское содержание рассчитывается из оставшегося дохода.
  • Когда выплаты перечисляются получателю на счёт в банке.

В целом механизм вычисления вышеперечисленных выплат весьма прост, но он сильно усложняется при наличии нескольких исполнительных листов. У граждан появляется компенсация на обеспечение несовершеннолетних, на имущество и материальную выгоду от использования кредита.

Как происходит расчет, если в деле плательщика лежит не один исполнительный документ, а несколько? В данном случае бухгалтер должен соблюдать очередность уплаты долговых обязательств, а также руководствоваться ч. 1 ст. 111 Федерального закона от 02.10.07 N 229-ФЗ, разделом IV Методических рекомендаций по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов, утвержденных ФССП России 19.06.12 N 01-16.

Согласно вышеуказанным норма, установлены следующие правила:1). Сперва удерживаются первоочередные долги, к которым относятся и алиментные обязательства. Помимо алиментов, также происходит погашение долговых обязательств, связанных с…

  • компенсацией вреда здоровью;
  • компенсацией вреда, причиненного правонарушением;
  • компенсацией морального вреда;
  • со смертью кормильца.

2). Долги второй очереди – обязательства, связанные с бюджетными отчислениями (к примеру, обязательные платежи, доначисленные налоговыми органами).

3). Все оставшиеся долги гасятся в последнюю очередь.

4). Задолженность следующей очереди гасится после полного погашения обязательств предыдущих очередей.

Общий размер удержаний по 1 и/д

Общий размер удержаний по всем и/д

максимальная сумма удержаний за месяц

сумма удержаний по 1 и/д

Бывают должники, сумма претензий к которым перекрывает размер заработка. Закон устанавливает ограничения на сумму удержания, это следует учесть.

Это важно! Общий размер первоочередных удержаний не должен превышать 70% от зарплаты и других доходов сотрудника. Сумма удержаний второй и третьей очереди не должна превышать половины заработка. Если положенная сумма удержаний не перекрывает всех долгов одной очереди, бухгалтерия распределяет ее между всеми долговыми обязательствами пропорционально размеру долгов, указанных в каждом исполнительном документе.

Бухгалтеру поступило два исполнительных листа на сотрудника –

  • удержание алиментных средств;
  • компенсация вреда, связанного с ДТП.

Зарплата сотрудника-должника за один месяц составила 40000 рублей, из которой необходимо:

  • взыскать средства на ребенка — 1/4 от заработка;
  • компенсировать материальный ущерб от ДТП в сумме 20000 рублей.

Стандартный размер вычета составил 2 800 рублей.

Расчет удержаний происходит следующим образом: сначала
удерживаются алименты — до 70% от зарплаты. После чего компенсируется материальный ущерб – с условием что размер выплат с алиментным удержанием не будет превышать половины зарплаты.

Расчет долговых обязательств по двум исполнительным листам следующий:

  1. налог: 4836 рублей = (40000 – 2 800) x 13 %.
  2. алиментные удержания: 10 600 тысяч рублей = (40000 — 4836) x 0,33.
  3. граничные размеры взысканий: 17582 рублей = (40000 — 4836) x 50%.
  4. компенсация ущерба по ДТП (при учете 50% ограничения на взыскания и уже удержанных алиментов):
    6982 рублей = 17582 — 10600.

Иногда бухгалтер может сделать ошибку и сначала начислить алименты, а потом уже посчитать НДФЛ. В этом случае нарушаются права государства. Объясним на конкретном примере.

Алиментодатель получает зарплату в 30 тысяч рублей. По исполнительному листу он обязан 25% своего дохода перечислять в качестве алиментов несовершеннолетнему ребенку. Когда требования закона исполняются, расчеты выглядят следующим образом:

  • 30 000 – 13% = 26 100 – чистый доход плательщика;
  • 25% от 26 100 = 6 525 – сумма алиментного платежа;
  • 26 100 – 6 525 = 19 575 – сумма, остающаяся у плательщика на руках после всех вычетов.

Получается, что в этом случае государство получает 3900 рублей налогов, ребенок 6525 рублей алиментов, а плательщик живет на оставшиеся 19575 рублей.

А вот если бы порядок был иным, расчеты бы выглядели так:

  • 30 000 – 25% = 22 500 – остаток после вычета алиментов;
  • 13% от 22 500 = 2 925 – сумма НДФЛ;
  • 22 500 – 2 925 = 19 575 – сумма, остающаяся у плательщика на руках после всех вычетов.
Предлагаем ознакомиться:  Льготы по налогу на имущество физических лиц

Получается, что государство получило налогов почти на тысячу меньше. Именно поэтому НДФЛ первичен в любом случае.

Ответ на данный вопрос дает законодательство. В статье 217 НК РФ приведен список доходов, с которых удерживается НДФЛ. Пункт 5 устанавливает, что алименты не подлежат налогообложению. Причем данное правило действует по всем видам алиментных выплат: на детей, мать, родителей и иных родственников.

Плательщик помимо алиментов обязан выплатить в бюджет НДФЛ. Если он работает на предприятии, то за него удержание налога, расчеты и перечисления алиментов производит бухгалтерия.

Порядок действий работодателя плательщика алиментов установлен статьей 99 ФЗ «Об исполнительном производстве»: сначала удерживается НДФЛ с дохода, затем рассчитываются и начисляются алименты с оставшейся суммы.

Таким образом, решение о том, когда начислять алименты до или после НДФЛ, возможно только одно. Алиментные средства вычитаются с чистой зарплаты, поскольку плательщик не получает доход, первоначально отражаемый в ведомости. Ему выплачивается реальный (фактический) заработок: доходы за вычетом 13%.

Согласно ФЗ No 229, выплаты на детей отчисляются из з/п, которую получает плательщик. Начисление производится после того, как из суммы оплаты труда вычтен подоходный налог.

Перед расчетными операциями сотрудник бухгалтерии вычитает из начисленной з/п положенную выплату от оплаты труда, что составляет 13% и потом начисляет положенное содержание на ребенка. Данная операция является вполне логичной. Средства считаются из дохода плательщика, к чему налоги не относятся.

Сумма алиментов, вычитывающаяся из зарплаты и других доходов лица, взыскивается исключительно после того, как он уплачивает НДФЛ. По этой причине перед определением месячной суммы в рамках алиментных выплат следует произвести расчет НДФЛ. По итогам расчета у вас появится базовая величина. Она и станет основой для расчета максимальной суммы алиментов.

Если организация возвращает работнику, являющемуся плательщиком алиментов, излишнюю сумму уплаченного НДФЛ, обязательно проводится перерасчет алиментов. Это значит, что с суммы возвращенных средств также должны быть начислены алименты.

Из части дохода, оставшейся после вычитания НДФЛ, удерживается ровно та сумма, которая указана в исполнительном листе. Данное положение крайне важно в случае, когда алименты удерживаются с человека, на которого приходит сразу несколько исполнительных листов.

В такой ситуации бухгалтеру необходимо определить очередность погашения задолженности. По действующему законодательству, сперва удерживаются суммы в счет погашения первоочередных задолженностей. В их число входят алименты, а также требования по компенсации вреда здоровью или морального вреда, а также возмещения ущерба, связанного со смертью кормильца или причиненного преступлением.

Далее происходит удержание задолженностей второй очереди, куда входят исключительно платежи в государственный бюджет. Все остальные удержания относятся к третьей очереди.

Важно понимать три ключевых аспекта. Первый – погашение задолженностей следующей очереди невозможно до полного погашения предыдущей. Второе – обязательно следует соблюдать установленные лимиты размера удержаний. И третье – сумма взысканий всех задолженностей первой очереди не может превышать 70% от заработной платы и других доходов плательщика. Для второй и третьей очереди лимит составляет 50%.

Ограничения на удержание выплат

Работодатель выплачивает зарплату сотруднику по 2 раза в месяц. Удержание НДФЛ осуществляется один раз в течение этого периода (при расчёте учитывается вся сумма за месяц работы).

В соответствии со статьёй 109 СК РФ, алиментные выплаты должны предоставляться заинтересованным лицам ежемесячно.

Таким образом, достаточно удерживать алименты один раз в 30 дней (то есть по итогам рабочего месяца). Формально с аванса, выдаваемого сотруднику в первой половине трудового месяца, алименты не взыскиваются.

алименты облагаются ндфл или нет

Для людей со стабильным доходом размер выплатстрого фиксирован семейным законодательством:

  1. На одного ребёнка у родителя удерживают 25 процентов его заработной платы.
  2. На двух детей – треть дохода.
  3. На трёх и более – половина дохода.

Суд априори считает, что заработная плата не может быть меньше МРОТ (на 2017 год это 7800 рублей). В семейном законодательстве не урегулирована ситуация, в которой родитель получает меньше МРОТ. Есть два варианта развития событий:

  1. Суд установит фиксированную алиментную плату.
  2. Суд примет решение высчитывать проценты не от официальной зарплаты родителя, а от суммы МРОТ. В данном случае НДФЛ не учитывается. Выплаты высчитываются сразу с «тела» МРОТ.

Фиксированная алиментная плата также устанавливается для граждан, которые не имеют постоянного источника дохода. Также этим методом алиментных выплат пользуются те, кто трудоустроен неофициально. Правда, если истцу удастся это доказать, то кроме алиментов ответчику придётся выплатить большой штраф и, если срок уклонения от налогов покажется суду критичным, даже получить уголовное наказание.

  1. У плательщика требуется отнять 25% от з/п.
  2. Из оплаты труда, что равна 20 тысячам, отнимается 2600 рублей.
  3. Чистыми положено 17400 р.
  4. Данная сумма делится на 4 части.
  5. Сумма для иждивенца составляет 4350 руб.

Именно эта сумма переводятся получателю, как алименты. Если в течение месяца сотруднику возвращается налог или осуществляется вычет по налогам, проводится официальный перерасчет в пропорции, указанной в исполнительном листе.

Если работник платит содержание на ребенка в твердой сумме, его размер не будет зависеть от налоговых отчислений. Сотрудники бухгалтерии просто перечисляют установленную судом сумму. Соответственно, здесь не имеет значения, было сделано удержание с зарплаты в налоговую или нет.

  • ребенок достиг совершеннолетия или стал официально дееспособным – работа или брак;
  • иждивенца усыновил иной человек;
  • суд принял решение, что получатель начислений снова приобрел возможность обеспечивать себя сам;
  • супруг, ранее получающий алименты, вступил в новые официальные отношения;
  • смерть плательщика.алименты ндфл

Информация о том, что обязательства по денежному содержанию прекращается, отразиться должна в официальном исполнительном листе.

alimenty-uderzhivayutsya-posle-uderzhaniya-ndfl-ili-do

Если на дату совершеннолетия ребенка у плательщика начисляются задолженности, он должен ее погасить. Следует также знать, что за утрату оформленного исполнительного листа или постановления суда, человек должен заплатить штраф в сумме до 2500 руб.

У сотрудника, работающего на предприятии, имеется трое детей: два сына, рожденных в первом браке и одна дочь, рожденная во втором браке. По исполнительному документу бухгалтерия высчитывает алименты из его заработка. Совокупные доходы отца с начала года не превысили 280000 руб.
Сотрудник может рассчитывать на льготу по НДФЛ на всех несовершеннолетних, так как он обеспечивает сыновей и содержит дочь.

Определению месячной суммы удержаний предшествует процесс расчета НДФЛ с доходов конкретного лица. Расчет суммы отчислений дает возможность получения базовой величины, которая позволит рассчитать для удержания. Это величина представляет собой доход по совокупности, который остается после удержания всех необходимых официальных налогов.

Пример расчета №1

На предприятии, где работает плательщик, взыскиваются алименты в размере ¼ с доходов должника. Его ежемесячный оклад составляет 60 тыс. руб. До момента отчислений по алиментам сумма заработка уменьшается на процент налогового сбора. В данном случае его размер равняется 7800 руб. (от суммы оклада отнимается 13% в соответствии с принятыми ставками). После вычета налога сумма дохода будет 52 200 руб., из нее и делаются отчисления на детей (52200 делится на ¼, в результате получается 13050 руб.).

При возврате излишне удержанного налога работнику-алиментоплательщику алименты подлежат полному перерасчету. С возвращенной суммы производится начисление алиментных выплат.

  • возмещением вреда, причиненного здоровью;
  • возмещением вреда в связи с внезапной смертью основного кормильца;
  • возмещением ущерба, возникшим вследствие совершенного преступления;
  • компенсационными отчислениями по моральному ущербу.

Все последующие требования удовлетворяются в случаях полного погашения задолженностей по первым двум очередям. При этом строго соблюдаются правила ограничений по размерам удержаний.

Расчеты при наличии одного исполнительного листа первой очереди проводятся по стандартной формуле: совокупная сумма удержаний, которой облагаются доходы, указана в листе; она делится на сумму удержаний по другим исполнительным листам и умножается на максимальный размер всех ежемесячных удержаний должника.

Налоговые вычеты бывают разных видов:

  1. Стандартные – вычеты на ребенка, вычеты для чернобыльцев, членам семьи погибших военных, инвалидам детства.
  2. Социальные – например, вычеты на обучение или приобретение медикаментов.
  3. Имущественные – как правило, налоговый вычет, оформляемый после приобретения жилой недвижимости.

Наиболее часто встречающимися являются вычеты за ребенка и при покупке жилья.

В 2016 году «детский» налоговый вычет за первого и второго ребенка составляет 1400 рублей. Если же у плательщика алиментов трое детей и более, или же ребенок является инвалидом детства, то ему положен вычет в размере 3000 рублей. Однако для получения этих льгот, уменьшающих налоговую базу, нужно быть образцовым алиментодателем – вовремя и в полном объеме перечисляет все средства. Если же плательщик уклоняется от уплаты алиментов (в том числе и злостным способом), то налоговый вычет он не получит.

А вот с имущественным вычетом ситуация будет отличаться. Напомним, человек, приобретший квартиру или дом, может вернуть 13% от стоимости жилья как возврат уплаченного НДФЛ.

Дело в том, что законодательством предусматривается два способа получения такого имущественного вычета:

  1. В виде ежемесячного вычета, который осуществляет бухгалтерия организации-работодателя. Здесь все просто: сотрудник, претендующий на имущественный вычет, подготавливает все бумаги для него, бухгалтер уменьшает налоговую базу с зарплаты на сумму ежемесячной выплаты. Чистый доход алиментодателя вырастает, с него уже и будут платиться подросшие алименты.
  2. Возврат НДФЛ за покупку жилья можно оформить в виде разовой крупной выплаты. Для этого плательщик алиментов должен сдать налоговую декларацию. Но дело в том, что полученная крупная сумма по закону облагается алиментами. Их расчет и перечисление в пользу получателя в таком случае возлагается на алиментщика. То есть, никакого контролирующего органа и четкого механизма передачи денег здесь не существует.

При наличии у работника иждивенцев законом ему гарантировано право на ежемесячное предоставление стандартных вычетов на них. Размер вычета НДФЛ зависит от количества несовершеннолетних детей у сотрудника и их категорий. К примеру, детям-инвалидам полагаются большие суммы.

nalog-na-alimenty-s-zarplaty

Главное основание для получения льготы – регулярность отчислений алиментов. Чтобы ее получать, в ИФНС нужно представить следующие документы:

  • о прекращении брака;
  • о рождении ребенка/установлении отцовства;
  • соглашение об алиментах, копию постановления суда, исполнительный лист, судебный приказ;
  • о подтверждении исполнения алиментных обязательств в должном порядке: справка из бухгалтерии, платежные поручения, расписки.

В случае регулярного совершения алиментных выплат и отсутствия у заинтересованных лиц претензий плательщик имеет полное право на получение налоговых льгот. Однако, в некоторых ситуациях даже добросовестность плательщика алиментов не позволяет его получить.

Не имеют право на налоговые льготы и плательщики со слишком высоким совокупным доходом. Ограничение составляется 280 тысяч рублей.

Не положены налоговые послабления и плательщикам алиментов, не являющихся детям отцами.

Итак, родители обязаны обеспечивать своих детей, пока у них есть в этом нужда. Периодичность, размер выплат и иные нюансы определяются родителями по соглашению или в суде. Удержание алиментов производится после вычета НДФЛ в конце месяца. Перечень доходов, с которых оно может осуществляться определен законом.

Имущественный вычет

Алименты, НДФЛ – это понятия, связанные между собой. Любой налогоплательщик имеет законное право проведение имущественного налогового вычета в ситуациях с приобретением жилья или его строительством. Такой вычет делается на предприятии/организации на основании предоставленных документов. Подобные суммы носят существенный характер.

Отсюда следует, что с алиментоплательщика в течение некоторых месяцев (а то и полного налогового периода) не будут удерживаться подоходные отчисления. При этом алименты обязательно удерживаются со всего дохода, получаемого должником. Когда предоставляется имущественный вычет, происходит фактическое уменьшение налоговой базы и параллельное увеличение официального уровня дохода.

Процесс расчета алиментных выплат в случае предоставления алиментоплательщику со стороны работодателя имущественного вычета напрямую зависит от непосредственного размера самого вычета и суммы дохода. Существует несколько алгоритмов действий.

Алгоритм № 1

Когда сумма вычета меньше либо равна размеру дохода должника, то:

  • не нужно делать перерасчет по алиментам за месяцы, предшествовавшие уведомлению Инспекции Федеральной налоговой службы о восстановлении информации о доходах должника, в которые не происходило удержание денежных средств. В этот период НДФЛ удерживался правомерно и перерасчетов не требуется. Налоговая служба при наличии излишков в удержании этого налога пересчитает и вернет их, но это не отразится на алиментных выплатах;
  • алименты рассчитываются со всех видов заработка должника без вычетов по НДФЛ, начиная с того месяца, когда предоставлено уведомление о вычете, и до момента его окончания.
Предлагаем ознакомиться:  Как получить социальную стипендию: пособие по оформлению

Алгоритм № 2

Сумма вычета превышает размер официального дохода алиментоплательщика за весь период, начиная от месяца предоставления уведомления и до полного окончания данных имущественных отчислений. В таком случае расчет алиментных выплат происходит по общеустановленным правилам и стандартной форме, когда от суммы заработка вычитается налоговый сбор и умножается на ½, ⅓ или ¼, а в конце года должник в самостоятельном режиме обращается в налоговую инспекцию по вопросу возврата налога на основании соответствующей документации. Также уместно использование первого алгоритма действий.

Стандартный вычет по НДФЛ на детейЛицо, которое уплачивает алименты, имеет право на предоставление ему стандартного налогового вычета за каждый месяц до момента нарастания дохода на начало налогового периода до 280 тыс. руб. На первого и второго ребенка эта сумма составляет 1400 руб., на всех последующих – 3 тыс. руб.

  • свидетельство о рождении ребенка/детей;
  • документ, подтверждающий факт расторжения брака;
  • документы, подтверждающие уплату алиментов (расписка, соглашение, платежное поручение и т.п.).

Такое право отсутствует у тех алиментоплательщиков, которые:

  • не проводят данные отчисления в соответствии с судебным решением или соглашением;
  • проводят выплату алиментов в незначительном размере, не позволяющим нормально содержать детей;
  • не являются настоящими родителями ребенка, хотя и принимают участие в его обеспечении.

Алименты, НДФЛ – это понятия, связанные между собой. Любой налогоплательщик имеет законное право проведение имущественного налогового вычета в ситуациях с приобретением жилья или его строительством. Такой вычет делается на предприятии/организации на основании предоставленных документов. Подобные суммы носят существенный характер.

Отсюда следует, что с алиментоплательщика в течение некоторых месяцев (а то и полного налогового периода) не будут удерживаться подоходные отчисления. При этом алименты обязательно удерживаются со всего дохода, получаемого должником. Когда предоставляется имущественный вычет, происходит фактическое уменьшение налоговой базы и параллельное увеличение официального уровня дохода.

Процесс расчета алиментных выплат в случае предоставления алиментоплательщику со стороны работодателя имущественного вычета напрямую зависит от непосредственного размера самого вычета и суммы дохода. Существует несколько алгоритмов действий.

Алгоритм № 1

Алгоритм № 2

Сумма вычета превышает размер официального дохода алиментоплательщика за весь период, начиная от месяца предоставления уведомления и до полного окончания данных имущественных отчислений. В таком случае расчет алиментных выплат происходит по общеустановленным правилам и стандартной форме, когда от суммы заработка вычитается налоговый сбор и умножается на ½, ⅓ или ¼, а в конце года должник в самостоятельном режиме обращается в налоговую инспекцию по вопросу возврата налога на основании соответствующей документации. Также уместно использование первого алгоритма действий.

Такое право отсутствует у тех алиментоплательщиков, которые:

  • не проводят данные отчисления в соответствии с судебным решением или соглашением;
  • проводят выплату алиментов в незначительном размере, не позволяющим нормально содержать детей;
  • не являются настоящими родителями ребенка, хотя и принимают участие в его обеспечении.
  • один или два ребенка – 1400 руб;
  • три и больше – 3000 руб.

Главным аргументом в этом случае является получение вычета, по которому иждивенцы будут материально обеспечены. Не стоит забывать, что получение вычета способствует увеличению общей прибыли плательщика. За счет этого увеличивается и объем выплат, положенных детям, которые не облагаются налогом.

Ответственность работодателей

alimenty-kak-uderzhivayutsya-s-nachisleniya-ili-za-minusom-ndfl

Главный получатель алиментов на несовершеннолетних лиц имеет законное право предъявления претензий в виде иска гражданам, являющимися работодателями должника, в случае задержек или неполных перечислений по их вине. Данный вопрос регламентирован статьей 118 Федерального закона 229.

Работодатель несет полную ответственность за своевременное отчисление алиментных выплат, начиная с момента подачи алиментоплательщиком соответствующего заявления, получения судебного решения и другого исполнительного документа. Неисполнение денежного обязательства может быть предъявлено работодателю, который несвоевременно либо не в полном объеме перечисляет алименты.

Взыскатель алиментов вправе подать исковое заявление на организацию/предприятие с целью получения процентов за просрочку платежей (статья 395, пункт 1 Гражданского кодекса России).

Если доход получателя алиментных выплат зафиксирован в денежной форме, то все полученные проценты в виде денежных средств подпадают под признаки экономической выгоды, так как физическое лицо получает полное право распоряжения ними. Доход, полученный в виде процентов, облагается НДФЛ на общих основаниях по стандартной ставке в 13%.

Вопросы взаимоотношений алиментных платежей и налогообложения крайне важен – от этого зависит и содержание ребенка, и остающиеся у плательщика средства. Облагаются ли алименты подоходным налогом?

Главный получатель алиментов на несовершеннолетних лиц имеет законное право предъявления претензий в виде иска гражданам, являющимися работодателями должника, в случае задержек или неполных перечислений по их вине. Данный вопрос регламентирован статьей 118 Федерального закона 229.

Работодатель несет полную ответственность за своевременное отчисление алиментных выплат, начиная с момента подачи алиментоплательщиком соответствующего заявления, получения судебного решения и другого исполнительного документа. Неисполнение денежного обязательства может быть предъявлено работодателю, который несвоевременно либо не в полном объеме перечисляет алименты.

Взыскатель алиментов вправе подать исковое заявление на организацию/предприятие с целью получения процентов за просрочку платежей (статья 395, пункт 1 Гражданского кодекса России).

alimenty-ndfl

Если доход получателя алиментных выплат зафиксирован в денежной форме, то все полученные проценты в виде денежных средств подпадают под признаки экономической выгоды, так как физическое лицо получает полное право распоряжения ними. Доход, полученный в виде процентов, облагается НДФЛ на общих основаниях по стандартной ставке в 13%.

Резюме

Мы выяснили, что деньги, получаемые на малыша, не считаются заработком получателя. Алиментные выплаты – это лишь метод распределения детских денег между бывшими супругами, родителями малыша, на его содержание год за годом.

Ни в 2017, ни в 2018 годах, алименты на ребёнка не облагаются налогами и сборами (п.5, ст. № 217 НК РФ). Вопрос о том: «Алименты считаются непосредственно до или после вычета НДФЛ?» чётко регламентируется законом. 

Сначала бухгалтер, согласно постановлению № 841, рассчитывает всю доходную «корзину» плательщика (его зарплату, премию и надбавку). Затем из полученной суммы вычитает налог на доход физических лиц (НДФЛ). После этого удерживаются детские деньги и, лишь затем – они перечисляются получателю. При этом все оплаты по денежному переводу должен нести плательщик.

Некоторые правовые тонкости

Пожалуй, самым острым вопросом, ответ на который ищут и алиментодатели, и получатели платежей, является список доходов, с которых необходимо платить алименты.

Существует Постановление Правительства РФ №841 от 18.07.1996 г. с перечнем доходов, с которых обязывается выплачивать алименты. К ним относятся:

  • Заработная плата.
  • Доплаты, надбавки и бонусы, получаемые по основному месту работы (за стаж, вредность, секретность, сложность и т.д.).
  • Любые иные выплаты к заработной плате, которые установлены законодательством РФ или применяются по инициативе работодателя.
  • Регулярные премии, вознаграждения и поощрения, получаемые официально и нет.
  • Денежное довольствие, выплачиваемое военным и сотрудникам органов.
  • Материальное содержание и выплаты для муниципальных и государственных служащих.
  • Гонорары за работу работникам сферы искусства и культуры, сотрудникам СМИ.
  • Стипендия.
  • Все виды пенсий.
  • Выплаты в связи с ликвидацией предприятия.
  • Пособие по безработице или временной нетрудоспособности.
  • Доходы лиц, отбывающих наказание в местах лишения свободы.
  • Доходы от предпринимательской деятельности (в том числе, полученные от старательских работ, ГПХ-договоров).
  • Доходы от авторских прав или патентов.
  • Доходы, получаемые лицами, чья деятельность лицензируется (адвокаты, нотариусы и т.д.).
  • Доходы с передачи движимого и недвижимого имущества в аренду.

В том же Постановлении есть список доходов, с которых не удерживаются алименты:

  • Выходные пособия, «парашюты» — любые выплаты, связанные с увольнением.
  • Единоразовые пособия при рождении ребенка, смертью близкого родственника, регистрацией брака.
  • Командировочные деньги (сюда входят также компенсации за проезд, питание и проживание).
  • Стимулирующие выплаты, связанные с переводом в другую местность.
  • Целевые выплаты (субсидии) на жилье, лечение, обучение и т.д.
  • Компенсации за износ рабочего инструмента, который является личной собственностью работника.
  • Материальная помощь, выплачиваемая в связи со стихийным бедствием, профессиональной травмой, хищением и порчей имущества.
  • Иные выплаты компенсационного или целевого характера.

Подводя итоговую черту под всей вышеуказанной информацией, можно выделить несколько ключевых моментов:

  • Из зарплаты алиментщика сначала вычитается НДФЛ и только потом уже – алименты.
  • Очередность не имеет смысла при алиментах в твердой денежной сумме – ведь их размер не меняется.
  • Доход плательщика вместе с алиментами можно немного увеличить, если применить налоговые вычеты.
  • Алименты выплачиваются со всех видов дохода. Однако они не взимаются с выплат компенсационного или целевого характера.
  • На алименты не распространяются налоговые обязательства – с них платить ничего не нужно.

Алименты в пользу детей, не достигших совершеннолетия, могут взыскиваться по исполнительному документу или в добровольном порядке. Плательщиками признаются как сотрудники, занятые по трудовым договорам, так и лица, работающие по ГПД или получающие дивиденды от участия. В каком порядке удерживаются алименты – до или после удержания НДФЛ? Рассмотрим основные нюансы отражения таких операций.

По общим правилам удержание алиментов производится после , то есть из чистых доходов. Разрешено взыскивать не более 70 % от общей суммы начислений по окладам, премиям, доплатам, надбавкам, авторским (перечень в Постановлении № 841 от 18.07.96 г.). При этом следует иметь в виду, что есть такие виды выплат, по которым запрещено удерживать алименты (стат. 101 Закона № 229-ФЗ от 02.10.07 г.):

  • Суточные при выплате командировочных расходов.
  • Выплата по причине смерти кормильца.
  • Выплаты по причине получения травм при исполнении рабочих обязанностей.
  • Гуманитарная помощь.
  • Детские пособия за счет средств Соцстраха, выплаты на погребение.
  • Некоторые виды матпомощи, в том числе по рождению детей.
  • Прочие виды выплат.

Основные уточнения

Алименты выплачиваются со следующих видов дохода:

  • основной зарплаты;
  • премиальных выплат;
  • надбавок (к примеру, за вредные условия труда);
  • пенсий;
  • авторским вознаграждениям;
  • стипендий;
  • пособий;
  • оплат работ, назначенных ответчику судом;
  • пособий военнослужащих, сотрудников правоохранительных органов и т.д.

С многих видов доходов денежные средства на содержание детей в алиментном порядке не взимаются. К ним относятся, например, выплаты при увольнении, компенсация проезда, единовременная материальная помощь в случае получения профессионального увечья, пособие при рождении ребенка и некоторые другие.

Алиментные выплаты рассчитывают и удерживают в следующем порядке:

  1. Складываются все виды доходов, с которых подлежит удержание средств на обеспечение детей.
  2. С полученной суммы удерживается налог на доходы физических лиц.
  3. Из оставшейся суммы дохода удерживают алименты, предусмотренные исполнительным листом.

Таким образом, НДФЛ облагается только доход гражданина, выполняющего алиментные обязательства. С самих алиментов подоходный налог не удерживается. Данное правило действует и в отношении ИП, взыскание с которых производится после вычета всех требующихся налогов.

Как высчитываются

Возможны два варианта выплаты алиментов: фиксированной суммой или в процентном соотношении с доходом. Во втором случае после того, как из дохода вычтено 13% налога, производится расчет алиментной суммы, установленной исполнительным документом или соглашением родителей. К примеру, на двоих детей она по общим правилам составляет 1/3 всех доходов. Но этот размер может и меняться по некоторым основаниям.

Для исчисления алиментов в бухгалтерию компании, в которой работает лицо, обязанное их выплачивать, необходимо предоставить один из документов:

  • заявление с нотариально заверенным соглашением об алиментах;
  • исполнительный лист, в котором определен порядок выплат;
  • судебный приказ.

Основанием для расчета алиментов с ИП является налоговая декларация, в которой отражена сумму его чистой прибыли. С нее и будут удержаны денежные средства, положенные детям.

Алименты вычитаются до или после подоходного налога

Внимание! Перечисление алиментных средств производится в течение трех рабочих дней с момента начисления доходов, с которых подлежит их вычитать.

Допускается удержание средств на алименты в размере, не превышающем 70% всех доходов.

Пример расчета алиментов и зарплаты: заработок Оленкова В.С. составил за февраль 92 тыс. руб. У него имеются алиментные обязательства на двоих детей в размере 1/3 дохода.

Внимание! В случае выплаты алиментов в твердой сумме они привязаны к прожиточному минимуму, который регулярно индексируется. Это важно учитывать при исчислении. За несоблюдение данных требований на организацию может быть наложен немалый штраф: 50-100 тысяч рублей.

Добавить комментарий

Adblock detector