Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Арест на дебиторскую задолженность судебная практика

Оглавление

I. Понятие дебиторской задолженности и способы ее выявления

II. Наложение ареста и обращение взыскания на дебиторскую задолженность

Имущественные права, наряду с иными видами имущества, относятся к объектам гражданских прав, способным участвовать в хозяйственном обороте (ст. 128 ГК РФ), в том числе отчуждаться от одного лица к другому.

Если вещи как объект реального материального мира представляют собой наличный актив субъекта права, то сущность имущественного права выражает лишь потенциальную возможность его обладателя получить от обязанного лица определенную имущественную выгоду. И именно как потенциальная возможность к увеличению актива правообладателя имущественное право, имеющее денежную оценку, приравнивается наряду с наличными вещами к виду объектов, которым тождественно общее понятие «имущество».

В связи с этим по своим обязательствам в рамках исполнительного производства должник отвечает не только принадлежащим ему наличным имуществом (вещами), но и имущественными правами.

Нормы ст. 75 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее – Закон об исполнительном производстве), предусматривая открытый перечень имущественных прав, на которые может быть обращено взыскание, в первую очередь оговаривают возможность обращения взыскания на дебиторскую задолженность.

Именно дебиторская задолженность ввиду широкой распространенности обязательственно-правовых отношений между субъектами гражданского оборота является той разновидностью имущественного права, взыскание на которое обращается наиболее часто.

Вместе с тем огромное множество разновидностей обязательств, в силу которых у должника-контрагента может возникать дебиторская задолженность, обусловливают определенные особенности практической реализации механизма обращения взыскания на указанный вид имущественных прав.

Что входит в дебиторскую задолженность

Граждане или предприятия, проигравшие судебный процесс, будут обязаны полностью погасить денежный долг, удовлетворить имущественные или иные требования взыскателя. Однако у самого должника могут иметься законные или договорные права требования к другим лицам, подтвержденные документацией. Размера такой входящей задолженности может оказаться достаточно, чтобы полностью закрыть все претензии взыскателя и пристава по исполнительному делу.

Выделим наиболее распространенные виды обязательств, которые могут рассматриваться как дебиторская задолженность:

  • право требования по гражданским договорам, контрактам и соглашения (например, по договору поставки, когда покупатель должен перечислить деньги на товар);
  • требования по договору уступки (цессии), когда должник перевел на себя права других лиц (например, таким способом можно перекупить право на недвижимость по договору долевого участия в строительстве, либо выкупить долг);
  • права требования по судебным актам и иным исполнительным документам (например, когда должник сам является взыскателем по другому производству).

В отдельных случаях дебиторская задолженность может возникать в силу закона. Например, при выкупе земли для государственных или муниципальных нужд, бывший собственник гарантированно получить стоимость участка по ценам, определенным соглашением сторон или нормативной методикой. Хотя период получения средств из бюджета может затянуться, право требования не может быть аннулировано.

Юридические лица обязаны учитывать дебиторскую задолженность в бухгалтерии, предпринимать меры по ее взысканию. Для физических лиц учет входящих долгов может происходить по документам, т.е. без официального ведения бухгалтерии. Однако кроме первичных и бухгалтерских документов, дебиторка должна подтверждаться:

  • договорами, актами сверки взаиморасчетов и иной документацией;
  • судебными решениями, вступившими в силу;
  • исполнительными листами и иными аналогичными документами;
  • постановлениями и иными материалами исполнительных производств;
  • банковскими ценными бумагами и иными финансовыми продуктами, гарантирующими исполнение обязательств.

По этим документам будет определяться реальность дебиторки при ее аресте, реализации или передаче взыскателю.

I. Понятие дебиторской задолженности и способы ее выявления

Для отграничения дебиторской задолженности от иных видов имущественных прав необходимо обратиться к ее существенным признакам, вытекающим из определения понятия, даваемого законодательством данной разновидности имущественных прав.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 75 Закона об исполнительном производстве дебиторской задолженностью является право требования должника к третьему лицу, не исполнившему денежное обязательство перед ним как кредитором, в том числе право требования по оплате фактически поставленных должником товаров, выполненных работ или оказанных услуг по найму, аренде и др.

Из указанного определения можно вывести следующие существенные признаки дебиторской задолженности, которые в совокупности отличают ее от иных имущественных прав.

1) Дебиторская задолженность представляет собой такое требование, которое имеет денежный (ненатуральный) характер. В силу обязательственных правоотношений у кредитора могут возникать требования к его должнику как по поводу исполнения обязательства в натуре, например, путем совершения определенного действия или предоставления какой-либо вещи (ч. 1 ст. 308.3, ст. 505, ч. 5 ст.

Как дебиторская задолженность может рассматриваться исключительно такое требование, которое предусматривает получение кредитором от своего контрагента денежных средств.

К таковой не относятся не только требования о передаче имущества в натуре, но и право пользования каким-либо объектом, возникшее в том числе в силу выданной лицензии.

Так, признавая действия судебного пристава-исполнителя по установлению запрета на пользование должником участками недр незаконными, ФАС Западно-Сибирского округа указал, что в соответствии со ст. 17.1 Закона РФ от 21.02.1992 N 2395-1 «О недрах» продажа права пользования недрами невозможна, поэтому лицензия на пользование недрами не может быть объектом ареста имущества должника, осуществляемого судебным приставом-исполнителем (Постановление от 26.01.2011 по делу N А75-3216/2010).

2) Право денежного требования должника к третьему лицу должно быть наличным, т.е. срок платежа по обязательству должен быть наступившим. При выяснении наличия дебиторской задолженности у должника судебному приставу-исполнителю необходимо учитывать дату ее образования, которую следует исчислять со следующего дня после даты возникновения обязанности дебитора исполнить свое денежное обязательство по договору.

Предлагаем ознакомиться:  Развод если есть несовершеннолетние дети

Если у должника право требования к контрагенту о выплате денежных средств по обязательству обусловлено наступлением определенного срока, который еще не наступил, или совершением определенного действия (наступлением определенного события), которое не совершено (не наступило), то такое требование не может быть отнесено к дебиторской задолженности (Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 19.01.2011 по делу N А28-4492/2010, Арбитражного суда Поволжского округа от 14.08.2018 N Ф06-35883/2018 по делу N А55-32805/2017).

– документы о наличии соответствующих обязательственных правоотношений между должником и дебитором (например, договор поставки, подряда и т.д.). Как указал ФАС Западно-Сибирского округа при разрешении одного из споров (Постановление от 05.03.2014 по делу N А03-13759/2013), при выявлении дебиторской задолженности судебный пристав-исполнитель должен установить действительные хозяйственные взаимоотношения между дебитором и должником, т.е.

Арест на дебиторскую задолженность судебная практика

– документы о наличии у должника возникшего из вышеуказанного обязательства и не исполненного дебитором денежного требования. Указанные обстоятельства могут подтверждаться подписанными с двух сторон актами сверки о взаимных расчетах; перепиской между должником и дебитором, из которой следует, что стороны признают определенный объем имеющихся между ними неисполненных денежных обязательств; судебными актами о взыскании задолженности с дебитора в пользу должника и иными документами;

б) во-вторых, возможность взыскания задолженности по обязательству не утрачена в силу установленных законодательством обстоятельств.

Согласно п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н) сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.

Несмотря на наличие общих критериев сомнительности дебиторской задолженности, установленных требованиями по бухгалтерскому учету, законодательство об исполнительном производстве для целей принудительного исполнения предусматривает исчерпывающий перечень критериев, препятствующих обращению взыскания на рассматриваемое имущественное право.

К таковым, в частности, относятся: истечение срока исковой давности для взыскания задолженности; нахождение дебитора за пределами Российской Федерации при отсутствии с соответствующим государством договора о правовой помощи; нахождение дебитора в процессе ликвидации или в одной из процедур банкротства; исключение дебитора из Единого государственного реестра юридических лиц (ч. 3 ст. 76 Закона об исполнительном производстве).

Следует учитывать, что размер обязательства включает в себя не только сумму основного долга, но и причитающиеся проценты за его неисполнение, неустойку и т.д. В силу этого в состав дебиторской задолженности, на которую можно обратить взыскание, включается соответственно не только сумма основного долга по обязательству (договору), но и сумма начисленных процентов, пеней (штрафов) в связи с несвоевременным исполнением обязательства.

Обращение взыскания на дебиторскую задолженность

Определение понятия дебиторской задолженности закреплено не только в законодательстве об исполнительном производстве, но и в иных нормативных правовых актах. При этом содержание обязательственных правоотношений, из которых может возникать дебиторская задолженность, в различных нормативных правовых актах определяется по-разному.

– потребителей жилищно-коммунальных услуг: граждан – нанимателей жилых помещений, граждан – собственников жилых помещений, бюджетных организаций, промышленных предприятий и прочих потребителей;

– бюджетов всех уровней по финансированию предприятий жилищно-коммунального комплекса, направленному на возмещение убытков от реализации услуг по регулируемым ценам, на возмещение разницы в тарифах на жилищно-коммунальные услуги, на возмещение льгот и субсидий по оплате жилищно-коммунальных услуг, предоставленных гражданам;

– бюджета по финансированию расходов, обусловленных производственной деятельностью, не предусмотренных при формировании экономически обоснованного тарифа.

Таким образом, в соответствии с указанным определением в понятие дебиторской задолженности включаются требования, возникшие не только из обязательств гражданско-правового характера, но также и из публичных, финансовых правоотношений, предусматривающих получение определенных сумм из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Представляется, что подобный подход, включающий в понятие дебиторской задолженности суммы от любых денежных обязательств, независимо от того, в силу каких правоотношений они возникли, является вполне логичным и правильным. Ведь независимо от источника поступления и условий приобретения прав на получение определенной денежной суммы указанные средства поступают в собственность должника как имущество, определенное родовым признаком, источник формирования которого не является определяющим для его существа.

Некоторое время в правоприменительной деятельности все же был неопределенным вопрос о возможности обращения взыскания на дебиторскую задолженность, возникшую из обязательства публично-правового образования по выплате частному субъекту денежных средств из бюджета соответствующего уровня. Ряд судов распространял на указанные денежные средства положения бюджетного законодательства об иммунитете, сформулированные в ст. 239 Бюджетного кодекса РФ.

Так, признавая незаконным постановление судебного пристава-исполнителя об обращении взыскания на дебиторскую задолженность, возникшую у муниципального образования перед должником-организацией из муниципального контракта, суд указал, что исполнение подобного постановления приведет к нецелевому расходованию бюджетных средств (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 22.09.2015 N Ф07-6566/2015 по делу N А05-14650/2014).

Однако все же в большинстве случаев судебная практика исходит из того, что вид обязательства, из которого возникло право денежного требования, не влияет на существо дебиторской задолженности как таковой.

Так, Верховным судом Республики Марий Эл признаны законными действия судебного пристава-исполнителя по обращению взыскания на дебиторскую задолженность, возникшую из договора, заключенного органом государственной власти субъекта Российской Федерации и предусматривающего оплату оказанных услуг за счет средств соответствующего бюджета.

При этом суд подчеркнул, что несостоятельными являются доводы о том, что с учетом положений бюджетного законодательства исполнение постановления судебного пристава-исполнителя об обращении взыскания на дебиторскую задолженность путем направления бюджетных средств, выделенных на оплату предоставленных услуг, повлекло бы нецелевое использование средств бюджета субъекта Российской Федерации.

Случаи, когда взыскание не обращается на дебиторскую задолженность должника, установлены ч. 3 ст. 76 Закона об исполнительном производстве; при этом Закон не исключает возможность обращения взыскания на право требования должника в зависимости от источника финансирования, в том числе на средства бюджетной системы (решение Верховного суда Республики Марий Эл от 28.04.2018 по делу N 7р-142/2018).

Предлагаем ознакомиться:  Как вернуть деньги по расписке

Зачем обращать взыскание на задолженность

Наличие у предприятия или частного лица подтвержденной задолженности со стороны дебиторов еще не гарантирует, что ее удастся взыскать. Это будет зависеть от материального положения должника, наличия гарантий и обеспечений, характера и статуса входящей задолженности. Однако, нередко, дебиторка является более ликвидным активом, чем имущество должника по исполнительному производству, а ее продажа на торгах не составит труда.

Приставам предоставлены полномочия по выявлению, аресту, реализации дебиторской задолженности, либо ее передаче напрямую взыскателю. Преимуществом такого направления исполнительных действий может являться:

  • отсутствие необходимости изымать материальные вещи и предметы, передавать их на хранение ответственным лицам, нести расходы на сохранение характеристик и товарного вида;
  • для продажи дебиторской задолженности, обеспеченной надежными сделками или дополнительными гарантиями, практически всегда найдется покупатель;
  • размер дебиторки для предприятий-должников нередко превышает стоимость основных средств и уставного капитала в десятки и сотни раз (например,  уставной капитал ООО составляет всего 10 тыс. руб., тогда как размер дебиторской задолженности может исчисляться миллионами).

Естественно, для наложения ареста и обращения взыскания на входящую задолженность, специалист ФССП обязан следовать правилам Закона № 229-ФЗ. Об условиях проведения указанных мероприятий расскажем ниже.

Даже при наличии входящих обязательств, подтвержденных документацией, на них не всегда можно обратить взыскание. В ст. 76 Закона № 229-ФЗ приведен перечень таких ситуаций:

  • если по обязательству истек срок давности для принудительного взыскания через суд (например, если расписка, по которой должник может получить деньги, была выдана более 3 лет назад, а взыскание по ней не проводилось);
  • если субъект, к которому можно предъявить требование, находится на территории государства, с которым Россия не заключила соглашение о взаимной правовой помощи;
  • если предприятие, к которому существуют дебиторские требования, приступило к ликвидации;
  • если предприятие-дебитор фактически прекратило деятельность, было исключено из ЕГРЮЛ;
  • если юридическое или частное лицо подали документы в арбитраж на банкротство.

Очевидно, что в перечисленных ситуациях взыскать задолженность будет невозможно, либо с большими проблемами. 

Еще одним случаем, который прямо не указан в законе, является пропуск сроков предъявления исполнительных документов к взысканию. Например, если должник ранее выиграл суд, однако не предъявил исполнительный лист для взыскания в течение 3 лет, такая задолженность будет существовать только «на бумаге».

Как происходит наложение ареста?

Порядок обращения взыскания не дебиторку зависит от действий и решений взыскателя. В ст. 76 Закона № 229-ФЗ указано 2 варианта:

  • если взыскатель согласен принять на себя права требования, каждый дебитор будет обязан перечислять деньги на депозит ФССП;
  • если взыскатель не согласен принимать права требования, либо дебиторы не перечислили задолженности на депозит ФССП, будут проводиться торги для реализации.

Если взыскатель согласится принять на себя права требования, ему не придется заниматься урегулированием споров с дебиторами, подавать на них иски или совершать иные действия. Пристав будет обязан направить в адрес каждого дебитора постановление, в котором указываются следующие сведения:

  • уведомление об обязанности погасить задолженность и перечислить средства на депозит ФССП;
  • реквизиты депозитного счета ФССП;
  • порядок и условия перечисления средств на счет ФССП.

Аналогичный документ получат и участники исполнительного дела. Если все дебиторы добросовестно выполнят свои обязательства, поступившие средства пойдут на выплаты взыскателю, погашение исполнительского сбора. Если суммы, поступившей от дебиторов, недостаточно для исполнения обязательств перед взыскателем, удержание по имуществу и счетам продолжится по общим правилам. Если поступивших денег оказалось больше, чем сумма долга перед взыскателем, остаток будет перечислен должнику.

Если взыскатель не согласен принять такой способ исполнения, либо дебиторы не перечислили деньги на депозит ФССП, выносится постановление о реализации задолженности на торгах. Проводятся торги через специализированные организации, которые получат от приставов постановление и документы по задолженности. Порядок реализации через торги заключается в следующем:

  • в постановлении о реализации специалист ФССП указывает общую сумму дебиторки по документам (по сути, это аналог оценки имущества для передачи его на реализацию);
  • о проведении торгов размещаются объявления в СМИ, на специализированных интернет-ресурсах;
  • к участию в торгах допускаются организации, ИП и частные лица;
  • определение победителя происходит путем сравнения ценовых предложений участников (права требования получит участник, предложивший максимально высокую цену).

Если дебиторов несколько, торги будут проводиться по лотам, т.е. по отдельным дебиторским обязательствам. Это позволит реализовать ликвидный долг, даже если остальные обязательства не найдут покупателя. Естественно, сумма, вырученная от продажи долга на торгах, всегда будет меньше исходного обязательства (разница будет зависеть от ликвидности дебиторки).

После завершения торгов, с победителем заключается договор о переходе права требования. Вырученные средства перечисляются на депозит ФССП. после чего поступают взыскателю, на погашение исполнительского сбора и расходов по организации торгов.

Первым делом пристав истребует документацию, подтверждающую наличие, состав и размер задолженности, и составляет опись полученных документов. Если документов недостаточно или часть документов по тем или иным причинам отсутствует, пристав вправе:

  • направить запросы о состоянии задолженности контрагентам должника;
  • запросить у контрагентов заверенные копии или дубликаты отсутствующих документов.

ВАЖНО! Если в процессе изучения документов будут выявлены факты намеренного уничтожения документов должником, намеренного повреждения документов и прочих подобных попыток должника препятствовать порядку ареста дебиторской задолженности приставами — должник может понести как административную, так и уголовную ответственность (ст. 315 УК РФ).

В процедуре первичного анализа дебиторки может принимать участие специалист соответствующего профиля (юридического, бухгалтерского, финансового), который помогает контролировать правильность оформления документов, а также производить оценку размера задолженности по рыночной цене. Необходимость присутствия специалиста (или группы специалистов) определяет пристав. Он же осуществляет прием и утверждение результатов работы специалиста, в том числе оценочных значений выявленной дебиторки.

Предлагаем ознакомиться:  Списание кредитной задолженности

В целом процесс работы приставов с дебиторкой похож на процесс инвентаризации. Подробнее узнайте об этом здесь «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».

По получившейся описи составляется акт наличия дебиторской задолженности и выносится постановление об аресте. Должник уведомляется о том, что с момента вынесения постановления он не имеет права:

  • изменять либо прекращать зафиксированные правоотношения со своим дебитором;
  • уступать свои права требования третьим лицам.

ВАЖНО! Дебиторы также информируются о том, что их расчеты с должником находятся в исполнительном производстве. С момента информирования дебиторы также не должны изменять установленную задолженность (например, производить ее оплату на счета должника). В дальнейшем задолженность будет либо продана с торгов, либо, с согласия взыскателя, перечислена на счет ФССП.

О том, как выполнить платеж ФССП, читайте: «Оплата судебным приставам в 2016 году в клиент-банке».

Выявив подтвержденную дебиторскую задолженность, судебный пристав-исполнитель перед обращением на нее взыскания принимает меры, направленные на исключение фактов прекращения у должника права требования к дебитору на получение денежных средств. Для этого на дебиторскую задолженность налагается арест.

Следует отличать арест как исполнительное действие (п. 7 ч. 1 ст. 64 Закона об исполнительном производстве) от процедуры обращения взыскания как меры принудительного исполнения (п. 3 ч. 3 ст. 68 Закона об исполнительном производстве). Указанные категории хотя и непосредственно взаимосоприкасаются, но не являются тождественными.

– может быть наложен в течение срока для добровольного исполнения (ч. 1 ст. 80 Закона об исполнительном производстве);

– является обеспечительной мерой и не требует предварительного уведомления должника (ч. 2 ст. 24 Закона об исполнительном производстве);

– может быть наложен в том числе и по приостановленному исполнительному производству (ч. 6 ст. 45 Закона об исполнительном производстве, п. 31 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.11.2015 N 50 «О применении судами законодательства при рассмотрении некоторых вопросов, возникающих в ходе исполнительного производства»).

Как подчеркнул Арбитражный суд Северо-Западного округа, обращение взыскания на дебиторскую задолженность является самостоятельным действием, не подменяющим процедуру ареста дебиторской задолженности, при этом постановление о наложении ареста предшествует процедуре обращения взыскания на задолженность (Постановление от 24.03.2016 N Ф07-2209/2016 по делу N А26-6055/2015).

Арест дебиторской задолженности состоит в объявлении запрета на совершение должником и дебитором любых действий, приводящих к изменению либо прекращению правоотношений, на основании которых возникла дебиторская задолженность, в том числе на уступку права требования третьим лицам. Этот запрет процессуально оформляется двумя одновременно выносимыми (составляемыми) документами: постановлением о наложении ареста и актом о наложении ареста.

Описывая дебиторскую задолженность в акте о наложении ареста (описи имущества), следует указать: наименование арестовываемого имущественного права и его объем, а также перечень и реквизиты документов, подтверждающих наличие и объем указанного права[3].

Для обеспечения сохранности арестованного имущественного права правоустанавливающие документы следует изымать. Хранение документов, подтверждающих наличие и объем арестованной дебиторской задолженности, может осуществляться в подразделении службы судебных приставов (ч. 2 ст. 86 Закона об исполнительном производстве).

Со дня получения дебитором уведомления о наложении ареста на дебиторскую задолженность и до дня реализации прав требования или получения дебитором уведомления о переходе прав требования к новому кредитору последний не вправе изменять правоотношения, на основании которых возникла задолженность.

Как указал при рассмотрении одной из жалоб Конституционный Суд РФ, нарушение установленного постановлением судебного пристава-исполнителя запрета изменять правоотношения, на основании которых возникла дебиторская задолженность, влечет наступление ответственности, установленной законодательством (ст. 17.14 КоАП РФ, ст. 315 УК РФ[4]).

Арест дебиторской задолженности препятствует не только возможности ее уступки, но и наступлению правовых последствий, связанных с таковой. Так, по подтвержденной судебным актом дебиторской задолженности, уступленной дебитором по договору цессии иному лицу, в случае если после заключения договора уступки был наложен арест на такое имущественное право, не может быть заменена сторона в порядке процессуального правопреемства (Определение Верховного Суда РФ от 27.10.2017 N 305-ЭС17-15775 по делу N А41-105235/2015).

Обращение взыскания на дебиторскую задолженность является мерой принудительного исполнения и состоит в переходе к взыскателю права должника на получение дебиторской задолженности в размере суммы задолженности по исполнительному документу, но не более объема дебиторской задолженности, существовавшего на день обращения взыскания, и на тех же условиях.

Порядок обращения взыскания на дебиторскую задолженность, установленный ст. 76 Закона об исполнительном производстве, свидетельствует о том, что взыскатель имеет право не на переход к нему самого права (требования), а на получение денежных средств либо от исполнения дебитором должника своих обязательств, либо от реализации права (требования) на торгах.

В случае обращения взыскания на имущественные права или дебиторскую задолженность взыскатели по исполнительным производствам не становятся дебиторами в том смысле, в котором это происходит при переходе права требования в соответствии со ст. 382 ГК РФ.

При обращении взыскания на дебиторскую задолженность в порядке исполнительного производства перемена лиц в обязательстве не происходит. Даже при наличии согласия на перечисление дебиторской задолженности на депозитный счет подразделения судебных приставов взыскателю по исполнительному производству право требования не принадлежит.

Добавить комментарий

Adblock detector