Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Бартер с ндс и без ндс

НДС Консультируют Независимые эксперты

Предприятие работает по нулевой ставке НДС. Остается ли данная ставка при проведении взаимозачетов или предприятие должно реализовать продукцию покупателю по обычной ставке НДС, то есть в размере 20%? Поскольку из вопроса не понятно, к каким операциям предприятие применяет нулевую ставку НДС, то рассмотрим некоторые распространенные случаи. В частности, согласно Закону об НДС.

ставка налога в размере 0% применяется к: * операциям по поставке-продаже сельскохозяйственными товаропроизводителями всех форм собственности и хозяйствования молока и мяса в живом весе перерабатывающим предприятиям (пп.6.2.6 ст.6); * операциям по поставке товаров (работ, услуг), за исключением подакцизных товаров, игорного бизнеса, покупных товаров предприятиями и организациями, учрежденными Украинским обществом глухих (пп.6.2.8 ст.6)

Как начислить НДС по бартерным сделкам

((15 340 руб./шт. – 2340 руб./шт.) × 5 шт. × 18%) – начислен НДС с выручки от реализации холодильников; Дебет 41 Кредит 60 – 69 725 руб. – оприходованы медицинские приборы по фактической себестоимости, равной рыночной цене холодильников (за вычетом НДС); На товары, реализованные по бартеру, составьте счет-фактуру исходя из договорных цен. При этом суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах, стороны бартерных сделок не должны перечислять друг другу в денежной форме.

Обмен товаров и — услуг: проводки и — налоги

Времена, когда деньги ничего не стоили и нужные товары можно было получить только в результате натурального обмена, ушли, будем надеяться, безвозвратно. Тем не менее и сейчас кому-то выгодно обменять свою продукцию на сырье, в счет арендной платы отремонтировать арендованное помещение, в обмен на рекламу оказать услугу. В общем, получить желаемое не бесплатно, но и не за деньги. Такие операции называют меной или бартером.

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС.

Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются.

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая.

Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто.

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах.

Понятие товарообменной (бартерной) операции определено в статье 567 Гражданского Кодекса РФ (далее – «ГК РФ»).

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Осуществляется такая операция посредством договора мены. Если из договора мены не вытекает иное, товары, подлежащие обмену, предполагаются равноценными, а расходы на их передачу и принятие осуществляются в каждом случае той стороной, которая несет соответствующие обязанности. В случае, когда в соответствии с договором мены обмениваемые товары признаются неравноценными, сторона, обязанная передать товар, цена которого ниже цены товара, предоставляемого в обмен, должна оплатить разницу в ценах непосредственно до или после исполнения ее обязанности передать товар, если иной порядок оплаты не предусмотрен договором мены.

Предлагаем ознакомиться:  Порядок расторжения договора подряда (в т.ч. досрочное и одностороннее)

Статьей 39 Налогового Кодекса РФ (Далее – «НК РФ ») установлено понятие реализации товаров, а именно: реализацией товаров, работ или услуг признается передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.

Взаимозачеты, бартер, мена

Во исполнение условий договора подрядчик оформил банковскую гарантию, обеспечивающую возврат аванса, и застраховал строительно-монтажные риски.

Вправе ли подрядчик при расторжении в одностороннем порядке заказчиком договора рассчитывать на компенсацию расходов на банковскую гарантию и на страхование? 1 755 20 апреля 2019

  1. Организация, оказывающая транспортно-экспедиторские услуги, имеет задолженность перед Поставщиком-нерезидентом, который имеет долг перед организацией по другому договору. О возможности осуществления зачета взаимных требований мы расскажем в этой статье. 4 550 02 сентября 2014
  1. Нередко при строительстве многоквартирного дома заказчик рассчитывается с подрядчиком квартирами.

    5 482 14 октября 2013

  1. Все привыкли, что зачет взаимных требований — дело добровольное: когда хотим, тогда и проводим.

В этом случае, даже если обязательство по оплате данного имущества погашено в 2009 году, нужно применять прежний порядок. Теперь проанализируем те особенности взаимозачета и бартера, с которыми бухгалтер может столкнуться в ситуации, когда все операции по сделкам оформлены в 2009 году. Обмен с помощью взаимозачета предполагает, что стороны заключают два договора. По одному из них компания обязуется поставить контрагенту товары (выполнить работы, оказать услуги, передать имущественные права).

Каждая из сторон договора мены признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен. Из договора мены товары, подлежащие обмену, предполагаются равноценными, а расходы на их передачу осуществляются в каждом случае той стороной, которая несет соответствующие обязанности.

Презумпция равноценности товаров по договору мены должна быть оговорена в договоре. В случае, когда в соответствии с договором мены обмениваемые товары признаются неравноценными, сторона, обязанная передать товар, цена которого ниже цены товара, предоставляемого в обмен, должна оплатить разницу в ценах непосредственно до или после исполнения обязанности передать товар.

С выходом письма Минфина от 7 марта 2007 г. № 03-07-15/31 общественность переполошилась. Как же так, с 2007 года при бартере мы перечисляем НДС контрагенту деньгами больше, чем предъявляем к вычету! На самом деле повода для паники нет. Но… обо всем по порядку. «При совершении товарообменных операций налогоплательщикам необходимо для вычетов налога на добавленную стоимость иметь счета-фактуры поставщиков товаров (работ, услуг) и платежные поручения на перечисление денежных средств (согласно вышеуказанной норме пункта 4 статьи 168 Кодекса).

Предлагаем ознакомиться:  Неправомерное поручение это

Из этого правила есть исключения для некоторых групп товаров, о которых мы скажем ниже. При просрочке по данному правилу (и отсутствии при этом форс-мажора или судебных исков с контрагентами) с украинского импортера взимается пеня – ее размер равен 0,3% стоимости неполученного импорта за каждый день просрочки;

Итак, три основные проблемы с исчислением НДС при бартере:

  1. налоговики требуют начислить налог с предоплаты, если вы получили имущество от контрагента раньше, чем отгрузили ему свои товары;
  2. вычет «входного» НДС возможен только после отгрузки своих товаров в адрес поставщика;
  3. сумма вычета рассчитывается исходя из балансовой стоимости отгруженных товаров.

Две первые проблемы можно решить с помощью взаимозачета. Для этого вместо договора мены нужно заключить два договора поставки. По первому договору ваша фирма будет поставщиком, а ваш контрагент — покупателем. А по второму договору, наоборот, ваша компания выступит в роли покупателя, а контрагент — в роли продавца.

В результате налоговики не смогут обвинить вас в том, что ваша фирма не уплатила НДС с предоплаты. Ведь поставки по двум разным договорам формально между собой не связаны. Не будет проблем и с вычетом. По общему правилу налог можно будет принять к вычету после оприходования товаров поставщика: оплаты для этого дожидаться не нужно.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Примечание. Для взаимозачета достаточно заявления одной из сторон сделки (ст. 410 Гражданского кодекса РФ).

А вот проблемы с размером вычета взаимозачет полностью не решит. Дело в том, что налоговики уже не раз заявляли, что при взаимозачете, как и при бартере, сумму вычета надо рассчитывать исходя из балансовой стоимости отгруженных товаров. Оспаривать этот несправедливый вывод придется в суде. Организациям неоднократно удавалось доказать судьям, что взаимозачет отнюдь не равен бартеру.

В качестве примера приведем Постановление ФАС Поволжского округа от 1 июля 2004 г. по делу N А55-16606/03-34. В нем судьи поддержали налогоплательщика, принявшего к вычету всю сумму налога, указанную в счете-фактуре поставщика, несмотря на то, что долг был погашен взаимозачетом. Арбитры указали, что при зачете взаимных требований вычет производится на общих основаниях, то есть как при расчетах деньгами.

Е.В.Котова

Бартер с ндс и без ндс

Генеральный директор

ООО «АУДИТ-ЭВРИКА»,

заседатель Арбитражного суда

г. Санкт-Петербурга

и Ленинградской области

Как учесть НДС при расчетах по бартеру в 2019 году

В налоговом плане, в целях исчисления НДС реализация товаров. в том числе и при обмене на другие товары облагается налогом (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Таким образом, чтобы правильно начислить НДС при обмене товарами налогоплательщику необходимо определить, облагается ли в принципе данная операция НДС, а затем, определить налоговую базу, выбрать верную ставку НДС, исчислить сумму налога и выставить счёт-фактуру.

Предлагаем ознакомиться:  Как правильно уволить нерадивого работника

В рамках договора мены каждая из сторон является продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен. То есть, у каждой стороны товарообменной сделки параллельно происходит реализация товаров в обмен на приобретение новых товаров. Обычно предполагается, что предметы обмена являются равноценными.

Если в соответствии с договором мены обмениваемые товары признаются неравноценными, сторона, обязанная передать товар, цена которого ниже цены товара, предоставляемого в обмен, должна оплатить разницу в ценах непосредственно до или после исполнения ее обязанности передать товар, если иной порядок оплаты не предусмотрен договором.

Управленческий учет по формуле — три в одномКроме того, в соответствии с п. 10 Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/98, утвержденного приказом Минфина России от 15.06.98 {amp}amp;#8470 25н, и п. 3.5 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/97, утвержденного приказом Минфина России от 03.09.97 {amp}amp;

#8470 65н, предусмотрен особый порядок отражения в учете имущества, приобретаемого по договору мены. Соответственно на договоры, предполагающие обмен товаров на услуги или работы, не распространяются нормы, регулирующие порядок проведения бартерных операций. Кроме постановления № 405 при совершении бартерных операций необходимо соблюдать нормы Инструкции о порядке отражения в бухгалтерском учете и налогообложении товарообменных операций, утвержденной постановлением Минфина и МНС от 03.05.

2008 № 78/49 (далее — Инструкция № 78/49; опубликована во вкладыше). Даже если плательщики подоходного налога и налога при УСН определяют выручку по оплате, по товарообменным операциям выручку от реализации они должны определять по мере отгрузки товаров и предъявления покупателю расчетных документов (пункт 3 Инструкции № 78/49).

Управленческий учет по формуле — три в одном

Кроме того, в соответствии с п.https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

10 Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/98, утвержденного приказом Минфина России от 15.06.98 {amp}amp;#8470 25н, и п. 3.5 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/97, утвержденного приказом Минфина России от 03.09.97 {amp}amp;#8470 65н, предусмотрен особый порядок отражения в учете имущества, приобретаемого по договору мены.

Соответственно на договоры, предполагающие обмен товаров на услуги или работы, не распространяются нормы, регулирующие порядок проведения бартерных операций. Кроме постановления № 405 при совершении бартерных операций необходимо соблюдать нормы Инструкции о порядке отражения в бухгалтерском учете и налогообложении товарообменных операций, утвержденной постановлением Минфина и МНС от 03.05.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

2008 № 78/49 (далее — Инструкция № 78/49; опубликована во вкладыше). Даже если плательщики подоходного налога и налога при УСН определяют выручку по оплате, по товарообменным операциям выручку от реализации они должны определять по мере отгрузки товаров и предъявления покупателю расчетных документов (пункт 3 Инструкции № 78/49).

Добавить комментарий

Adblock detector