Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Какой налог на промышленную землю

Законы

Необходимость платы за землю в виде ЗН введена ст. 65 ЗК. Ст. 66 этого кодекса определяет общий порядок оценки кадастровой стоимости (КС) земли.

В соответствии со ст. 387 НК налог на землю регламентируется НК РФ (глава 31) и правовыми актами местных органов управления. На территориях Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя ЗН устанавливается в соответствии с НК и законами этих городов. В частности, на территории Москвы действует Закон № 74 от 24.11.2004 года.

Какой налог на промышленную землю

На территории Московской области (МО) действуют акты местных властей. Примером может служить Решение подмосковного Зарайского совета депутатов № 3/43 от 20.02.16 г.

Как исчисляется налог на землю

Указанная в НК налоговая ставка является высшим порогом. Поэтому местные органы по тем или иным причинам могут уменьшить эту ставку.

Например, местные власти своим решением могут снизить налоговую ставку пенсионерам, многодетным семьям.

Какой налог на промышленную землю

Для приусадебных и дачных участков Подмосковья в различных районах действуют различные ставки.

Из 35 районов МО в 16 действуют максимальные ставки – 0,3%. В одном (Мытищинском) районе ставка для всех садоводов уменьшена до 0,15 %. В остальных районах НС меняется в пределах от минимальной величины до 0,3 %.

Этот минимум лежит в пределах от 0,07 % (в Раменском районе) до 0,2% (в Каширском, Люберецком, Ногинском и Рузском районах).

Земельным налогом облагаются:

  1. Участки, которые отнесены к группе сельскохозяйственных.
  2. Земли промышленности, телевидения, транспорта и связи. Также сюда входят земли, которые создают условия для безопасности и территории спецназначения.
  3. Территории лесного и водного фонда.
  4. Участки, которые используются для космических испытаний.
  5. Участки, задействованные для отдыха и туризма (лагеря, оздоровительные базы и санатории, пансионаты, участки, используемые для физической культуры и спорта).

Налоговая ставка на землю подлежит к оплате независимо от того, является ли пользователь участка физическим или юридическим лицом. Она может применяться исключительно к той земле, которая обладает индивидуальным кадастровым номером и занесена в единый реестр, где указана площадь участка, его границы и категория, к которой он относится.

Предлагаем ознакомиться:  Налог по дарственной на квартиру

Некоторые участки не облагаются налогом. А также Налоговый кодекс приводит перечень лиц, которые освобождаются от уплаты земельного сбора. К ним относят религиозные организации, а также учреждения, членами которых являются инвалиды. Дополнительно от уплаты налога освобождены участки, занятые дорогами государственного значения. Муниципальные власти вправе освободить от уплаты налога за пользование землей другие учреждения.

Налоговая ставка по земельному налогу может назначаться городами федерального значения и муниципальными органами. Сумма налога не может превышать 0,3% по отношению к:

  1. Землям, которые используются для сельскохозяйственной деятельности.
  2. Территории, занятой жилищным фондом и объектами, которые относятся к инженерной инфраструктуре.
  3. Земли, что используется для ведения животноводства, личного садоводства и огородничества.
  4. Землям, что ограничены в обороте и используются для потребностей таможенных организаций и обеспечения безопасности страны.

Для остальных земельных участков налоговая ставка составляет 15%.

Чтобы рассчитать сумму налога нужно знать ее кадастровую стоимость и размер налоговой ставки. Если плательщик относится к льготной категории граждан, то дополнительно необходимо учитывать этот фактор.

https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

Организации, которые занимаются научными и экспериментальными исследованиями, а также испытывают новые сельскохозяйственные культуры имеют право на получение льгот. Также правом на льготы обладают предприниматели, которые получили в свое распоряжение земли, требующие рекультивации и те, что используются исключительно для добычи торфа. При расчете и уплате налога за землю налогоплательщики обязаны предъявить документ, дающий им право на льготу.

Документом, подтверждающим правомерность взыскания налога, является право на собственность или аренду участка. Земельный налог не зависит от результатов деятельности предпринимателя, он являет собой фиксированную плату за единицу площади участка и начисляется за весь календарный год.

Если право собственности на землю прервалось в середине расчетного периода, налог необходимо вычислять, учитывая коэффициент. Если во владении пользователя находится одновременно несколько участков, которые облагаются налогом на землю по различным ставкам, он обязан оплатить суммарную стоимость налога.

Кадастровая стоимость участков

Какой налог на промышленную землю

Начиная с 2017 года, расчет ЗН производится по новой налоговой базе, в качестве которой используется кадастровая стоимость (КС) участка. Иногда для оценки КС земли в кадастровом секторе используют средний удельный показатель кадастровой стоимости 1 м² земли (УПКС).

Какой налог на промышленную землю
Предлагаем ознакомиться:  Апелляционное представление - советы адвокатов и юристов

В Москве Постановлением Правительства №791-ПП в конце 2016 года были утверждены результаты оценки КС земель города.

При этом КС для каждого кадастрового квартала зависит от его расположения и разрешенного применения ЗУ. При этом в столице показатель УПКС может достигать 100000 руб/м².

В 2013 году производились переоценка КС земли в Подмосковье. При этом стоимость ЗУ значительно выросла. Результаты кадастровой оценки земель с/х назначения, дачного (садоводческого) использования, земель населенных пунктов были утверждены распоряжениями Минэкологии МО (№№ 563-РМ, 564-РМ и 566-РМ соответственно).

При этом результаты были разделены по районам МО и кадастровым секторам. Кроме того, кадастровая стоимость земли в каждом секторе делилась в зависимости от типа использования ЗУ.

При этом для использования земли в населенных пунктах для дач и садоводческих хозяйств разброс УПКС лежит в пределах от 133 руб/м² (Серебряные Пруды) до 2580 руб/м² (в Подольске). В Клину эта УПКС составляет 512 руб/м², а в Зарайске – 597 руб/м².

При этом разрешение на использование земли для строительства многоэтажных домов поднимает УПКС в Подольске почти до 7600 руб/м², а в Серебряных Прудах – до 2700 руб/м².

Какой налог на промышленную землю

В городах ближайшего Подмосковья такой УПКС достигает 10000 руб/м².

Примеры расчета

Какой налог на промышленную землю

Н=К*С*М/12, где:

  • Н – земельный налог, руб.;
  • К – кадастровая стоимость ЗУ на 1 января, руб.;
  • С – налоговая ставка, %;
  • М – время владения землей (месяц).

Кроме того, при расчете ЗН должны учитываться доля права на ЗУ и имеющиеся льготы.

Какой налог на промышленную землю

При расчетах ЗН величину КС можно

узнать по интернету

на сайте Росреестра в разделе «Публичная кадастровая карта». Для этого необходимо указать номер участка или его адрес.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyright

Будет выдана таблица, в которой приведены площадь ЗУ и его кадастровая стоимость.

В соответствии с НК (ст. 394) ставка налога должна быть не более 0,3% для участков, используемых:

  • для с/х производства;
  • для жилищ;
  • для подсобного хозяйства, садоводства, дачного хозяйства;
  • для обороны или безопасности страны.

Налоговая ставка на ЗУ остальных назначений не должна превышать 1,5%.

Предлагаем ознакомиться:  Налог при дарении недвижимости близкому родственнику: размер, как рассчитать и оплатить

Пример 1

Льготы по налогам

В ст. 395 НК перечислены категории организаций, которые освобождаются от ЗН.

К ним относятся организации инвалидов, религиозные организации, строительные организации в части ЗУ, используемых для дорог, предприятия, связанные с народными промыслами, а также организации – участники особых или свободных экономических зон и другие.

Некоторые категории граждан имеют льготы по налоговой базе (НБ).

Эта льгота состоит в том, что НБ для льготников уменьшается на 10000 руб. К льготной категории относятся Герои СССР, РФ, инвалиды 1-й и 2-й группы, ветераны и инвалиды войн и боевых действий.

Какой налог на промышленную землю

Льготы имеют также чернобыльцы, граждане, подвергшиеся радиоактивному облучению в Семипалатинске, на заводе «Маяк» и при испытаниях ядерного оружия.

Как снизить размер налога?

Какой налог на промышленную землю

Основной путь снижения размера ЗН – это попытка уменьшения КС участка, которая является определяющей в расчетах ЗН.

При расчетах КС в некоторых случаях оценщики кадастрового центра не полностью учитывают особенности данного ЗУ, а потому возможно завышение КС, что приводит к повышенному налогу. При этом КС стоимость может в несколько раз превышать рыночную стоимость ЗУ.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpress

Для восстановления справедливости собственнику ЗУ необходимо обратиться к независимым оценщикам. Если разница между официальной и экспертной КС будет значительной, то необходимо обращаться в суд.

Примером является судебное рассмотрение иска ООО ALL Russia на неправильное определение КС участка площадью в 1175000 кв. м в д. Брехово Солнечногорского района МО. Новая КС участка была рассчитана с учетом возможного использования для строительства многоэтажных домов, тогда как ранее на этом ЗУ разрешалось малоэтажное строительство и ИЖС. При этом УПКС для этого участка увеличился в 5 раз с 2119 до 9764 руб/м².

Суд рассмотрел доказательства истца и возложил обязанность на Минимущества МО пересчитать КС участка в соответствии с начальным разрешенным использованием ЗУ. Выдать новые значения КС в органы кадастрового учета Министерство обязано по закону.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, 

звоните по телефонам

:

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Добавить комментарий

Adblock detector