Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Налоги на бизнес в германии

Придётся ли платить налоги в двух странах

После переезда иммигрант, как правило, становится немецким налоговым резидентом. Платить налоги с доходов придётся в Германии.

Если человек живёт в Германии, а зарабатывает в другой стране, доходы облагаются немецким подоходным налогом. Но это не означает, что сборы взимаются одновременно в двух государствах.

С большинством стран мира ФРГ заключила “Соглашения об избежании двойного налогообложения”, которые и решают подобные проблемы. Немцы подписали договорённости со всеми государствами бывшего СССР.

Соглашения регулируют право стран взимать налог с определённых доходов. Например, прибыль от продажи движимого имущества облагаются налогом только в стране, резидентом которой является продавец, независимо от места заключения сделки.

В Соглашениях установлены правила, как поступать, если на налог претендуют несколько стран. Например, доход резидента Германии от аренды квартиры в России облагается российскими сборами. При этом, мигрант освобождается от немецкого налога на прибыль с аренды жилья за границей.

Подобные правила установлены для разных видов дохода, так что двойного налогообложения возникать не должно. В каждой конкретной ситуации мигрант платит налог в Германии или по месту получения прибыли.

В некоторых особенных жизненных перипетиях мигранту двойного налогообложения избежать не удается. Но такое случается редко.

Налоги для физических лиц в Германии

Система налогобложения в Германии идентична большинству стран Восточной Европы. Налоги  для физических лиц в Германии взымаются с источников доходов, полученных в Германии.

Чаще всего уплата налогов осуществляется работодателем, который удерживает их из каждой полученной зарплаты.

После чего, в конце года, могут вноситься коррективы, которые возникают в связи с переплатой или недоплатой налогов.

Прежде, чем переходить к оценке налогов и удержаний в социальные фонды из зарплаты работников и самозанятых лиц, предлагаем рассмотреть различные категории лиц, к которым применяются вычеты, уменьшающие общую сумму уплачиваемых налогов. Таких категорий в Германии насчитывается шесть:

  1. Холостые или разведенные лица;
  2. Холостые или разведенные лица, являющиеся кормильцем детей — автоматически имеют право на налоговую льготу за наличие ребенка в семье;
  3. Пара, находящаяся в браке — для них предусмотрена возможность удвоения налоговой льготы (составляющей €8.354 на каждого). Категория выгодна в том случае, если в семье работает один человек, у него появляется возможность на €16.708 налоговой льготы;
  4. Пара, находящаяся в браке, где оба лица являются трудоустроенными и получают зарплату;
  5. Категория применима к супругам тех, кто находится на третьей категории, в результате чего, в случае трудоустройства второго лица, его налоги платятся сполна (без € 8354 налоговой льготы для данного лица);
  6. Лица, трудоустроенные, и получающие зарплату на нескольких работах одновременно. Одна из работ будет облагаться налогом по одному из вышеперечисленных классов, вторая — по шестому, в котором отсутствует налоговая льгота.

Подоходный налог в Германии имеет налогооблагаемую базу, которая может уменьшаться на предусмотренный государством размер необлагаемой суммы. В 2015 году размер её составляет €8354 на одного человека или €16.708 для супружеской пары.

Ставки подоходного налога зависят от размера брутто заработной платы, взымаются по прогрессивной ставке, и составляют от 14% до 42% за доходы в размере до €52.882 на одного человека или €105.764 на пару, соответственно.

Доходы в размере от €52.882 до €250.730 на одного человека облагаются по ставке в 42%. А доходы, превышающие €250.730 (или €501.462 для пары) облагаются по максимальной ставке, составляющей 45%.

Налоги на бизнес в германии

Налоговая система Германии допускает различные вычеты, которые позволяют снизить налогооблагаемую базу.

Основными причинами таких вычетов может быть наличие детей до 18 лет (или даже до 27 лет, при условии их обучения и отсутствия собственных заработков), совершения страховых взносов, благотворительных взносов в немецкие учреждения (существуют пределы взносов), чрезвычайных расходов (в случае болезни).

Подоходный налог бывает двух видов: налог с зарплаты (Lohnsteuer) и налог с доходов физических лиц (Einkommensteuer). Основное их различие заключается в том, что налог с зарплаты уплачивается работодателем, а налог с доходов уплачивается в Налоговую службу (Finanzamt) самим лицом.

На основании предыдущих периодов, Налоговая служба самостоятельно расчитает ожидаемый размер налога в текущем году. Его необходимо будет уплатить по системе предоплаты, ежеквартально. В результате будет проведен аудит, и налоговая сверит авансовые платежи и необходимый размер уплаты налогов, после чего произойдет взаиморасчет.

Существует масса сайтов, на которых размещены налоговые калькуляторы, один из таких представлен по этой ссылке.

Налоги для физических лиц в Германии, а именно подоходный, составляет только часть выплат из зарплаты. Другую часть занимают удержания в социальные фонды. Из зарплаты трудящихся удерживаются платежи в четыре основных социальных фонда:  пенсионный, по безработице, фонд медицинского страхования, фонд долгосрочного медицинского ухода.

Выплаты в социальные фонды могут составлять порядка 40% от брутто зарплаты работника (брутто зарплата — до уплаты налогов).

Однако, размер платежей распределяется поровну между работодателем и работником, и в результате работник совершает платежей в различные социальные фонды до 20% от размера брутто заработной платы. Размер платежей зависит от величины зарплаты.

Налоги на бизнес в германии

Платежи в фонд медицинского страхования составляют порядка 14,6% брутто зарплаты, за долгосрочный медицинский уход прийдется отчислять дополнительные 2,55% зарплаты. Ставка пенсионного страхования составляет 18,7%, а в фонд безработицы — 3%. Рассмотрим немного детальнее описанные фонды.

Население Германии имеет национальную систему здравоохранения (Gesetzliche Krankenversicherung (GKV)). Покрытие осуществляется от наступления следующих случаев: пребывание в больнице, стоматологическая помощь, консультации врача, лекарства, рентген. Также, данная система предоставляет компенсации утраченных доходов в связи с болезнью.

Работающие лица с окладом более €4.575 в месяц имеют возможность выбора: оставаться на национальной системе или приобрести личное страхование. Работодатель вынужден участвовать в выплатах работника вне зависимости от выбранной им схемы. Физические лица-предприниматели также могут быть застрахованы по национальной системе или выбрать личное страхование вне зависимости от размеров доходов.

Обе категории лиц (имеющие национальное страхование или личное) автоматически зачисляются в базу страхования престарелых (Pflegeversicherung), страхуются на случай старости или инвалидности.

Данный вид социального страхования доступен лицам, совершавшим страховые платежи на протяжении как минимум одного года в течение последних пяти лет.

Они должны быть зарегистрированы в Управлении труда (Bundesagentur für Arbeit) и быть доступными для трудоустройства (дать согласие на поиск для них места работы и принять его, если место будет соответствовать их опыту и профессиональной подготовке).

Предлагаем ознакомиться:  Налоговый кредит: для чего он нужен?

 При этом, находясь на учете как безработный, необходимо регулярно посещать Управление труда.

После окончания выплат по безработице включается механизм государственной поддержки. Безработный получает ежемесячную сумму плюс доплаты за удержание жилья. Государственная поддержка предоставляется только по необходимости.

В случае наличия супруга, имеющего постоянный источник дохода, размер помощи может быть снижен или может последовать отказ от её предоставления.

Данный социальный фонд гарантирует обеспечение поддержки соответствующего уровня жизни, после выхода лица на пенсию. Минимальный пенсионный возраст в Германии мы оценивали и сравнивали с другими государствами.

Максимальная выплата составляет порядка 67% от среднего чистого дохода во время трудовой деятельности. Иностранцы по возврату на родину могут получать пересылку пенсии из Германии.

Система обязательного страхования от несчастных случаев обеспечивает поддержку в случае наступления негативных событий  во время работы или на пути на работу и обратно.

Платежи покрывают расходы на лечение и оздоровление, пенсии в случае инвалидности и похоронные расходов в случае смерти.

Работодатель платит страховые взносы целиком, самостоятельно, из доходов работника платежи не удерживаются.

Под данным возмещением понимается вред, нанесенный лицу, за который несет ответственность общество, и который в результате оплачивается государством. Субъектами возмещения выступают инвалиды войны, вдовы и сироты военных, солдаты с проблемами со здоровьем, возникших в результате выполнения служебных обязанностей и жертвы насильственных преступлений.

НДС является ведущим налогом с продаж, осуществляющим влияние как на физических, так и на юридических лиц. НДС может возникать на каждом этапе производства и поставки большинства товаров и услуг.

Стандартная ставка НДС в Германии составляет 19%. Также может применяться сниженная ставка 7% к определенным продуктам, среди которых продукты питания, печатные материалы. Медицинские и страховые услуги, как правило, освобождаются от налогообложения НДС, равно как и экспорт товаров и оказание услуг за рубежом.

Церковный налог

Налоги для физических лиц в Германии также включают церковный налог. Данный налог (Kirchensteuer) взымается с зарплат работающих лиц. Его ставка составляет 8% или 9% от зарплаты или доходов, полученных лицом в результате предпринимательства. Налог можно не оплачивать, если у Вы не связаны с одной из традиционных церквей Германии или являетесь протестантом (Evangelisch).

Налог на покупку недвижимости применяется при сделках, связанных с приобретением недвижимости или сменой собственников недвижимости предприятия. Оплату налога совершает покупатель. Ставки налога составляют в пределах от 3,5 до 5% в зависимости от федеративной территории нахождения недвижимости. Обьектом налогообложения выступает сумма, уплаченная покупателем продавцу.

Налог на владение земельным участком возникает с момента приобретения земли различного назначения (сельхоз участки или участки при жилом фонде).

Налог уплачивается в территориальные муниципалитеты, из чего следует, что его размер может варьироваться в зависимости от федеративной земли.

 Оплата совершается покупателем недвижимости с момента передачи или внесения земельного участка в Земельный кадастр.

Налоги для физических лиц в Германии включают в себя еще один налог — на наследование и дарение. Он применяется к той части имущества, которая находится на территории Германии.

Под имуществам стоит понимать недвижимость, материальные активы предприятий, ипотеку и прочие кредитные взаимоотношения, обеспеченные недвижимостью, а также доли участия в немецких предприятиях (размером от 10%).

Налогооблагаемой базой для данного налога выступает стоимость передаваемого имущества, а ставка зависит от степени родства. К примеру, для родственников лимиты ставки налога составляют от 7 до 30%, а для лиц, не пребывавших на момент дарения и наследования в родственных отношениях — от 30 до 50%.

Налог с иностранных доходов в Германии Progressionsvorbehalt

  1. Процент пошлин на доходы физических лиц составляет 45%.
  2. Размер сборов на бизнес для фирм варьируется от 23до 33% с включением дополнительных перечислений.
  3. Прирост капитала облагается пошлиной, при реализации резидентной или дочерней фирмы возможно освобождение от отчислений 95% капитала.
  4. Уровень налога НДС в Германии и России различен: 19 и 7% в ФРГ против 18 и 10% в РФ.
  5. Государственная пошлина и гербовые переводы отсутствуют.

Резидентом считается только тот житель, который проживает на территории страны постоянно или является собственником того или иного типа жилья в ФРГ на протяжение более 6 месяцев.

Такой плательщик обязан перечислять в государственный фонд часть прибыли от осуществления деятельности как внутри страны, так и за ее пределами. К числу нерезидентов относятся все остальные частные лица. Если их доход состоит только из заработной платы, то декларирование прибыли и изъятие отчислений производится работодателем.

В противном случае контрагент должен запросить бланк документа и самостоятельно заполнить его на немецком языке в соответствии со всеми установленными нормами и правилами.

Налоги на бизнес в германии

Уплата отчислений на прибыль подразумевает взыскание процентов со следующих видов прибыли:

  1. Заработная плата на предприятии или полученная, от частной профессиональной деятельности.
  2. Заработок коммерческого типа от реализации товаров или оказания услуг, а также при ведении бизнеса.
  3. Доходы от сельскохозяйственного промысла или лесоводства.
  4. Прибыль от сдачи в аренду недвижимого имущества: земель, домов, квартир.

Прирост капитала и инвестиционный заработок для частных лиц облагается по ставке 25%. С добавлением перечисления в поддержку солидарности уровень повышается до 26,375%. При сбыте объекта недвижимости также предполагаются отчисления за исключением случаев, когда владелец является собственником более 10 лет. Для коммерческих строений указанный срок составляет только 1 год.

При расчете взыскания используется прогрессивная ставка. Чем выше уровень дохода плательщика, тем больше он должен отдать стране. Максимальный размер обложения составляет 47,5%. Он образуется при слиянии пошлины на прибыль (45%) и надбавки в поддержку солидарности (5,5%). Из показателя основного подоходного сбора 8-9% составляет церковная надбавка.

Налоговый год по продолжительности и графику совпадает с календарным. Подача декларации для тех, кто получает доход только от заработной платы, необходима до 31 мая года, следующего за отчетным периодом. При заработке от других источников декларация направляется в органы ежеквартально до 15 числа следующего месяца.

Предприятия, как и физические лица, разделяются на две категории: местные и иностранные. Резиденты оплачивают взносы с дохода на территории ФРГ, а также со всех представительств, филиалов и дочерних компаний за границей.

Нерезидентными считаются фирмы, основанные в других странах, чей управляющий офис находится за пределами территории юрисдикции. Представительства таких компаний платят сборы только за себя. То есть с дохода, полученного в ФРГ.

Основная база формируется из коммерческой прибыли, прироста капитала и пассивных доходов в виде дивидендов, процентов и инвестиционных вкладов. Допускается вычитание из базы всех расходов, которые необходимы для стабильного существования предприятия.

Предлагаем ознакомиться:  Продал машину а налоги приходят

Общий уровень обложения колеблется от 23% до 33%. Он складывается из сбора на прибыль в размере 15%, муниципального оброка – от 14 до 17%, а также торговых надбавок и сборов за поддержку солидарности.

Последний тип сбора относится к косвенным налогам Германии, его уровень всегда составляет 5%.

Налоги на бизнес в германии

Налог на дивиденды в республике также освобождается на 95% от стоимости договора передачи. Льгота не зависит от того, кто выплачивает прибыль немецкой фирме.

Норматив не относится к сделкам по оплате дивидендов, если акции являются собственностью финансовых организаций или банков. В некоторых случаях уполномоченные органы могут предъявить требования по срокам владения ценными активами.

В данном случае уровень обложения составит 15,825%. Льгота применяется для контрагентов, которые не попадают под регламент соглашения об избежании двойного налогообложения.

Допускается отнесение убытков на год назад, срок переноса в счет будущей прибыли не ограничивается. При наличии потерь применяются минимальные уровни налогообложения. Компенсация возможна с прибыли больше или меньше 1 миллиона евро.

Если доход ниже указанного уровня, разрешается потратить на компенсацию любую сумму, при превышении порога капитала в счет перенесенных убытков засчитывается только 60% от избытка.

Налоги на бизнес в германии

Если в год, когда были понесены потери, произошло перераспределение акций между держателями на более чем 25%, это приводит к утрате возможности переноса.

  1. Прирост капитала. Облагается по стандартной базе, если возник после сбыта резидентной или дочерней заграничной фирмы, освобождается от отчислений на 95% от суммы сделки.
  2. Проценты. Пошлина не взимается за исключением процентов по вкладам в местных банках. Депозиты финансовых институтов облагаются 25% сбора.
  3. Роялти, перечисленные иностранным физическим или юридическим лицам, облагаются по эффективной ставке 15,825% с включением надбавок. Льгота не применяется к сделкам, защищенным нормативами соглашения о пресечении двойного налогообложения.
  4. Валютный контроль отсутствует, однако перевод суммы в размере 10 тысяч евро и более должен сопровождаться декларацией.

История налогов в Германии началась с 1873 года. В то время общую систему разрабатывали государства, входящие в состав немецкой империи.

Главенствующие управляющие органы принимали только таможенные положения. Сегодня система налогообложения подчиняется Steuerrecht или основному налоговому законодательству.

Документ разработан парламентом государства и регулирует ставки на всех уровнях.

Стандартный уровень – 19%. Он применим для подавляющего большинства продукции и сервиса. Пониженная ставка используется для некоторых категорий: продуктов питания, сельскохозяйственного продовольствия, типографских изданий, билетов на развлекательные мероприятия, а также на услуги отелей и гостиниц.

Постановка на учет обязательна для местных предпринимателей и нерезидентов с товарооборота от 17500 евро в предыдущем году и планируемым подъемом порога до 50 тысяч евро в следующем отчетном периоде.

Все компании подают ежеквартальные декларации не позднее 10 числа следующего месяца. Оплата должна пройти в этот же период.

В случае, если по итогам прошлого отчетного периода, общая сумма пошлин составила 7500 евро и больше, в текущем году предприятие должно отчитываться об обороте средств и товаров ежемесячно.

Отдача финансовых средств производится при выполнении двух условий:

  1. Продавец имеет индивидуальный номер налогоплательщика.
  2. Конечным потребителем выступает физическое или юридическое лицо из числа нерезидентов ЕС, а также юридическое лицо-резидент ЕС с индивидуальным номером плательщика в своей стране.

Вернуть НДС в стране проще, чем во многих других европейских государствах. Если в Италии или Испании возможно приобрести покупку и запросить отдачу уже на таможне или в аэропорту, то на территории ФРГ оптовикам счета выставляются сразу без указания налога на добавочную стоимость.

Экспорт любой продукции разрешен и не облагается пошлинами, за ввоз крупной партии продукции взимается 19% сбора, при импорте техники или иного оборудования отчисляется 3% от стоимости агрегатов ежемесячно. Для мелких посылок и грузов допускается беспошлинный режим.

  1. Земельный побор в Берлине. Государство разделяет территории на сельские и лесные угодья. При начислении налога на землю производятся следующие расчеты: кадастровая стоимость объекта умножается на ставку от 2,6 до 3,5%. Полученная сумма вторично умножается на федеральную ставку, размер которой варьируется в зависимости от точного расположения земли.

    В Берлине коэффициент составляет 810%, в Гамбурге – 540% и так далее. В среднем, с участка площадью 0,5 Га, предназначенного под промышленные цели, взимается 2 тысячи евро в год.

  2. Церковный сбор. Kirchensteuer – сбор, который оплачивают все верующие. За отказ платить католическая церковь отлучает прихожан.

    Средняя ставка равна 8-9%, для людей с высоким уровнем дохода, с которых взимаются большие подоходные проценты, она снижена до 2,75-3,5%. Для среднестатистического гражданина в денежном эквиваленте пошлина равна 800-900 евро в год.

  3. Налог на наследствои на дарение имущества. Ставка колеблется от 7 до 50%.

    Зависит от ликвидной цены объекта наследования или передачи, а также от степени родства участников сделки. Система налогов на имущество также подразумевает отчисления от последующей сдачи недвижимости в аренду и при передаче прав собственности.

  4. Пошлина на посылки. Отправления стоимостью до 22 евро не подлежат обложению.

    Все, что свыше, декларируется и со стоимости объекта отчисляется от 0 до 17%.

  5. Промысловый сбор. Gewerbesteuer взимается со всех физических и юридических лиц, ведущих трудовую физическую деятельность. Не облагается ставкой прибыль до 24000 евро, размер сбора составляет от 14 до 17,5%.
  6. Налог на недвижимость для россиян и иностранцев.

    Перечисляется в местный орган самоуправления. Стандартная ставка в размере 0,35% умножается на муниципальный коэффициент в зависимости от точного местонахождения объекта. Выплачивается раз в год.

Каждый год все предприятия страны подают финансовую отчетность с бухгалтерскими записями, данные внутреннего и внешнего аудита, налоговую отчетность и декларацию, а также Annual return. Все документы должны быть заполнены согласно правилам, установленным законодательством. При нарушении сроков подачи начисляются пени и штрафы в крупных размерах.

Предлагаем ознакомиться:  Каким образом можно снизить проценты по ипотечному кредиту

Звучит хорошо. Значит, есть подвох!

Индивидуальный предприниматель

Пример: Индивидуальный предприниматель занимается коммерческой деятельностью или сдает в аренду жилую или коммерческую недвижимость. В этих случаях частные предприниматели преследуют коммерческие интересы. Следовательно, полученный доход облагается

  • Налогом на доходы
  • Промысловым налогом
  • Налогом на добавленную стоимость

Промысловый налог

Промысловый налог платят те лица, которые занимаются коммерческой или торговой деятельностью. Ставки на промысловый налог колеблются от 14% до 17% в зависимости от места расположения. Для физических лиц с минимальным доходом до 24.500 €, доходы не облагаются промысловым налогом. При этом эта сумма каждый раз вычитается от общего промыслового дохода вне зависимости от размера полученного дохода. Кроме этого следует отметить, что часть промыслового налога вычисляется из подоходного налога.

Пример:
Частный предприниматель в Мюнхене имеет промысловый доход размером 100.000 €.

Промысловый доход: 100.000 €
Вычет доли, не облагаемой налогом: — 24.500 €
Корректированный результат: 75.500 €
75.500 € x 3,5 % (общая ставка для исчисления): 2.642 €
Сумма для исчисления налога: 2.642 €

Ставка на промысловый налог в Мюнхене равна 490%
Сумма налога 2.642 € x 490% = 12.945 €

Для индивидуальных предпринимателей (физические лица) предусмотрено вычисление промыслового налога из подоходного налога. Вычисление осуществляется 3,8-кратным вычетом промыслового налога из подоходного налога. Размер вычета ограничен размером подоходного налога.

Размер вычисление 2.642 x 3,8 = 10.039 €
Фактическое обременение 2906 €

Частный предприниматель обязан также выплачивать и взимать налог на добавочную стоимость. Размер НДС в Германии составляет 19%. Как правило НДС не взимается при аренде недвижимого имущества. Однако, предприниматель вправе взимать НДС, если арендатор ввиду своей коммерческой деятельности обязан взимать НДС.

Совместная декларация — Zusammenveranlagung

Основа бюджета ФРГ – налоговые поступления от деятельности предприятий, граждан и нерезидентов в пределах межгосударственных соглашений. Уровень обложения доходов плательщиков доходит до 70 % от валового дохода. И хотя в последнее время все чаще слышны голоса в поддержку снижения фискального бремени, значительно сократить налоги в Германии и их количество в ближайшие годы не получится.

Как любое федеративное государство, Германия имеет не только сложную систему административного деления и управления, но и такую же непростую фискальную политику.

Сложный исторический путь, который пришлось пройти государству, а также ориентир на высокие социальные стандарты стали предпосылками того, что налоговая система Германии сегодня насчитывает около 45 разнообразных сборов.

Среди них, например, налог на солидарность, появившийся после воссоединения страны в 1990 году, призван сгладить разрыв в уровне развития двух республик.

Немецкие налоги в первый год в Германии

Поскольку стремление к высокому социальному стандарту жизни населения на территории всей страны возведено в ранг государственной политики, налоговая система Германии призвана регулировать распределение полученных средств между субъектами федерации. Сложнейшую задачу по обеспечению сбалансированности механизма сбора платежей и правильного перенаправления потоков между землями с разным уровнем доходов, ввиду отсутствия единого налогового органа в стране, взял на себя Минфин ФРГ.

Теперь следующая практическая проблема: как правило, никто не переезжает в другую страну в новогоднюю ночь. 99,99% эмигрантов в год переезда оказываются налоговыми резидентами и Германии, и другой страны.

Ситуация не уникальна. В немецком законодательстве на этот счёт также существуют особые правила.

Если мигрант являлся резидентом часть года, налоговая декларация подаётся на бланке для резидентов — Mantelbogen für unbeschränkt steuerpflichtige Personen. В формуляре указывается, с какого числа налогоплательщик жил в Германии. С 2017 сроки пребывания в статусе немецкого резидента вносятся в приложение — WA-ESt.

Mantelbogen für unbeschränkt steuerpflichtige Personen

Фрагмент формуляра для подачи немецкой налоговой декларации

В декларации мигрант указывает и размер иностранного дохода. Но не с момента переезда, а за год.

Статус резидента связан с определёнными налоговыми вычетами. Конкретный срок пребывания не играет роли. Например, резиденту полагаются полный Grundfreibetrag — необлагаемый налогом прожиточный минимум. Если человек заработал за год ниже минимума, налоговая после обработки формуляров возвращает снятый с зарплаты подоходный налог обратно.

Но взамен для расчёта процента учитываются годовые доходы, полученные до переезда.

Размер Grundfreibetrag регулируется через налоговые классы, которые присваиваются налогоплательщикам.

Бывают ситуации, когда отчитываться о финансах необязательно. Работники по найму платят подоходный налог с ежемесячной зарплаты. По окончании года налоговую отчётность им подавать не требуется. Исключения из правила описаны в § 46 Einkommensteuergesetz.

График налоговой ставки в Германии

Например, если иностранный доход превысил 410€, резидент обязан подать годовую декларацию до 31 июля следующего года самостоятельно или до января через налогового советника.

Подобных исключений много. Если не подать отчётность, когда закон обязывает, можно нарваться на штраф. Кроме того, подавать декларацию из-за налоговых вычетов, как правило, выгодно самому налогоплательщику. Особенно в год переезда, если суммарный доход составит меньше свободной от налогов суммы.

Обращайтесь к консультанту, чтобы правильно заполнить декларацию и не потерять положенные возвраты от государства.

Семейные мигранты вправе подавать совместную декларацию. Тогда необлагаемые налогом минимумы супругов складываются. Если один супруг не работает в Германии, второй получает вычет за двоих: в 2019 — 18336€.

Супруги перед ноутбуком

Супругам в Германии часто выгоднее подавать совместную налоговую декларацию

Совместную отчётность разрешается подавать, если супруг мигранта тоже переехал в Германию и получил вид на жительство.

Гражданство резидента значения не имеет.

Играет роль не только свободная от налогообложения сумма. Ставка подоходного налога при совместном варианте обычно выгоднее, чем при подаче отчётности на работника отдельно.

Налоги на бизнес в германии

Эффект тем больше, чем сильнее различается размер дохода супругов. Наибольший эффект возникнет, если зарабатывает только один член семьи.

Но только если мигрант догадается подать декларацию и указать, что отчётность не по одному человеку, а по семье. Так неработающий супруг сможет “заработать” несколько сотен евро в семейный бюджет не очевидным для иностранцев способом.

Товарищество

Объединение двух или боле физических лиц образует товарищество. Простыми товариществами являются, например, общества гражданского права (GbR), открытое торговое общество (OHG) и коммандитное общество (KG).

Эти общества облагаются налогом на доход, промысловым налогом и НДС. Если участник является физическим лицом, то с него взимается налог на доход и надбавка на солидарность. Если участником является юридическое лицо, то оно облагается корпоративным налогом и надбавкой на солидарность.

Добавить комментарий

Adblock detector