Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ: когда можно получить возврат НДФЛ

Кто может получить льготу при ДДУ

Воспользоваться льготой по НК РФ вправе далеко не все приобретатели строящегося жилья. Законодатели обозначили ряд требований, которые обязательны к исполнению. Иначе деньги не вернут из бюджета.

Требования к получению возврата НДФЛ по ДДУ:

  1. Приобретаемое жилье строится на территории Российской Федерации.
  2. Покупатель является налоговым резидентом, то есть проживает в России не менее 183 дней в году.
  3. Приобретатель имеет официальный налогооблагаемый доход по ставке 13% НДФЛ.
  4. Покупка жилья оформлена документально. В нашем случае требуется договор долевого участия для налогового вычета.
  5. Сохранены платежные документы по расчетам за жилье.
  6. На руках у покупателя квартиры имеется подписанный передаточный акт или иной документ, подтверждающий, что застройщик сдал жилье, а покупатель принял.

Допускается приобретение квадратных метров ДДУ за счет кредитного ипотечного капитала, государственных бюджетных субсидий и средств работодателя. НДФЛ можно вернуть только с собственных средств и ипотечного кредита. Возврат НДФЛ с бюджетных субсидий, материнского капитала и прочих целевых средств от государства и работодателя не предусмотрен.

Законодательная база

Размер и порядок получения имущественного налогового вычета при долевом участии в строительстве регулируются ст.220 Налогового кодекса РФ и Федеральным законом №212 от 23.07. 2013 г. «О внесении изменений в статью 220 НК РФ».

Право возникновения на налоговую льготу при покупке квартиры по ДДУ на этапе строительства утверждено в первом пункте указанной статьи.

В пункте 3 говорится о том, что это право возникает с момента подписания акта приема – передачи жилья.

Важно! Министерством финансов утверждено, что для оформления возврата при покупке квартиры на стадии возведения право собственности на объект не требуется.

Также пунктом 3 статьи 220 НК РФ регламентируется, что размер суммы для возврата ограничивается 260 000 рублями, так как вернуть вычет можно с потраченной суммы, не превышающей 2 млн. рублей.

Если квартира куплена в браке, она будет совместным имуществом. Право получить возмещение возникает у обоих супругов в равной степени. Процентное соотношение получения вычета устанавливается между супругами в долях в индивидуальном порядке и принимается к исполнению налоговыми органами на основе письменного заявления.

Условия возврата при долевом строительстве

Наличие передаточного акта на жилище — это основное условие для получения вычета. До того момента, как застройщик сдаст готовое жилье, получить возмещение подоходного налога из бюджета нельзя. Даже при условии, что гражданин оформит ипотечный кредит и будет исправно его выплачивать несколько лет. Получить возмещение из бюджета можно только после того, как жилье будет полностью готово и сдано застройщиком.

В остальном исключений нет. Имущественный налоговый вычет по договору долевого участия предоставляется на общих условиях, закрепленных статьей 220 НК РФ.

Покупку неготового жилья многие люди считают удачным приобретением. Некоторые люди саму возможность купить совершенно новенькую квартиру считают заветной мечтой, для осуществления которой они прилагают определенные силы.

Осуществляя покупку квартиры, имея договор долевого участия, граждане Российской Федерации приобретают право на имущественный вычет. Об этом надлежит помнить, если есть цель обзавестись жильем. Гражданин должен представить в НФНС определенные бумаги. Это является основанием для единовременной выплаты.

Получение налогового вычета при покупке квартиры при ДДУ является абсолютно законным. Важно лишь соблюсти все условия. Немногие граждане имеют представление о том, что можно вернуть 13 процентов при приобретении новой квартиры. К сожалению, не все люди обладают даже относительной грамотностью в вопросах налогообложения.

Критерии получения

Налоговый вычет по договору долевого участия осуществляется при соблюдении нескольких пунктов. Они достаточно несложные, однако стоит отнестись к этим пунктам с особым вниманием и тщательно проанализировать свою ситуацию. Каковы условия для получения вычета?

Налоговый вычет при долевом строительстве

Данным преимуществом могут воспользоваться только граждане Российской Федерации. Представители других государств должны принять решение отказаться от имущественного вычета в долевом участии, либо как можно скорее получать российское гражданство, а уже потом готовиться получать налоговый вычет. Имея гражданство своей страны, люди обладают большими преимуществами, которых нет у иностранцев. Вот почему следовало бы начать ценить свое положение и стараться использовать его себе во благо.

На самом деле получение стабильного дохода, который облагается налогом в размере 13%, имеет свои преимущества. Гражданин имеет возможность на оформление налогового вычета. По закону предусмотрено возмещение доходов физических лиц, которые получают «белую» зарплату. Льготы пенсионерам тоже предусмотрены.

Вложенные средства

Приобретенное право налогового вычета обусловлено как раз тем обстоятельством, что гражданин для покупки квартиры использует собственные денежные средства. Даже в случае получения кредита в банке все равно подтверждается право собственности, что дает возможность на получении льготы. Налоги на квартиру в случае долевого участия предусмотрены в обязательном порядке, ведь, так или иначе, денежные средства приобретались с целью внесения существенной суммы единовременно.

Только один раз

Воспользоваться своим правом налогового вычета, имея ДДУ, можно лишь однажды. Если ранее гражданин уже использовал такой шанс, то второй раз ему никто его не предоставит. Однако в большинстве случаев люди покупают квартиры не так часто, чтобы отсутствовала возможность пропустить этот период. Особенно в том случае, если это первая приобретенная жилплощадь, имеются все шансы на получение дополнительных выплат.

Что нужно собрать

Для того, чтобы подтвердить свое право на получение льготы, необходимо собрать соответствующие бумаги. Рассмотрим подробнее, какие документы нужны. При условии ответственного подхода их можно собрать за сравнительно короткое время.

  • Заявление о предоставлении вычета. Для того, чтобы у сотрудников налоговой инспекции не возникло никаких сомнений относительно того, что гражданин действительно обладает всеми необходимыми правами для получения имущественного вычета, нужно написать соответствующее заявление. Оно должно быть написано с соблюдением всех правил. Образец заявления необходимо постараться уточнить заранее, чтобы исключить возможность многократного переписывания.
  • Налоговая декларация. Весьма значимый документ, присутствие которого приблизит желаемый момент. Налоговая декларация должна быть заполнена на форме 3-НДФЛ. Чем быстрее она будет оформлена, тем лучше.
  • Копия паспорта. Документ, удостоверяющий личность, обязательно должен присутствовать в этом наборе бумаг. Необходимо заранее сделать копии всех страниц паспорта, не пропуская даже пустые страницы, на которых отсутствуют надписи. Кстати сказать, копии в налоговую инспекцию должен предоставлять именно правообладатель, то есть тот, за кем закреплено право собственности.
  • Справка о доходах. Обязательный компонент, без которого никак нельзя обойтись. Получение имущественного вычета на квартиру по договору долевого участия предполагает наличие документа о заработной плате. Ведь только в том случае, если она соответствует заявленному уровню, можно надеяться на положительный результат. Однако большинство людей действительно не будут разочарованы.
  • Договор долевого участия. Конечно, надеясь получить определенную сумму налогового вычета, необходимо иметь на руках самый главный документ. Договор долевого участия подтверждает достоверность всех факторов, которые при удачном предприятии складываются воедино. Лучше всего иметь несколько копий ДДУ, чтобы в любой момент иметь возможность продемонстрировать его.
  • Акт приема – передачи на квартиру. Тоже является обязательным документом, без которого ни в коем случае нельзя обойтись.
  • Прочие документы по финансовым расходам. Если квартира была куплена без отделки, это значит, что владельцу придется самому тратить огромные средства на то, чтобы привести жилплощадь в желаемый вид. В определенном смысле это достаточно накладно, особенно тогда, когда много финансовых средств ушло на приобретение самой квартиры. Намереваясь получить льготу, необходимо обязательно обратить внимание налоговой инспекции на этот момент. Только тогда можно рассчитывать на соответствующий размер налоговой выплаты.

Заявление на возвращение вычета Копия паспорта Справка о доходах Договор долевого участия Акт приема-передачи квартиры Товарный чек

Порядок действий

Все действия нужно выполнять в определенной последовательности. Соблюдение правил здесь является необходимым условием, позволяющим быстро и беспрепятственно добиться удовлетворительного результата.

  • Документы, необходимые для получения налогового вычет при покупке квартиры ДДУ необходимо сдавать после завершения того года, когда был подписан акт приема-передачи квартиры в собственность гражданина. Если подать бумаги на рассмотрение раньше, они просто не будут рассмотрены, а после завершения соответствующего периода их все равно придется собирать заново.
  • Проверка документов в налоговой инспекции. После того, как все копии будут предоставлены в срок, сотрудникам налоговой потребуется определенное время для того, чтобы все проверить и принять соответствующее решение.
  • Получение ответа. На заключительном этапе представители налоговой должны оповестить правообладателя о принятом решении: согласии, либо отказе в имущественном вычете.
Предлагаем ознакомиться:  Должностные обязанности медицинской сестры отделения медицинской профилактики

Таким образом, получение налогового вычета при долевом участии в строительстве является реальным действием. От новоиспеченного правообладателя требуется только проявить знание закона, оставаться уверенным в собственных силах.

Возврат НДФЛ при долевом участии возможен в большинстве случаев.

От новоиспеченного правообладателя требуется только проявить знание закона, оставаться уверенным в собственных силах.

Следует помнить о том, что имущественный вычет при участии в долевом строительстве предусмотрен законом, поэтому каких-то больших проблем на пути реализации этой цели возникнуть не должно.

Получение налогового вычета при покупке квартиры по ДДУ Ссылка на основную публикацию

Имущественные вычеты могут оформляться гражданами РФ в разных вариантах. В частности — по договору долевого участия (ДДУ). Рассмотрим особенности получения соответствующего типа вычета подробнее.

Имущественный налоговый вычет по договору долевого участия позволяет гражданину, заключившему соответствующий договор:

  1. Вернуть 13% от стоимости построенного жилья по долевому договору, а также 13% от ипотечных процентов, если для приобретения данного жилья оформлялась ипотека.

В случае, если квартира по долевому договору построена в 2014 году и позднее, то при возврате ипотечных процентов в расчет может браться сумма данных процентов, не превышающая 3 000 000 рублей. Если квартира построена до 2014 года, то данное ограничение не применяется (в расчет берется любая подтвержденная сумма ипотечных процентов).

При этом, если человек оформил вычет на квартиру, построенную до 2014 года, то он уже не сможет получить вычет с покупки какого-либо другого жилья.

Пример 1.

Иванов А.А. в феврале 2015 года оформил в собственность квартиру по долевому договору стоимостью 3 000 000 рублей. Из них 1 000 000 он вложил в покупку самостоятельно, еще 2 000 000 — в виде ипотечного займа по ставке в 10% годовых на 10 лет.

Иванов А.А. вправе:

  • вернуть 13% от стоимости жилья — 390 000 рублей;
  • вернуть 13% от ипотечных процентов за период времени между первым месяцем их выплат и последним (либо до тех пор, пока сумма процентов не достигнет 3 000 000 рублей).

Так, если Иванов.А.А. собирается оформить вычет в 2016 году, то за ипотечный кредит в 2 000 000 рублей сроком на 10 лет по ставке в 10% годовых он уплатит (по аннуитетной схеме) с февраля по декабрь 2015 года порядка 178744,64 рублей. С них он сможет вернуть 13%, данная сумма составит 23 236,80 рублей.

Возврат указанных сумм осуществляется исключительно за счет НДФЛ по ставке в 13%, уплаченного гражданином в бюджет государства — с зарплаты, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи какого-либо имущества. Если у гражданина не было доходов, облагаемых НДФЛ, то вычет оформить не получится.

Кто вправе получить налоговый вычет

Налоговый кодекс РФ четко регламентирует, у кого и при каких обстоятельствах возникает право получить налоговый вычет по ДДУ:

  1. Лица, имеющие гражданство России. Сумма с покупки недвижимости возвращается только гражданам России, которые платят налоги.
  2. Лица, не использовавшие указанное право раньше. Получить подобную льготу можно только один раз в жизни на сумму не больше, чем 260 000 рублей. Эта сумма иногда делится на части и возвращается в отдельные отчетные периоды за покупку других объектов недвижимости.
  3. Лица, официально трудоустроенные и уплачивающие подоходный налог. Сумма налогового вычета при покупке недвижимого имущества формируется из денежных выплат гражданином в пользу государства в течение отчетного года.
  4. Лица, купившие недвижимость, находящуюся на территории Российской Федерации. На заграничную недвижимость возврат не предусмотрен законом.

Сумма налогового вычета зависит от суммы сделки при приобретении недвижимости и суммы налогов, уплаченных в казну (если человек официально трудоустроен, их перечисляет работодатель).

Сколько денег можно вернуть по ДДУ

Размер вычета по ДДУ не отличается от объема льготы при покупке готового жилья или при самостоятельном строительстве. Покупатель квартиры в новостройке может рассчитывать на 260 000 рублей возврата НДФЛ по фактическим затратам на покупку жилплощади. При условии, что стоимость квартиры равна 2 миллиона и выше. Покупая недвижимость по меньшей цене, налогоплательщик получит только 13% от фактической стоимости жилья.

ВАЖНО! В оговоренные 2 000 000 рублей включают не только фактическую стоимость квадратных метров. Также можно зачесть следующие виды расходов:

  • оплату услуг застройщика, если в ДДУ эта сумма выделена отдельной строкой;
  • оплату проектно-сметной документации на проведение отделочных работ;
  • оплату отделочных работ и материалов, если квартира сдана без отделки.

Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ: когда можно получить возврат НДФЛ

Можно получить 390 000 рублей возврата НДФЛ по уплаченным процентам по ипотечному (целевому) кредиту или займу. При условии, что максимальная сумма льготы на погашение процентов по жилищным кредитам — 3 миллиона рублей. Оформляя меньшую сумму в ипотеку, налогоплательщик получит пропорциональный возврат (проценты по кредиту × 13% НДФЛ).

Если ипотека была получена до 2014 года, то сумма возврата НДФЛ определяется без максимального ограничения. То есть вернуть налог можно со всей суммы процентов, фактически уплаченных по ипотеке. Причем на рефинансированные кредиты вычет также можно получить на общих основаниях.

Учет расходов при возврате

Существуют специальные статьи расходов, с которых осуществляется возврат НДФЛ. В случае с долевым строительством деньги возмещаются, если потрачены по следующим статьям:

  1. Покупка строящегося жилья (стоимость договора, согласно которому денежные средства переданы застройщику).
  2. Расходы на отделку жилья (включая материалы для строительства, оплату услуг рабочих и т.п.). Но за расходы налог возвращается только в том случае, если в договоре долевого строительства указано, что квартира покупателю предоставляется без отделки или с черновой отделкой.

Таким образом, в случае если стоимость квартиры меньше двух миллионов рублей и объект сдается без отделки, получить 260 тысяч рублей можно с учетом расходов на отделочные работы.

К примеру, семья Ивановых приобрела однокомнатную квартиру с черновой отделкой за 1,2 миллиона рублей. На отделку пришлось потратить 180 тысяч рублей. Налоговый вычет будет возвращаться из суммы 1380000 рублей, если будут предоставлены чеки и квитанции в доказательство. К возврату подлежит сумма в 179400 рублей. Право на получение остальных 80600 рублей сохраняется. Если в будущем Иванов купит еще одну недвижимость, то вправе вернуть оставшуюся сумму.

Какие документы надо собрать

Получить налоговый вычет при ДДУ можно у нанимателя или в ИФНС. Но прежде чем обратиться за льготой, проверьте, все ли необходимые документы у вас с собой.

Что потребуется для возмещения, перечень документов:

  1. Декларация по форме 3-НДФЛ. Заполняется только при получении льготы через ИФНС. Например, чтобы вернуть налог через работодателя, декларация не потребуется.
  2. Договор долевого участия в строительстве. Подготовьте копии всех страниц договора. Обязательно возьмите с собой оригинал.
  3. Передаточный акт или иной документ, подтверждающий передачу жилого объекта застройщиком и принятие покупателем. То есть акт должен быть подписан обеими сторонами ДДУ.
  4. Справку 2-НДФЛ от работодателя, подтверждающую оплату налога в бюджет.
  5. Платежные квитанции и чеки, подтверждающие расчеты с застройщиком.
  6. Иные документы, подтверждающие дополнительные расходы на покупку жилья: отделку квартиры, покупку материалов и проч.

Если жилье приобреталось в ипотеку, то дополнительно подготовьте:

  1. Договор ипотечного кредитования. Обратите внимание, что простой потребительский кредит для возврата НДФЛ не подойдет. Деньги из бюджета не вернут. Ключевое условие — это целевое кредитование. То есть заем выдается на конкретную цель — покупку жилья.
  2. Платежные документы, подтверждающие факт уплаты процентов по целевому кредиту. Это могут быть квитанции и чеки. Допускается оформить выписку из банка о погашении процентов по ипотеке.

Порядок возврата налогового вычета

Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ: когда можно получить возврат НДФЛ

Право на имущественный вычет при долевом участии в строительстве возникает с момента подписания акта приема-передачи и никак раньше. А сдать документы можно только в следующем отчетном году, после получения на руки передаточного акта. Поэтому обращаться в налоговую инспекцию заранее нет смысла.

Чтобы получить имущественный вычет при участии в долевом строительстве, нужно сделать следующее:

  1. Собираете необходимый пакет документов.
  2. Заполняете декларации.
  3. Идете в ФНС по месту жительства, пишете заявление и сдаете бумаги.
  4. Ждете, пока сотрудники инспекции проведут камеральную проверку.
  5. Получаете уведомление заказным письмом о результатах проверки.
  6. При одобрении заявки, получаете положенную сумму на банковский счет. При отказе исправляете ошибки и обращаетесь в ФНС снова.
Предлагаем ознакомиться:  Повторное получение налогового вычета при покупке квартиры

Чтобы правильно заполнить декларацию и заявить права на получение налогового возмещения, нужно заранее подготовить следующий пакет документов:

  1. Паспорт гражданина РФ (личная информация и прописка).
  2. Документ, подтверждающий факт передачи денег застройщику (квитанция, платежка, выписка с банковского счета и т.п.). Если сумму оплачивал не сам претендент, в удовлетворении требований откажут, так как с его стороны не было никаких расходов на приобретение жилья. Поэтому, если на этапе расчета за квартиру деньги вносятся со счета третьего лица, на него нужно оформить нотариальную доверенность.
  3. Справка 2-НДФЛ о размере заработной платы и удержанных налогах, выданная работодателем. Справка оформляется за тот период, за который претендент хочет вернуть деньги.
  4. Договор переуступки прав требования, если такое имело место быть.
  5. Кредитный или ипотечный договор. Также, если средства для уплаты стоимости квартиры получались в кредит или покупка оформлялась в ипотеку, нужна справка об уплаченных процентах за прошедший период. Ее выдает банк, выдавший кредит. Оформляется по форме банка.
  6. Акт приема-передачи объекта недвижимости, если права собственности еще не зарегистрированы, или свидетельство регистрации права собственности.
  7. Реквизиты для перечисления денежных средств, подлежащих возврату.
  8. Письменное заявление супругов с указанием процентного соотношения для получения налогового вычета, если имущество приобреталось в браке. К примеру, в заявлении указывается, что супруга получает возврат 100%, а супруг – 0%, сохранив таким образом право на возмещение при следующей покупке недвижимости.

https://www.youtube.com/watch?v=RgfKKboOnLU

Обращайтесь с заявлением о возврате НДФЛ после окончания налогового периода, в течение которого был подписан акт приемки квартиры либо оформлено право собственности.

Если вы подписали акт в 2018 году, подавайте заявление после 31 марта следующего, 2019 года.

Способы обращения:

  • самостоятельно в инспекцию по месту жительства;
  • через работодателя.

Чтобы оформить вычет, соберите все документы, начиная с паспорта:

    подтвердите покупку квартиры:
    • копия ДДУ;
    • копия акта приема-передачи квартиры либо свидетельство о регистрации права собственности;
    • копии платежных документов, подтверждающих произведенные расходы на покупку квартиры, например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца);

    или затраты на отделку квартиры:

    • копии платежных документов, подтверждающих расходы на отделку квартиры, например: товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы;

    покажите, что вы воспользовались кредитными или заемными средствами:
    Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ: когда можно получить возврат НДФЛ

    • копия кредитного договора;
    • график погашения кредита и уплаты процентов по нему;
    • справка из банка о размере задолженности по кредиту, а также о размере выплаченной суммы процентов;

    докажите, что вы платите все налоги:

    • справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий период по форме 2-НФДЛ;

    покажите, куда перечислять налоговый вычет:

    • реквизиты личного банковского счета или копия сберегательной книжки Сбербанка России на имя налогоплательщика для перечисления сумм налогового вычета;

    если вы в браке:
    Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ: когда можно получить возврат НДФЛ

    • копия свидетельства о браке;
    • письменное заявление о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера налогового вычета между супругами.

Перечисленные бумаги должны прилагаться к заполненной налоговой декларации налогоплательщика по форме 3-НДФЛ.

Как заполнить декларацию (и образец)

Декларацию по форме 3-НДФЛ заполните по общим правилам, установленными ФНС. Налоговый вычет по ДДУ 2019 предусматривает заполнение следующих страниц отчета:

  • титульный лист — заполняется всегда, раскрывает сведения о налогоплательщике;
  • раздел № 1 — информация о суммах налога, подлежащих уплате или возврату из бюджета;
  • раздел № 2 — расчет налогооблагаемой базы;
  • Приложение 1 — раскрывает доходы, подлежащие налогообложению;
  • Приложение 7 — для регистрации имущественного вычета при покупке квартиры.

Налоговый вычет при покупке квартиры (новостройки) по ДДУ

При покупке квартиры человек может рассчитывать на получение налогового вычета. Правило действует и при долевом участии в строительстве многоквартирного дома. Однако процедура возврата средств будет иметь ряд особенностей.

Общие правила

Приобретая квартиру по договору долевого участия в строительстве, человек имеет хорошую возможность улучшить свои жилищные условия на выгодных условиях. Законодательство РФ при этом идет навстречу гражданам и гарантирует предоставление налогового вычета по ДДУ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • 7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • 7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • 8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Чтобы иметь право в дальнейшем воспользоваться возвратом, будущий владелец недвижимости обязан заключить договор, не противоречащий ФЗ № 214, а затем пройти регистрацию в Росреестре.

Заключая договор, гражданин сможет защитить себя от неприятных неожиданностей. ДДУ имеет стандартную форму заполнения.

При его подписании нужно учесть следующие особенности:

  • В договоре должна быть точная информация о сроках передачи квартиры дольщику по акту.
  • В документе должна присутствовать точная стоимость недвижимости. Без этого договор может быть признан недействительным. Эта цифра будет иметь важное значение при заполнении документов на предоставление налогового вычета при покупке квартиры по ДДУ.

Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ: когда можно получить возврат НДФЛ

Уважаемые читатели, сегодня мы расскажем, как получить налоговый вычет при покупке (выкупе) квартиры при ДДУ. Рассмотрим особенности и тонкости такой процедуры, выделим все возможные способы оформления. Следует обратить внимание на документы, актуальные в данном случае.

Материал будет полезен всем потенциальным и действующим покупателям квартиры в новостройке. Знания того, какие льготы предлагает государство, и в каком порядке их можно использовать, позволит каждому гражданину облегчить жизнь.

Налоговый возврат позволит уменьшить расходы, связанные с покупкой недвижимости.

Статья 220 НК оговаривает траты, по которым предусмотрен возврат средств. Покупка в рамках ДДУ – одна из них.

Налоговый вычет или НВ  – послабление, гарантированное НК (налоговым кодексом) РФ всем плательщикам НДФЛ ставки. Представляется в виде сокращения налогооблагаемой базы на оговоренный лимит или в форме возврата ранее уплаченного тарифа. В случае с покупкой недвижимости используется второй вариант.

ДДУ, в сокращении от термина «долевого договорного участия», это соглашение, в рамках которого лицо выкупает квартиру у застройщика. Вместе с другими дольщиками он вкладывает средства в строительство, часть которых ему могут вернуть в рамках НВ.

На заметку! Переуступка прав, покупка через ЖСК – процедуры, отличающиеся некоторыми нюансами и заслуживающие особого внимания. Их мы рассмотрим в этом материале.

Все продажи, покупки недвижимости – имущественные сделки, по которым предусмотрен возврат. По ДДУ, на строительной стадии, его определяет ст. 220 НК. Основные законодательные акты, к которым можем обратиться в изучении вопроса:

  1. Налоговый кодекс в части:
  • ст. 220 в п. 1 – общий перечень;
  • ст. 220 в п. 3 – порядок перехода прав.
  1. Письма ведомственного Министерства:
  • №03-04-05/13862, что от 16.03.2015 г.;

Критерии получения

Как получить налоговый вычет

Покупка собственного жилья — это дорогостоящее приобретение. Но приятно знать, что каждый покупатель имеет право вернуть часть потраченных средств. Это могут сделать не только собственники жилья и ипотечники, но и участники ДДУ. Оформить вычет можно через налоговую или работодателя. Мы подскажем, на каком основании вы сможете получить налоговый вычет, как его правильно рассчитать и оформить.

Гражданин России — это плательщик налогов в государственный бюджет, поэтому он вправе получить вычет.

Дольщику нужно иметь официальный заработок, как гарантию уплаты налогов. Только из средств, уплаченных государству, возмещаются деньги за покупку квартиры.

  • Не получать ранее налоговый вычет

Возмещение НДФЛ — это льгота, которой можно воспользоваться один раз в жизни.

  • Вкладывать деньги в строительство объекта, который находится на территории России

Обратите внимание на ограничения: если при покупке квартиры вы воспользовались государственными деньгами (сертификаты, военная ипотека, материнский капитал), то вычет не получите. Помимо этого, он не полагается покупателю и продавцу недвижимости, если они — близкие родственники.

Дольщик, который платит налоги, вправе получить вычет по ДДУ.

Максимальный размер вычета — 2 млн. руб. Эта сумма, которая освобождается от налогообложения. Покупатель жилья может вернуть уплаченный налог в размере 13% от стоимости квартиры. Таким образом, сумма возмещения НДФЛ не превышает 260 тыс. руб. (13% от 2 млн. руб.).

Предлагаем ознакомиться:  Договор аренды квартиры

За год налогоплательщику возмещается сумма, не превышающая размер удержанного налога. Поэтому весь вычет можно получить за несколько лет — остаток по возмещению переносится на следующий год. И так до полной выплаты.

Отметим один нюанс. Если вы заключили договор долевого участия до 2008 года, налоговый вычет составит 1 млн. руб., а не 2 млн. руб.

Пример

Допустим, вы официально получали в 2017 г. по 40 000 руб. в месяц, из них платили налог 13%. За год уплатили государству 62 400 руб. В этом же 2017 г. вы купили квартиру за 2 млн. руб. Следовательно, можете вернуть деньги за покупку квартиры в размере 260 тыс. руб. (13% от 2 млн. руб.) Но за 2017 г.

Сумма возмещения НДФЛ не превышает 260 тыс. руб.

Для получения имущественного вычета нужно подготовить:

  • заявление в налоговую;
  • паспорт гражданина РФ;
  • договор долевого участия и акт приема-передачи квартиры;
  • декларацию по форме 3-НДФЛ, где указан расчет суммы для возврата;
  • справку о доходах с места работы (по форме 2-НДФЛ);
  • документы о расходах: платежные бумаги по ДДУ, квитанции на приобретенные строительные материалы и оплату услуг ремонтников;
  • справку из банка, если вы оплачивали ДДУ заемными деньгами;
  • реквизиты банковского счета (получить вычет можно только в безналичной форме).

Многие граждане знают о возможности вернуть себе часть денег после приобретения квартиры. При покупке строящегося жилья моменты подписания договора, оплаты и регистрации жилья далеко не совпадают во времени. С учетом норм действующего закона посмотрим внимательнее, как получить налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ.

Законодательных исключений, которые накладывали бы запрет на оформление возврата в случае с ДДУ, не установлено. Приобретая строящееся жилье, каждый может вернуть себе часть потраченных средств.

Закон разрешает данную процедуру с учетом следующих требований:

  • у заявителя должна быть белая зарплата и налоговые отчисления по НДФЛ в бюджет за последние 3 года;
  • квартира оплачена собственными или кредитными средствами;
  • право на возврат не исчерпано;
  • в отношении квартиры должны иметься документы о получении ее в собственность.

Ключевой бумагой станет передаточный акт. Именно с его наличием законодатель связывает появление возможности оформить возврат. Когда есть акт – ждать завершения стройки не нужно.

По сути, налоговый вычет по ДДУ – это уменьшение налоговой базы по НДФЛ на сумму покупки квартиры, а возврат налога – это перечисление налогоплательщику из бюджета ранее уплаченных им со своей зарплаты взносов.

Данную налоговую льготу не следует путать с вычетами при продаже – фиксированным и расходным. Это разные налоговые понятия.

Образец декларации на вычет

Главное правило: налоговый вычет по ДДУ предоставляется в сумме стоимости квартиры, но не более 2 000 000 рублей. Из этих денег можно вернуть на руки из казны 13%, но не более 260 000 рублей.

Однако это не означает, что гражданин сразу получит перевод в полном размере причитающихся ему денег. Срок возврата полной суммы зависит от того, в каком размере налогоплательщиком был уплачен налог в текущем году. За год можно вернуть не более той суммы налогового вычета при долевом строительстве квартиры, что была перечислена с зарплаты в бюджет. Остаток можно перенести на будущие периоды.

Практика. Сидоров Е.В. приобрел в 2017 году квартиру по ДДУ за 1 730 000 рублей. Он вправе вернуть из бюджета 13% от этой суммы, что составляет 224 900 рублей. При этом гражданин работает на производстве и получает «белую» зарплату в размере 35 000 рублей до вычета НДФЛ.

Остаток суммы, подлежащей возврату, он сможет получить за счет следующих налоговых периодов в будущем.

Если квартира по ДДУ стоит дороже максимальной суммы, то к вычету берется только 2 миллиона рублей, а к возврату – только 260 000 рублей.

Кроме этого, если квартира была приобретена в ипотеку, то гражданин получает право на дополнительную льготу по процентам, уплаченным в рамках кредитного договора:

  • Имеют значение только уже уплаченные проценты, а не предполагаемые по графику платежей.
  • Максимальный вычет по процентам предоставляется в размере 3 000 000 рублей, максимальный возврат из бюджета – 390 000 рублей.

Для этого потребуется ежегодно получать в банке справку о размере фактически уплаченных процентов. Оформить проценты «на будущее» через работодателя не получится – только через налоговую.

Налоговый вычет при долевой собственности рассчитывается с учетом долей, принадлежащих собственнику. Если, например, два лица приобрели квартиру в равных долях, то и вычет распределится пополам.

Заявление на возврат налога

Пошаговый алгоритм оформления состоит из ряда последовательных действий. Далее рассмотрим, как правильно получить налоговый вычет при долевом строительстве квартиры. Данная инструкция подходит и для того, как получить вычет при долевой собственности.

Куда обращаться

Когда и куда подавать на вычет

Обратиться за возвратом НДФЛ можно только после получения передаточного акта от застройщика. До этого момента права на налоговый вычет ДДУ у покупателя квартиры нет.

Как только акт подписан, у покупателя возникает право на жилплощадь, а вместе с ним и право на возмещение подоходного налога из бюджета. Обратиться за вычетом можно в ИФНС, либо к работодателю. Причем вернуть налоги можно, не дожидаясь следующего года. Возврат НДФЛ через работодателя можно получить в том году, в котором подписан передаточный акт.

А вот для получения вычета в ИФНС придется дождаться окончания календарного года, подготовить 3-НДФЛ и обращаться за возвратом. Не забудьте взять с собой паспорт и полный перечень документов на вычет по ДДУ.

Когда возврат невозможен

Чтобы получить льготу, гражданин России должен соответствовать требованиям налогового кодекса. Также предусматривается ряд условий, когда можно получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве. Но иногда в возврате средств налоговики отказывают. При покупке жилья в новостройке по договору долевого участия это будут следующие ситуации:

  1. Гражданин за последние три года не трудоустроен официально и не выплачивает подоходный налог государству.
  2. Гражданин уже воспользовался правом.
  3. Жилье приобретено не на собственные средства, а по программе государственной поддержки (с использованием материнского капитала или за счет государственных субсидий) или на средства работодателя.
  4. Жилье приобретается у взаимозависимого лица (это близкие родственники: родители, дети, братья и сестры по одному или обоим родителям, опекуны и подопечные).
  5. Квартиру купил индивидуальный предприниматель, который работает по упрощенной схеме налогообложения и освобожден от уплаты налогов на доходы.

Таким образом, при приобретении жилья в строящемся доме по договору ДДУ физические лица сохраняют право на получение налогового вычета. Учитывая стоимость недвижимости, отказываться от такого права не стоит, если только не планируете в будущем покупать другое жилье. Право на получение льготы сохраняется даже через много лет после приобретения недвижимости, нужно только соответствовать требованиям, предъявляемым лицам, намеревающимся получить возврат.

Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ: когда можно получить возврат НДФЛ

По времени срок рассмотрения заявления и возврата денежных средств составляет 4 месяца, три из них отводятся на камеральную проверку, один – для перечисления средств. Процедура несложная. Трудности возникают только при заполнении декларации, но ее можно заказать у профессиональных бухгалтеров за отдельную плату.

Вопрос — ответ

Вопрос: как правильно указать в справке 3-НДФЛ покупку по ДДУ: как инвестирование или договор купли и продажи?

Ответ: правильно будет указывать «инвестирование», так как при получении вычета за квартиру, купленную по ДДУ, требуется предоставление акта-передачи и договора ДДУ. Если укажете «купля-продажа», нужно в составе пакета документов предоставлять свидетельство права собственности.

Вопрос: можно ли получить имущественный вычет при долевом строительстве, если квартира еще строится?

Ответ:нет. Право на получение возврата возникает только после подписания акта приема – передачи, а такой документ никто не будет подписывать на стадии строительства.

Вопрос: можно ли получить вычет при покупке квартиры по переуступке прав собственности?

Ответ: да, у нового покупателя такие же права, как у предыдущего. Он сможет подать заявление на получение вычета после подписания передаточного акта.

Остались вопросы? Задайте их БЕСПЛАТНО нашему юристу!

Добавить комментарий

Adblock detector