Налог при УСН: бухгалтерская запись
Начисление налога при применении упрощенной системы налогообложения отражается в бухгалтерском учете по аналогии с начислением налога на прибыль по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).
Дебет счета 99 – Кредит счета 68
https://www.youtube.com/watch?v=user0283oksana
Данной проводкой начисляются как авансовые платежи в течение календарного года по итогам отчетных периодов, так и итоговый налог по результатам года. При этом если сумма налога, исчисленного нарастающим итогом, оказалась меньше уже начисленных авансовых платежей по налогу в течение года, проводка Д 99 –К 68 делается с минусом (СТОРНО).
Бухгалтерской записью Д 99 – К 68 начисляется также минимальный налог в случае, если рассчитанный налогоплательщиком с объектом «доходы минус расходы» налог на УСН оказался меньше 1% доходов, учтенных на упрощенке (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Возврат товара (у покупателя)
Дебет 76 субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 60
— отражена задолженность продавца в связи с возвратом ему товара.
Дебет 51 (41) Кредит 76 субсчет «Расчеты по претензиям»
— получены денежные средства (товар) от продавца.
Дебет 76 субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 41
— товар возвращен поставщику.
Дебет 10 (41, 08) Кредит 60
— оприходовано имущество по цене с учетом скидки;
Дебет 60 Кредит 51
— оплачено имущество.
— оприходовано имущество по цене без учета скидки;
Дебет 60 Кредит 51
— оплачено имущество по цене, уменьшенной на размер скидки;
— уменьшена первоначальная стоимость имущества на сумму скидки.
Скидка в учете покупателя
Дебет 62 Кредит 90 субсчет «Выручка»
https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertise
— отражена сумма выручки за реализованную продукцию с учетом скидки;
Дебет 90 субсчет «Себестоимость продаж» Кредит 41 (43)
— списана учетная цена реализованной продукции.
— сторнирована выручка на сумму предоставленной скидки.
Помимо этого, придется менять первичные документы или вносить в них исправления. И здесь поставщик должен либо выписать покупателю новые накладные (на сумму с учетом скидки), либо предъявить ему дополнительные бумаги к отгрузочным первичным документам, в которых указать на то, что первоначальная цена изменилась.
Дебет 60 Кредит 51
Дебет 60 Кредит 51
Договор транспортной экспедиции
— отражена выручка от реализации;
— списана себестоимость покупных товаров (готовой продукции);
Дебет 90 субсчет «Себестоимость продаж» Кредит 44 (26)
— списаны расходы на продажу (общехозяйственные расходы);
Дебет 51 (50) Кредит 62
— получена оплата от покупателя.
Дебет 41 (10, 08) Кредит 60
— оприходованы товары (материалы, капитальные вложения в основные средства).
https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafety
Дебет 60 Кредит 51
— оплачена задолженность перед поставщиком.
Отметим, что стоимость доставки, погрузки-разгрузки и прочих услуг поставщика, связанных с поставкой товара, в бухгалтерском учете включается в стоимость приобретенных ценностей.
Дебет 002
— принят груз от клиента;
Кредит 002
— передан груз по назначению;
Дебет 62 субсчет «Расчеты с клиентом» Кредит 60 (76…)
— отражены расходы по доставке, которые должен компенсировать клиент;
Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Расчеты с клиентом»
— получена компенсация расходов;
Дебет 62 субсчет «Расчеты с клиентом» Кредит 90 субсчет «Выручка»
— начислено вознаграждение;
https://www.youtube.com/watch?v=ytcreators
— получены средства в оплату оказанных услуг.
Дебет 62 субсчет «Расчеты с покупателем» Кредит 41
— списаны с баланса клиента отгруженные экспедитору товары (при условии, что согласно договору поставки право собственности на товар переходит к покупателю в момент сдачи имущества перевозчику);
Дебет 44 (26) Кредит 76 субсчет «Расчеты с экспедитором»
— учтена стоимость перевозки на основании документов, которые экспедитор перевыставил клиенту;
Дебет 19 Кредит 76 субсчет «Расчеты с экспедитором»
— учтен «входной» НДС со стоимости перевозки;
Дебет 76 субсчет «Расчеты с экспедитором» Кредит 51
— возмещены расходы экспедитора;
— учтено вознаграждение экспедитора;
— учтен НДС с суммы вознаграждения;
https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyright
— перечислено вознаграждение экспедитору.
