Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Как рассчитать неустойку: готовый алгоритм

Как рассчитать неустойку в пенях с процентом за каждый день

Рассмотрим, как рассчитать неустойку в форме штрафа. Штраф чаще всего начисляется единовременно и, как правило, это процент от суммы сделки, стоимости всего товара, партии или другой расчетной базы. К примеру, в договор можно включить пункт следующего содержания: «Покупатель, отказавшийся принимать качественный товар, платит Поставщику штраф в размере 30 процентов от стоимости непринятого товара». Иногда размер штрафа может быть определен в твердой сумме в рублях, например, 100 рублей за каждый день просрочки оплаты.

Пени = Сумма задолженности * Процент/360 дней * Период просрочки

Разберемся с каждым показателем для расчета неустойки в отдельности.

Сумма задолженности. Если пени вы начисляете на аванс или постоплату, то определить расчетную базу не составит труда. Но в ситуации, когда в расчет берется стоимость товара или работ, возникает вопрос: учитывать ли НДС?

Как рассчитать неустойку: готовый алгоритм

Сразу скажем, да, учитывать. К такому выводу пришел Высший Арбитражный суд в постановлении от 22.09.2009 №5451/09 (спор был в отношении процентов по ст. 395 ГК РФ). Причина в том, что для покупателя входной НДС – это часть цены товара. В то же время продавец обязан заплатить НДС независимо от того, поступили деньги от покупателя или нет.

Правда, из этого правила есть исключения. Так, при расчете пеней за просрочку доставки грузов железнодорожным транспортом НДС не учитывается, так как налог не входит в размер провозной платы (постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 5328/12 по делу № А40-51561/11-61-356).

360 дней – условное количество дней в году (30 в месяце) при расчете процентов за пользование чужими деньгами по статье 395 ГК РФ согласно разъяснениям Верховного и Высшего арбитражного судов (п. 2 совместного постановления пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 8 октября 1998 г. № 13/14). Эти же условные числа  используются и при расчете договорной и законной неустойки.

Период просрочки. Первый день периода – дата, когда контрагент должен был перечислить деньги, поставить товар, вернуть аванс и т.д., но не сделал этого вопреки условиям договора (ст. 191 ГК РФ). Последний день – дата, когда обязательства исполнены, или другая дата, по состоянию на которую нужно начислить пени, к примеру,  день составления претензии. Казалось бы все просто. Тем не менее, есть два варианта расчета этого периода.

В этом случае в договоре может быть указан твердый процент, например, «Покупатель, не оплативший в оговоренный срок поставленный товар, обязуется уплатить Поставщику пени в размере 0,2 процента от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки». Другой вариант – в договоре указан порядок определения процента, к примеру, 1/300 значение ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Можно ли взыскать с должника одновременно проценты по статье 395 Гражданского кодекса и договорную неустойку? До прошлого года этот вопрос был спорным и решался в суде.

Предлагаем ознакомиться:  Неустойка за просрочку платежа по договору

С 1 июня 2015 года в статью 395 Гражданского кодекса РФ внесены изменения. Теперь в договоре должно быть прямо сказано, что кредитор может одновременно взыскать и неустойку и проценты, тогда с должника будет взыскана неустойка и начисленные на нее проценты, так называемые «проценты на проценты».

В противном случае взыскать с должника можно что-либо одно: либо неустойку либо проценты, если неустойка в договоре не зафиксирована.

Как считать неустойку за просрочку?

Человек купил телефон, но у него не работает кнопка. Срок устранения недостатков установили, например, 30 дней. Телефон починили только через 45 дней. 15 дней — задержка, следовательно за эти дни проценты

Статья 21 ЗоЗПП

Если обнаружены недостатки и человек просит заменить. Человек купил телефон, обнаружилось, что не работает кнопка. Человек не хочет ремонтировать и требует замены. Если есть в наличии у продавца телефон такой же модели — 7 дней на замену. Продавец заменил телефон через 12 дней, то есть просрочка 5 дней.

Если требуется дополнительная проверка качества товара (плавающий дефект) — то срок увеличивается — 20 дней с момента предъявления требования о замене.

А если такого товара нет в наличии — 1 месяц

Например, человек решил через интернет купить телефон, перечислил 100% (или любой другой процент), но товар ему прислали не через 30 дней, а через 90 дней, то за 60 дней будет просрочка. Тут главное отличие, что сначала деньги, потом стулья. Сумма пени не может превышать сумму предварительной оплаты.

Например, телефон 10 000. Оплатил предварительно 5 000, пени не больше 5 000.

Если оплатил 10 000, то пени не больше 10 000

Пеню за просрочку исполнения обязательств высчитывают согласно установленным процентам, часто законная неустойка привязывается к ставке рефинансирования Центробанка. Если главная ставка в период просрочки менялась, то для каждого отрезка времени берут соответствующий процент, а затем выводят общую сумму неустойки.

Пеню высчитывают по следующей формуле: сумму договора умножают на процент пени и на число просроченных дней. В случае частичного погашения долга на каждую часть расчет неустойки идет отдельно, а затем все суммируется.

З*Д*КС*1/300, где: З — сумма задолженности, Д — дни просрочки, КС — ключевая ставка (согласно данным ЦБ).

Неустойка законная и договорная

Как рассчитать неустойку: готовый алгоритм

Неустойка может быть установлена законом: например, в сфере страхования ОСАГО или строительства жилья. Законодательно установлено, какую сумму клиент выплатит при невыполнении обязательств по кредиту или страховке независимо от того, что указано в соглашении сторон. В других случаях участники договора сами устанавливают сумму штрафа или процент пени, а также тип неустойки за просрочку.

В некоторых случаях размер неустойки может быть снижен судом (ст. 333 ГК РФ). Уменьшение может иметь место, если:

Предлагаем ознакомиться:  Как написать апелляционную жалобу на решение суда по гражданскому делу

  • размер компенсации явно превосходит последствия в результате невыполнения обязательств;
  • нарушение совершено индивидуальным предпринимателем, и он написал заявление с просьбой уменьшить неустойку за просрочку;
  • взыскание договорной неустойки может привести к необоснованному получению выгоды кредитора.

Соглашение о неустойке должно быть заключено в письменной форме, иначе оно будет считаться недействительным (ст. 331 ГК РФ). Тогда сторона, нарушившая обязательства, имеет право не выплачивать никаких процентов или штрафов. В то же время, если неустойка за просрочку предусмотрена законом, но не обозначена договором, нарушитель все равно обязан ее выплатить (ст. 332 ГК РФ).

Сложный вариант расчета неустойки

Пеня = сумма долга * дни просрочки * ставка

Сумма долга указывается в договоре между сторонами. Отсчет дней просрочки отсчитывается со следующего дня после образования задолженности.

Пример

Пеня = 215 000 рублей * 86 дней * 0,1%

Размер неустойки составит 18 490 рублей.

ВАЖНО! Если пеня начисляется по договору, при расчетах используется задолженность с вычетом НДС. Перед расчетами из суммы долга вычитается 18% НДС.

Данные расчеты актуальны при деловых отношениях по договору. В других случаях ставка определяется по курсу ЦБ РФ. Пока она составляет 0,2%.

Запомним:

  • Пеня представляет собой штраф за неисполнение обязательство по договору.
  • Должнику нужно помнить, что при просрочке ему придется оплачивать не только основную задолженность, но и пеню.
  • Для некоторых дебиторов, несведущих в юридических нюансах, это может стать сюрпризом. Однако кредиторы также должны помнить о том, что дебитор может снизить размер неустойки, если пеня значительно превышает ставку рефинансирования ЦБ. Поэтому лучше не завышать неустойку.

Берется условное число дней в году и месяце – 360 и 30 соответственно. Поскольку в Постановлении №13/14 не говорится о том, что этот порядок распространяется исключительно на полные месяцы расчета, его принято использовать и в случаях, когда в период неустойки попадают и неполные месяцы. Эта методика называется расчетом с использованием «эффективных» дней. Рассмотрим ее на примере.

Как рассчитать неустойку: готовый алгоритм

В расчете неустойки используются все календарные дни просрочки. Этот способ расчета приведен в определении ВАС РФ от 24.05.13 № ВАС-5844/13 (дело № А68-4927/2012). В определении говорится, что пункт 2 Постановления № 13/14 определяет, как следует рассчитывать годовые проценты за пользование чужими денежными средствами по ставка рефинансирования 2018 для расчета, но не устанавливает способ определения периода просрочки платежа. Воспользуемся данными предыдущего примера.

Приведем пример расчета пеней с процентной ставкой за год.

Что нужно знать о неустойке

В договоре или законе указан срок, в течение которого необходимо оплатить услуги и с какого дня будет идти неустойка за просрочку. Написано также, какие дни нужно учитывать: рабочие или календарные. Поэтому важно, учитывая вид неустойки, правильно посчитать количество дней, после которого будут идти начисления.

Однако, согласно статье 314 ГК РФ, если контрагент пошлет должнику письменное требование на исполнение обязательств, то на это отводится срок семь дней с того момента, как будет получено письмо. После этого начинается просрочка, которая будет действовать вплоть до погашения всей суммы задолженности и исполнения обязательств. Не забудьте посчитать все дни просрочки — и рабочие, и выходные.

Неустойка законная и договорная

Поскольку включать договор условие о неустойке не обязательно, стороны часто этого не делают. Но даже если в договоре ничего не сказано о пенях, с безответственного контрагента можно взыскать проценты по статье 395 Гражданского кодекса РФ за незаконное использование денег. Заметьте, положения этой статьи действуют только в отношении денежных обязательств!

Предлагаем ознакомиться:  Если обманул работодатель куда обратиться

Обратите внимание, с 1 июля 2015 года правила начисления процентов за использование чужих денег изменились! Если раньше в этих целях использовалась банковская ставка рефинансирования, то теперь необходимо брать в расчет среднюю ставку банковского процента по вкладам физическим лиц своего региона. Нужную информацию можно найти на сайте Центробанка в разделе статистики.

Обратите внимание! С 1 августа 2016 года начисление процентов за пользование чужими деньгами привязано к ключевой ставке. 

И еще один важный момент:  договор может предусматривать начисление процентов по статье 395 Гражданского кодекса РФ, но по другой ставке. Поэтому прежде чем предъявлять претензию контрагенту, внимательно изучите условия.

В договоре обычно указывают санкции за неисполнение обязательств для обеих сторон. Пункт так и называется «Права и обязанности сторон». Одна из них берет на себя ответственность выполнить работы (услуги), а вторая — за них заплатить. Исходя из указанной пени легко посчитать компенсацию. Существует очень много видов таких договорных отношений. Приводим наиболее популярные.

  1. Долевое строительство. Если подрядчик, ведущий строительство, не выполнил работы вовремя, он будет платить неустойку в размере 3% от суммы договора всего строительства или отдельного этапа (статья 28 Закона «О защите прав потребителей»). Это процент за каждые сутки просрочки.
  2. Поставки или купля-продажа. Пеня начисляется поставщику за нарушение сроков передачи товара (или его партии), а покупателю — за несвоевременную оплату. Размеры компенсации определяются договором.
  3. Подряд. И заказчик, и подрядчик несут ответственность за исполнение условий договора: первый — когда опоздал с оплатой, второй — не сдал вовремя работу (или какую-то ее часть).

Понятие неустойки

О форме соглашения о неустойке

О законной неустойке

Об уменьшении неустойки

Неустойка и налоги

Начисленные пени и штрафы НДС не облагаются. Главное, чтобы из договора четко следовало, что неустойка это, действительно, обеспечительная мера, а не элемент ценообразования.

Иконка Word

Если же неустойка по факту увеличивает цену товара, то инспекция в ходе проверки может начислить НДС. Условие, скрывающее фактическое увеличение цены, как правило, звучит так: в случае просрочки оплаты заказчиком более чем на 12 календарных дней первоначальная стоимость работ увеличивается на 8 процентов. Тщательно изучите условия договора и убедитесь, что это не ваш случай.

Что касается налога на прибыль, то учитывать неустойку во внереализационных доходах нужно только тогда, когда должник либо оплатит штрафы и пени, либо письменно согласится их оплатить.

Чтобы обсудить статью, заходите в наши группы в соцсетях    

Добавить комментарий

Adblock detector