Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Преимущества и недостатки общей системы налогообложения

Содержание
  1. Общая система налогообложения: преимущества и недостатки, переход
  2. Особенности ОСНО
  3. Преимущества ОСНО
  4. Понятие режима
  5. Особенности ОСНО
  6. Понятие режима
  7. В каких случаях применение ОСНО выгодно
  8. Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2020 году
  9. Упрощенная система
  10. Патентная система
  11. Запомнить
  12. Нюансы ОСНО
  13. Как перейти?
  14. Преимущества режима
  15. Недостатки системы
  16. Отчетность и налоговые выплаты ИП на ОСНО
  17. Отчетность и налоговые выплаты ИП на ОСНО
  18. Налоговые декларации
  19. Декларация по НДС
  20. Декларация по налогу на прибыль
  21. Декларация по НДФЛ
  22. Декларация по налогу на имущество организаций
  23. Декларация по налогу на имущество физических лиц
  24. Единая упрощенная декларация
  25. КУДИР
  26. Бухгалтерская отчетность
  27. Для малых организаций
  28. Для крупных компаний
  29. Для некоммерческих организаций
  30. Для индивидуальных предпринимателей
  31. Отчетность за работников

Общая система налогообложения: преимущества и недостатки, переход

Правом каждого начинающего и действующего предпринимателя является самостоятельный выбор системы налогообложения. От этого решения будет зависеть ведение учета фирмы и размер уплачиваемых взносов.

Предприниматели несколько ограничены в выборе специальных систем налогообложения и могут применять их лишь в случае соответствия многим установленным критериям.

Однако существует один универсальный режим, который доступен каждой организации или ИП – это общая налоговая система.

Важно разобраться, когда и насколько выгодно ее использование.

Преимущества и недостатки общей системы налогообложения

Общая (основная, традиционная, классическая) налоговая система – это режим, при котором предприниматель должен платить все общие налоги и вести полный учет.

Чаще всего эта система применяется на крупных предприятиях и является для них базовой. Возможность работать на спецрежимах в основном доступна только для мелких и средних предприятий.

Основные принципы налогообложения – это идеальная система, к которой нужно стремиться.

Какую систему налогообложения может применять ИП – ЕНВД, ЕСХН, ОСН.

Общий режим не выделяется в Налоговом кодексе и не представлен каким-то одним налогом, в отличие от специальных режимов. Каждому из них в НК посвящена отдельная глава – с подробными условиями, описанием всех налогов и сроками уплаты.

Для перехода на общую систему не нужно писать каких-то заявлений – во время регистрации или при невозможности применения спецрежима предприниматель автоматически становится плательщиком ОСНО.

Возможна регистрация ИП через госуслуги. Благодаря этому вы сократите время на регистрацию.

Для применения этой системы нет ограничений по виду деятельности, доходности, объему выполняемых работ и прочим показателям.

Особенности ОСНО

Общая налоговая система применяется в следующих случаях:

  • при регистрации не было подано заявление о применении одного из специальных режимов – автоматически все предприниматели становятся налогоплательщиками ОСНО;
  • для применения какого-либо специального режима организации или ИП не соответствуют предъявляемым требованиям (сфере деятельности, численности сотрудников, совокупному годовому доходу и т. д.);
  • в ситуациях, когда плательщик применял спецрежим и отказался от его дальнейшего использования – по умолчанию он переходит на общую систему;
  • предприятию необходимо быть плательщиком НДС;
  • налогоплательщик имеет право на получение льготы по налогу на прибыль (например, такое право есть у образовательных или медицинских учреждений);
  • предприниматель работает с нулевым или убыточным балансом;
  • ООО или ИП имеют большие расходы на ведение хозяйственной деятельности.

Общую систему налогообложения можно совмещать с другими спецрежимами:

  • для ООО доступна система ЕНВД;
  • для ИП – ЕНВД и патентная система.

Основанием для совмещения является одновременное ведение предпринимателем или организацией разных видов деятельности.

Совместное применение общего режима с УСН и ЕСХН не разрешается.

Преимущества ОСНО

Общая система налогообложения подразумевает большую налоговую и документальную нагрузку, поэтому по самостоятельному желанию налогоплательщика она применяется редко.

Какие системы налогообложения доступны ООО?

Открываем Старбакс по франшизе: читайте тут.

Как проверить налоговую задолженность?

Универсальность. Общая налоговая система подходит для всех организаций и предпринимателей, не установлены ограничения ни на один из данных показателей:

  • вид деятельности;
  • численность сотрудников;
  • форма собственности;
  • величина годового дохода;
  • балансовая стоимость имущества;
  • величина рабочих и производственных площадей;
  • наличие структурных подразделений (филиалов, представительств).

Возможность уменьшить НДС. Это преимущество доступно, если партнерами предпринимателя также выступают плательщики НДС. При уплате этого налога в бюджет его сумма может быть уменьшена – на сумму НДС, который был получен от поставщика.

Ст. 346.12 НК РФ предусматривает возможность перехода на УСН при выполнении следующих условий:

  1. Сумма доходов за 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, не превышает 112,5 млн руб. (данная норма действует только для организаций, дохо ИП может быть любым).
  2. Среднесписочная численность работников составляет не более 100 человек.

О том, как определить среднесписочную численность, читайте в материале «Как рассчитать среднесписочную численность работников?».

  1. Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 октября года, в котором организация заявляет свое право на применение УСН, — не более 150 млн руб.

ВАЖНО! Для целей перехода на УСН лимит стоимости ОС должны соблюдать только организации. Для ИП этот критерий на этапе подачи завления на УСН не действует. Но предприниматели должны его соблюдать в процессе работы на упрощенке.

О том, какое имущество относится к амортизируемому, и как его учитывать, читайте в этом материале.

  1. Доля участия других организаций в уставном капитале предприятия — не более 25% на момент подачи заявления. Исключения прописаны в подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  2. Налогоплательщик не относится к остальным категориям лиц, указанным в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Для перехода на УСН необходимо подать уведомление в ИФНС по месту учета до 31 декабря года, предшествующего переходу, или в течение 30 дней с момента регистрации, в случае если уведомление подает вновь созданное юрлицо или ИП.

Преимущества и недостатки общей системы налогообложения

ВАЖНО! Когда 31 декабря является выходным днем, срок подачи уведомления о переходе на УСН сдвигается на следующий рабочий день, то есть на первый рабочий день января. Крайний срок подачи уведомления о переходе на УСН с 2020 года приходится точно на 31.12.2019, так как это рабочий вторник.

Обратно вернуться на ОСНО налогоплательщик может только со следующего налогового периода, за исключением случаев, когда:

  • сумма доходов за отчетный период превысила 150 млн руб.

Подробнее о предельной сумме доходов см. в материале «Лимит доходов при применении УСН».

  • налогоплательщик перестал соответствовать требованиям, установленным пп. 3 и 4 ст. 316.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ.

Однозначно ответить на вопрос, какая система налогообложения выгоднее, невозможно. Все зависит от масштабов и структуры бизнеса, величины расходов налогоплательщика, порядка получения доходов, региона, в котором налогоплательщик зарегистрирован, и множества других факторов. Каждое предприятие должно самостоятельно оценить возможную налоговую нагрузку при разных системах налогообложения и принять решение, целесообразен переход на УСН или выгоднее остаться на ОСНО.

Пример

Организация оптимизирует налоги. Для этого она рассматривает возможность перехода на УСН с 1 января 2020 года и сравнивает налоговую нагрузку при разных системах налогообложения на примере 3-го квартала 2019 года. Ниже приведен расчет исходя из максимально возможных ставок по всем налогам. В зависимости от региона или вида деятельности ставки могут быть значительно ниже.

Система налогообложения

ОСНО

УСН «доходы»

УСН «доходы минус расходы»

Доход

1 000 000 руб., в т. ч. НДС 166 667 руб.

1 000 000 руб.

1 000 000 руб.

Расходы всего, в т. ч.:

Амортизация (учитывается только в расходах при определении налога на прибыль (ОСНО), при УСН «Доходы минус расходы» затраты на приобретение амортизируемого имущества учитываются целиком в том налоговом периоде, в котором они были оплачены и приняты к учету)

52 000 руб.

Аренда

30 000 руб. (в т. ч. НДС 5000 руб.)

30 000 руб.

Зарплата

200 000 руб.

200 000 руб.

Страховые взносы

61 800 руб.

61 800 руб.

Общая налоговая нагрузка (без учета налогов, одинаковых для всех систем налогообложения, и налога на имущество), в т. ч.:

322 374

91 800

168 030

Налог на прибыль

(833 333 – 52 000 –25 000 – 200 000 – 61 800) × 20% = 98 907

НДС

166 667 – 5000 = 161 667

Единый налог при УСН

1 000 000 × 6% – 30 000 (половина полученного налога, т. к. ограничение не позволяет уменьшить налог на всю сумму страховых взносов) = 30 000

(1 000 000 – 30 000 – 200 000 – 61 800) × 15% = 106 230

Из таблицы видно, что при данной структуре расходов наиболее выгодной для организации окажется система налогообложения в виде УСН с базой «доходы». Но если предприятие работает в убыток с большим количеством расходов с НДС, то есть вероятность, что остаться на ОСНО будет правильнее, т. к. даже убыточное предприятие на УСН «доходы минус расходы» обязано заплатить 1% от доходов, а на УСН «доходы» – 6% (в зависимости от региона ставка может быть ниже), но на ОСНО как налог на прибыль, так и НДС могут быть нулевыми.

Есть прочие нюансы, влияющие на налоговую нагрузку. Например, предприятия на УСН платят налог на имущество с кадастровой стоимости отдельных объектов недвижимости, а предприятия на ОСНО, платят налог на имущество с балансовой стоимости всей недвижимости, числящейся на их балансе, включая облагаемую налогом по среднегодовой. В случае наличия облагаемого имущества налог с него также следует учесть при сравнении разных систем налогообложения.

О выборе объекта налогообложения см. в материале «Какой объект при УСН выгоднее — «доходы» или «доходы минус расходы»?».

Основными отличиями УСН от ОСНО можно считать:

  • На УСН у организаций нет обязанности уплачивать налог на прибыль (за исключением отдельных операций), НДС (за исключением отдельных операций), налог на имущество (за исключением налога на «кадастровое» недвижимое имущество); ИП на УСН не должны уплачивать НДФЛ (в отношении доходов по деятельности, по которой применяется УСН), налог на имущество физлиц (в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности), НДС за исключением отдельных операций).

О том, когда «упрощенцу» придется заплатить НДС, читайте в этой статье.

  • На УСН можно выбирать объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».
  • Нет необходимости составлять счета-фактуры (за исключением отдельных случаев).
  • Не нужно вести регистры по налогу на прибыль (только книгу учета доходов и расходов).
Предлагаем ознакомиться:  Можно ли списать пени по налогам

Об особенностях разных систем налогообложения см. материал «Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД?».

При открытии ИП или какой-либо компании каждый предприниматель сталкивается со сложным выбором. Он должен решить, какой режим для расчета налогов будет им использоваться. Стандартно после регистрации устанавливается общая система налогообложения, которая является сложной и необычной. По ней приходится уплачивать и рассчитывать множество сборов.

Понятие режима

Особенности ОСНО

В начале своей деятельности каждая компания испытывает определенные трудности становления. Поэтому выбор оптимальной системы налогообложения важен именно в этот момент. Чаще всего применяется общая система (ОСНО), хотя при этом режиме придется платить наибольшее количество налогов, зато нет ограничений на использование.

Эта система принимается при регистрации ИП или компании по умолчанию, если нет заявлений о переходе на другой режим. ОСНО подходит для всех участников хозяйственной деятельности. И нормативные обоснования ее применения наиболее широко подаются в НК.

Налоги при ОСНО:

  • НДС.
  • На прибыль.
  • На имущество.
  • НДФЛ.

Преимущества и недостатки общей системы налогообложения

Упрощенная и общая система налогообложения сильно различаются в вопросах отчетности. Первая освобождает предпринимателей от необходимости «заморачиваться» с непростыми расчетами и регулярной отчетностью по НДС. Для ИП или малых предприятий, работающих на конечного потребителя, такое понятие, как «налоговый кредит» (возмещение из бюджета НДС) мало волнует.

Если же предприятие активно сотрудничает с другими юридическими лицами, осуществляет поставки продукции или услуг плательщикам НДС, то следует выбирать ОСН. Иначе фирма может лишиться выгодных контрагентов. Обязательную уплату НДС предусматривает ввоз товара в РФ – к сведению предпринимателей-импортеров.

  • среднегодовую численность наемных работников;
  • объемы дохода ИП или предприятия;
  • суммарную стоимость имущества;
  • специфику деятельности компании;
  • размеры арендуемых или находящихся в собственности помещений для торговли или другой хозяйственной деятельности.
  1. Написать и подать по месту регистрации прошение об отказе от упрощенной системы (до 15 января отчетного года).
  2. Приложить полную отчетность по установленной законодательством форме для УСН.
  3. Добавить в пакет документов квитанцию о последнем переводе на счет Федеральной налоговой службы.
  4. Подать в ИФНС свидетельство налогоплательщика.

Это выгодно для тех ИП, деятельность которых носит в основном сезонный характер. Например, если ИП оказывает экскурсионные услуги, в отношении этого вида деятельности он имеет возможность применять ПСНО. Однако по опыту он знает, что больше всего доходов данная деятельность приносит в летний период.

В п. 14 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» установлено, что ИП, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением отдельных видов деятельности вправе рассчитывать страховые взносы с оплаты труда работников по пониженным тарифам.

  • убыточным организациям;
  • компаниям, в структуре расходов которых значительную долю занимают расходы, не учитываемые при УСН, но включаемые в расчет налоговой базы по налогу на прибыль
  • компаниям, которые планируют свое развитие до уровня доходов, численности сотрудников, стоимости основных средств, превышающего установленные для УСН ограничения.
  • В заключение следует еще раз подчеркнуть, что выбор оптимального налогового режима зависит от конкретных показателей деятельности компании и требует тщательного их изучения. В период применения УСН важным моментом является постоянный контроль показателей, ограничивающих возможность применения «упрощенки».

Возникнут сложности с формированием налоговой базы (п. 2 ст. 346.25 НК РФ) по налогу на прибыль в связи с переходом с кассового метода на метод начисления и в связи с иной процедурой признания доходов и расходов. Придется также начислить и уплатить в бюджет НДС с реализации товаров (работ, услуг), произведенной с начала квартала, а по основным средствам, приобретенным до перехода на УСН, необходимо определить их остаточную стоимость на момент перехода на общий режим.

Также хотелось бы отметить, что одним еще достоинством является то, что декларация по единому налогу сдается один раз в год, по окончании налогового периода (до 31 марта организации и до 30 апреля ип). Взносы на пенсионное страхование ип передают за себя также 1 раз в год не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

К преимуществам упрощенной системы налогообложения следует отнести и возможность применения пониженных ставок налога для объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. В п. 2 ст. 346.20 указано, что законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. В ряде регионов законодатели уже воспользовались этим правом.

Так, в Ивановской области Законом Ивановской области от 26 ноября 2009 г. N 128-ОЗ для налогоплательщиков, работающих в текстильном производстве, сельском хозяйстве, издательской и полиграфической деятельности, химическом производстве и образовании, установлена действующая ставка налога 6 процентов.

N 245 устанавливает, что все организации и индивидуальные предприниматели — налогоплательщики единого налога при УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» применяют ставку налога 10 процентов.

Такую же ставку налога применяют налогоплательщики, осуществляющие на территории Московской области следующие виды экономической деятельности: сельское хозяйство, транспорт, управление эксплуатацией жилого и нежилого фонда, предоставление услуг в сфере культуры, предоставление услуг в области спорта, предоставление социальных услуг, предоставление услуг в сфере образования, производство изделий народных художественных промыслов.

4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога. Одним из условий применения ЕСХН является производство и переработка сельхозпродукции. Объектом налогообложения ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Каждое государство должно выполнять определенные функции. Так как оно представлено отдельными образованиями – органами государственной власти, то на их содержание требуются средства. Средства нужны и для осуществления государственных социальных программ, обеспечение предоставления общественных благ.

Получает необходимые средства государство за счет специально установленных сборов. В разных странах, у разных народов и в разное время количество подобных сборов и их название были различными. Сегодня большинство подобных сборов мы называем налогами (существуют еще иные сборы и пошлины). Они могут быть государственными и региональными (муниципальными, местными). Все эти вопросы регулируются специальными законами – налоговым законодательством.

Определение 1

Налоги – это безвозмездные обязательные выплаты юридических и физических лиц в фонд государства, взимаемые специальными органами государственной власти различных уровней, для финансового обеспечения государства и его возможности выполнять свои функции.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Налоги бывают:

  • прямыми;
  • косвенными;
  • аккордными;
  • подоходными.

Прямые налоги взимаются с субъектов хозяйственной деятельности за доходы, получаемые от факторов производства. Это налоги на доходы физических лиц, налоги на прибыль и т.п. . К косвенным налогам относятся платежи за товары и услуги, величина которых которые уже включена в цену товара. В эту категорию налогов входят: налог на добавленную стоимость, акцизные сборы.

Аккордные налоги не зависят от уровня дохода объекта налогообложения (экономического агента). А подоходный налог представляет собой определенный процент от дохода. Различают прогрессивный, регрессивный и пропорциональный виды подоходного налога.

Определение 2

Все налоги, установленные в государстве, методы, принципы и способы их установления, взимания и отмены, налоговой законодательство и органы налоговой службы называются налоговой системой государства.

Каждая страна мира имеет свои особенности налоговой системы. Но все налоговые системы выполняют общие функции. Таковыми являются:

  • сбор средств для наполнения и формирования доходной части бюджетов всех уровней (фискальная функция);
  • перераспределение поступивших налоговых средств между статьями бюджета и регионами и отраслями государства (распределительная функция);
  • использование налоговой политики в качестве инструмента для государственного регулирования экономики (регуляторная функция);
  • функция контроля за состоянием финансов как государства, так и экономических агентов.

Как и любая система, налоговая система имеет свою структуру. Она включает в себя (исходя из определения налоговой системы) все виды налогов, действующие в государстве в настоящее время. Субъекты налогообложения (налогоплательщики) также являются частью налоговой системы. Вся структура базируется на законодательной базе государства и включает еще в себя органы контроля и взимания налогов.

Налоговая система имеет много компонентов (подсистем). Каждый из них имеет свои преимущества и недостатки. Поэтому важен комплексный подход в налоговой политике. Рассмотрим, к примеру, общую систему налогообложения (наиболее распространенную в России).

Данная система предусматривает поступления от наибольшего количества налогов. Это налоги на прибыль, на добавленную стоимость, страховые взносы и т.д. . Ставка налога определяется законодательством. налог на прибыль удерживается с юридических лиц. Налог на добавленную стоимость включен в цену товаров и услуг. Поэтому его плательщиками являются как юридически, так и физические лица.

Понятие режима

В каких случаях применение ОСНО выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  • если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Бесплатная консультация по налогам

В случае если налогоплательщик уже совмещает применение ЕВНД и ОСНО, он вправе перейти на УСН по тем видам деятельности, по которым он не применяет вмененку. Но для определения возможности перехода на УСН необходимо:

  • рассчитать среднесписочную численность работников и остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября года, в котором подается уведомление о переходе, отдельно по видам деятельности, относящимся к ЕНВД и к ОСНО;
  • определить предельный доход по деятельности на ОСНО без учета доходов по деятельности на ЕНВД.

Если плательщик ЕНВД решил перейти на УСН, то он может это сделать только со следующего налогового периода за исключением случая, когда ЕНВД применялся параллельно с УСН (письмо Минфина РФ от 24.11.2014 № 03-11-09/59636). При переходе с ЕВНД на УСН следует проверить на соответствие существующим лимитам показатели доходов, остаточной стоимости основных средств и среднесписочной численности работников после объединения данных по ЕНВД и УСН.

Предлагаем ознакомиться:  Сдача в аренду торговой площади налогообложение

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Режим налогообложения ЕНВД с 2021 года отменяется.

Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2020 году

Разберем преимущества и недостатки общей системы налогообложения и четырех специальных режимов. Это поможет планировать доходы и расходы, просчитывать себестоимость и платить меньше налогов.

В России действуют пять вариантов налогообложения. Общая система налогообложения — ОСН и четыре специальных режима:

  • Упрощенная система налогообложения,
  • Единый налог на вмененный доход,
  • Единый сельскохозяйственный налог,
  • Патентная система налогообложения, она только для ИП.

Выбрать оптимальный режим просто. Рассчитайте предполагаемую сумму налога по каждому режиму, учитывая вид деятельности, количество сотрудников и ожидаемый минимальный доход.

Для нескольких видов деятельности можно выбирать разные спецрежимы. УСН применяется для всей организации, а ЕНВД может учитывать определенный вид деятельности компании.

Для перехода на УСН подайте заявление в налоговую при регистрации фирмы или за 30 дней со дня регистрации.

Общую систему назначают всем, кто при регистрации фирмы не подал заявление на УСН. На общей системе нужно платить больше налогов и вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет.

Изменить систему налогообложения нельзя, если численность работников превышает 100 человек, при ведении определенного вида деятельности, и если доход за 9 месяцев превышает 45 миллионов рублей. Не получится перейти на специальный режим и в том случае, если вы ведете совместное предприятие с юридическими лицами.

Преимущества и недостатки общей системы налогообложения

Налоги для юридических лиц

Налог на прибыль — 20 %.

НДС (0%, 10%, 18%).

Налог на имущество — до 2,2 %.

Налоги для ИП

Налог на доходы. Для резидентов — 13 %, для нерезидентов — 30 %.

НДС (0%, 10%, 18%).

Налог на имущество — до 2%.

Преимущества и недостатки общей системы налогообложения

Преимущества

Нет ограничений по деятельности, штату или доходу.

Упрощенная система

УСН считается наиболее легким режимом с простой отчетностью. Заменяет все налоги ОСН, кроме НДС, уплаченного при ввозе товаров в Россию, и налога на имущество по кадастровой стоимости.

С доходов — 6 %. Выгодно тем, у кого мало подтвержденных расходов.

Для компаний, которые получают доход на разницу между доходами и расходами — 15 %. Выгодно, если расходов по УСН много.

Преимущества

Альфа Банк акция

Ежеквартальная уплата налогов.

Сдача отчетности — раз в год.

При ставке в 6 % из налога вычитаются страховые взносы. Для ИП без штата до 100 %, для ИП с сотрудниками и ООО — до 50 %.

Нерезиденты могут перейти с ОСН на УСН и платить 6 % вместо 30 %.

ЕНВД облагается только определенный вид деятельности. Все доходы по этому виду деятельности не попадают под основную систему налогообложения и с них платится фиксированный налог.

Сумма налога рассчитывается не по фактическому доходу. Для расчета применяется ставка, установленная Налоговым кодексом для каждого рода деятельности. У субъектов РФ ставки разные.

Преимущества

Упрощенный налоговый учет.

Сдача отчетности и уплата налога — ежеквартально.

Можно совмещать с ОСН, УСН и ЕСХН. При этом нужно сдавать нулевую отчетность по ОСН.

Можно не использовать кассовую технику.

Фиксированная сумма налога.

Сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов.

Режим хорош, когда ваш доход на 70 % складывается из прибыли от производства сельхозпродукции или рыбного хозяйства. ЕСХН замещает налоги общей системы, за исключением таможенного НДС.

Налогооблагаемая база — доход минус расход. Если в прошлом расчетном периоде предприятие понесло убытки, они уменьшают базу. Компенсировать убытки можно 9 лет подряд. Удобно для фермерских хозяйств. Например, в случае неурожая или ущерба посевам при стихийных бедствиях.

Налоговая ставка — 6%.

Преимущества

ЕНДВ — УСН для рыбных и сельскохозяйственных предприятий.

Замещает налоги общей системы.

Упрощает подачу отчетности.

Патентная система

Патентный режим могут использовать только ИП, занимающиеся розничной торговлей через стационарные объекты. И если в штате не более 15 сотрудников.

Вместо налога при использовании Патентной системы говорят о покупке патента. Стоимость патента рассчитывается не с полученного дохода, а с возможного годового дохода. Его устанавливают субъекты РФ.

Патент выдается на срок от месяца до года.

Налоговая ставка — 6 % от возможного годового дохода.

Преимущества

Преимущества и недостатки общей системы налогообложения

Налогоплательщик оплачивает часть патента до начала деятельности и остаток за несколько дней до окончания срока действия патента.

Не нужно сдавать отчетность.

Необязательно ставить кассовые аппараты.

Запомнить

Общая система хороша для тех, кто держит большой штат, планирует торговать оптом или работать с Газпромом. В остальных случаях стоит посчитать доходы, расходы и величину налога на каждом из режимов. Это самый надежный способ выбрать оптимальный.

Если вы только начинаете и слабо разбираетесь в тонкостях налогового учета, выбирайте тот режим, который вам понятен. Не старайтесь оптимизировать налоги заранее, не выйдя за пределы комфортных трат. Не забудьте, что серьезная отчетность требует специалиста-бухгалтера, а он требует денег. И вам желательно понимать, что этот специалист делает в своих странных табличках.

Платите налоги вовремя, а не то налоговая счета заблокирует.

Определение 1

Ничего непонятно?

Определение 2

Нюансы ОСНО

Преимущества и недостатки общей системы налогообложения

Количество уплачиваемых налогов зависит от направления работы. За каждый сбор придется составлять соответствующие отчеты и декларации, поэтому сразу после начала работы следует позаботиться об официальном оформлении профессионального бухгалтера. Обязательно требуется вести бухгалтерский учет.

Отсутствуют какие-либо ограничения при выборе данного режима для предприятий или индивидуальных бизнесменов. Можно трудоустраивать на работу любое количество наемных специалистов, расширять бизнес, наращивать объемы производства, увеличивать прибыль или менять направление работы.

Как перейти?

Переход на ОСНО считается наиболее простым. Это обусловлено тем, что изначально после регистрации все фирмы и предприниматели по умолчанию должны отчитываться именно по этому режиму. Если же первоначально ИП или фирма работают по другим системам, то переход на общую систему налогообложения предполагает передачу в ФНС соответствующего уведомления. Выполнить это можно только в начале года, поэтому подается документ до 15 января следующего года.

Если после регистрации не выполняются какие-либо действия предпринимателем, то он продолжает работать по ОСНО.

Уведомление о переходе на ОСНО представлено просто заявлением, на основании которого ИП или фирма снимается с учета в качестве плательщика другого налогового режима, например, УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН. После одобрения данного заявления происходит автоматический переход на ОСНО.

Также переход на общую систему налогообложения совершается, если в процессе работы компания перестает соответствовать требованиям выбранного ранее режима налогообложения. При утрате права работать по упрощенной системе требуется обращаться в ФНС с соответствующим уведомлением. Выполнить это надо в течение 15 дней после утраты данного права.

:  Номинальный доход и его отражение в заработной плате

Преимущества режима

Применение ОСНО обладает как плюсами, так и минусами. Любой предприниматель перед выбором конкретного режима должен оценить все положительные и отрицательные параметры принятого решения. Применяемая общая система налогообложения имеет следующие преимущества:

  • если компания или ИП уплачивают НДС, то они становятся более привлекательными для сотрудничества для разных крупных контрагентов, которые также занимаются перечислением в ФНС данного налога, так как при таких условиях можно уменьшать выплаты средств в бюджет;
  • отсутствуют ограничения на переход на этот режим, поэтому компании могут устраивать на работу любое количество наемных сотрудников, увеличивать бизнес, а также работать в любом законном направлении;
  • допускается совмещать ОСНО с другими упрощенными режимами, чтобы оптимизировать налогообложение.

За счет вышеуказанных плюсов нередко актуально применять ОСНО.

Недостатки системы

Но имеются и некоторые минусы ОСНО. К ним относится необходимость уплачивать многочисленные сборы.

Требуется составлять и сдавать в ФНС много отчетов и документов, поэтому не обойтись без навыков профессионального бухгалтера.

Налоговая общая система налогообложения считается оптимальной для использования в ситуациях:

  • компания или ИП не могут соответствовать требованиям упрощенных систем;
  • требуется работать с НДС, а в ином случае крупные и нужные контрагенты отказываются от сотрудничества;
  • деятельность предприятия является льготной, поэтому можно пользоваться значимыми послаблениями от государства при расчете налога на прибыль;
  • предприниматель может самостоятельно заниматься составлением отчетов и ведением бухгалтерского учета за счет наличия соответствующих навыков и опыта, поэтому выбор такого режима является актуальным.

Поэтому часто выбирается данная система за счет многих плюсов и уникальных возможностей, которыми могут пользоваться предприниматели и компании.

Наиболее часто выбор стоит между общей системой налогообложения и УСН. ОСНО может использоваться как ИП, так и фирмами. При использовании этого режима приходится сталкиваться с необходимостью рассчитывать и уплачивать множество сборов. По общей системе налогообложения перечисляются налоги:

  • НДФЛ или налог на прибыль. Если выбирается система предпринимателем, то он уплачивает НДФЛ с получаемого дохода в размере 13%. В качестве базы для расчета выступает весь доход, получаемый предпринимателем, а также учитывается личный доход ИП и все средства, выплаченные наемным работникам. Если выбирается режим компанией, то при ОСНО требуется рассчитывать налог на прибыль. Для этого первоначально рассчитывается сама прибыль, для чего из дохода вычитаются все расходы на ведение бизнеса. Общая ставка равна 20%.
  • НДС. Этот налог считается наиболее важным при выборе данного режима. Для общих случаев его ставка равна 18%, но при продаже продуктов питания или предметов, предназначенных для детей, ставка снижается до 10%. Налоговая база представлена стоимостью товаров или услуг.
  • Налог на имущество. Используется, если предприниматели в процессе работы пользуются разными активами, оформленными в собственность. Для них требуется определить кадастровую цену, от которой взимается ежегодно 2,2%. Дополнительно требуется передавать в ФНС декларацию каждый год.
  • Земельный сбор. Используется исключительно при наличии в собственности земельных участков. Размер сбора зависит от решения региональных властей, но при этом ставка варьируется от 0,3 до 1,5 процента.
  • Транспортный налог. Применяется при оформлении в собственность автомобилей. Размер платежа полностью зависит от того, какова мощность имеющейся машины. Уплачивается сбор ежегодно, причем для ИП расчет ведется работниками ФНС, а вот компании обязаны самостоятельно выполнять все необходимые расчеты.

Отчетность и налоговые выплаты ИП на ОСНО

  1. Налоговая декларация по НДС подается каждый квартал, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и до 25 января включительно. Порядок оплаты НДС отличен от других налогов. Сумму налога, рассчитанную за отчетный квартал, нужно разделить на три равные доли, каждую из которых нужно внести не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала. Например, по итогам второго квартала сумма НДС к уплате составила 45 тыс. рублей. Сумму налога делим на три равные части по 15 тыс. рублей, и уплачиваем в следующие сроки: не позднее 25 июля, августа, сентября соответственно.
  2. Налог на прибыль организаций платят только юридические лица на ОСНО. Порядок сдачи деклараций и уплаты налога на прибыль достаточно сложен и зависит от выбранного способа начисления авансовых платежей. Для организаций, имеющих доход менее 15 млн рублей в квартал, установлены следующие отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев. Сдавать декларации по прибыли в этом случае нужно не позднее 28 апреля, июля, октября соответственно, а по итогам года — не позднее 28 марта. Если организация выбирает начисление авансовых платежей, исходя из фактической прибыли, то декларации сдают каждый месяц, не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Сами авансовые платежи по налогу в обоих случаях нужно вносить ежемесячно, также до 28-го числа, но порядок их учета будет отличаться. При ежеквартальной отчетности авансовые платежи рассчитывают на основании данных за предыдущий квартал, а потом, при необходимости, производят перерасчет. Во втором случае, авансовые платежи производят, исходя из реально полученной в отчетном месяце прибыли.
  3. Налог на имущество организаций на ОСНО. Отчетными периодами для этого налога являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Декларации необходимо подать не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть включительно до 30 апреля, июля, октября и не позднее 30 января по итогам года. При этом местные законы вправе не устанавливать отчетные периоды, то есть декларация в этих случаях сдается раз в год – не позднее 30 января. Что касается оплаты налога на имущество — если в регионе установлены квартальные отчетные периоды, то и обязанность вносить авансовые платежи по налогу на имущество возникает каждый квартал. Сроки внесения авансовых платежей устанавливаются регионами, например, в Москве это не позднее 30 дней после окончания отчетного периода, а в Краснодарском крае на это дается всего 5 дней. Если же отчетные периоды местными законами не установлены, то налог платят один раз в год.
  1. Налоговая декларация по НДС подается каждый квартал, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и до 25 января включительно. Порядок оплаты НДС отличен от других налогов. Сумму налога, рассчитанную за отчетный квартал, нужно разделить на три равные доли, каждую из которых нужно внести не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала. Например, по итогам второго квартала сумма НДС к уплате составила 45 тыс. рублей. Сумму налога делим на три равные части по 15 тыс. рублей, и уплачиваем в следующие сроки: не позднее 25 июля, августа, сентября соответственно.
  2. Налог на доходы физических лиц. Декларация по итогам года сдается предпринимателем по форме 3-НДФЛ не позднее 30-го апреля за предыдущий год. Кроме того, надо подать декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ тем ИП, у которых размер получаемых в течение года доходов отличается от доходов предыдущего года более чем на 50%. Авансовые платежи по НДФЛ перечисляются в такие сроки: первый авансовый платеж не позднее 15 июля, второй — не позднее 15 октября, третий – не позднее 15 января. По итогам года налог на доходы физлиц, с учетом авансовых платежей, надо заплатить до 15 июля включительно.
  3. Налог на имущество физических лиц начисляется на инвентаризационную стоимость недвижимости, принадлежащую физлицу. Декларации по налогу на имущество физлиц не предусмотрено, а налоговые уведомления собственникам недвижимости высылает ФНС. Срок уплаты такого налога – не позднее 1 ноября года, следующего за отчетным.
Предлагаем ознакомиться:  Считается ли лоджия в общую площадь квартиры -

Обращаем внимание всех ООО на ОСНО – организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование выдвигает ст. 45 НК РФ, согласно которой обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить же налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам на выгодных условиях.

Надеемся, что нам удалось внести немного ясности в понятие ОСНО и показать, насколько сложным может быть налогообложение на общей системе. Если масштабы и вид деятельности вашего нового бизнеса соответствуют требованиям специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН), советуем вам начать работу с них.

Преимущества и недостатки общей системы налогообложения

Все эти вопросы регулируются специальными законами – налоговым законодательством.

Определение 1

Ничего непонятно?

Прямые налоги взимаются с субъектов хозяйственной деятельности за доходы, получаемые от факторов производства. Это налоги на доходы физических лиц, налоги на прибыль и т.п. .

К косвенным налогам относятся платежи за товары и услуги, величина которых которые уже включена в цену товара.

В эту категорию налогов входят: налог на добавленную стоимость, акцизные сборы.

Определение 2

Как и любая система, налоговая система имеет свою структуру. Она включает в себя (исходя из определения налоговой системы) все виды налогов, действующие в государстве в настоящее время.

Субъекты налогообложения (налогоплательщики) также являются частью налоговой системы.

Вся структура базируется на законодательной базе государства и включает еще в себя органы контроля и взимания налогов.

При наличии вредных и опасных условий труда, выявленных в ходе СОУТ (специальной оценки условий труда), у работодателя на общей системе появляется обязанность по перечислению дополнительных взносов в Фонд социального страхования по ставке 3,1–11,4%. К таким факторам относится недостаточное освещение рабочего места, высокий уровень шума и вибрации, превышение ионизирующего излучения, повышенная концентрация пыли и химических веществ в воздухе.

Кроме федеральных взносов, компании на общей схеме налогообложения перечисляют обязательные платежи в региональные и местные бюджеты. Это может быть транспортный налог, взносы за эксплуатацию водных и земельных ресурсов, добычу полезных ископаемых. Окончательный перечень налогов определяется деятельностью предприятия.

Определение 1

Ничего непонятно?

Преимущества и недостатки общей системы налогообложения

Определение 2

Отчетность и налоговые выплаты ИП на ОСНО

Налоговые декларации

Декларация по НДС

Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Более подробно про декларацию по НДС

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Более подробно про декларацию по налогу на прибыль

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ с 2020 года отменена.

Более подробно про 3-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Декларация сдается по итогам года – до 30 марта года, следующего за отчетным. С 2020 года расчеты по авансовым платежам отменены.

Более подробно про декларацию по налогу на имущество

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

Более подробно про единую упрощенную декларацию.

КУДИР

Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.

Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.

Более подробно про КУДиР

Бухгалтерская отчетность

Для малых организаций

Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, а также подавать упрощенную отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Для крупных компаний

Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

  • Бухгалтерского баланса.
  • Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»).
  • Отчета об изменениях капитала.
  • Отчета о движении денежных средств.
  • Пояснений к балансу и указанным отчетам.

Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для некоммерческих организаций

Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для индивидуальных предпринимателей

ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).

Отчетность за работников

Всем работодателям необходимо сдавать отчетность за своих сотрудников.

Более подробно про отчетность за работников

Для организации малого масштаба, работающей по традиционной системе налогообложения, допустим упрощенный вариант бухгалтерской отчетности. Он состоит из баланса и документа о финансовых результатах. К субъектам малого предпринимательства относятся фирмы, годовой доход которых ниже 800 миллионов рублей, а в штате зарегистрировано не более 100 сотрудников.

О подоходном налоге

О налоге на прибыль организаций

О налоге на добавленную стоимость

Перечень подакцизных товаров

О водном налоге

О налоге на добычу полезных ископаемых

Добавить комментарий

Adblock detector