Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Сколько налог на апартаменты

Особенности апартаментов для целей исчисления налога

Налог на имущество в отношении данной категории недвижимости во многом зависит от того, что указано в свидетельстве о праве собственности и в каком комплексе расположены апартаменты. Обусловлено это тем, что самого понятия «апартаменты» в российском законодательстве, в том числе в законодательстве о налогах и сборах, нет.

1. Как объект налогообложения апартаменты, в отличие от квартир (комнат), относятся к иным помещениям (п. 1 ст. 401 НК РФ).

2. Налоговые вычеты, предусматривающие уменьшение налоговой базы по налогу в отношении квартиры (комнаты) на величину кадастровой стоимости 20 (10) кв. м общей площади этой квартиры (комнаты), к апартаментам не применимы (п. п. 3, 4 ст. 403 НК РФ).

3. Налоговые льготы по данному виду имущества на федеральном уровне не предусмотрены, но могут быть установлены местным законодательством. В частности, в г. Москве налог на имущество в отношении апартаментов, соответствующих определенным условиям, уменьшается на сумму льготы, рассчитанную с учетом понижающих коэффициентов (абз. 2 п. 2 ст. 399 НК РФ; ч. 4, 7 ст. 1.1 Закона г. Москвы от 19.11.2014 N 51).

Примечание. Информацию о льготах, установленных местными органами власти, вы можете получить через интернет-сервис ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или на сайте УФНС вашего региона.

4. Размер налоговой ставки зависит от порядка определения налоговой базы апартаментов: исходя из их кадастровой стоимости либо инвентаризационной стоимости (с учетом правил переходного периода) (п. п. 2, 4 ст. 406 НК РФ).

Примечание. В общем случае налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, указанная в ЕГРН по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Однако если местные власти не успеют принять соответствующий нормативный акт, то налог будет уплачиваться исходя из инвентаризационной стоимости объекта (п. 2 ст. 402, п. 1 ст. 403 НК РФ).

Расчет налоговых платежей по годам в МФК «Фили Град»

— апартаменты не расположены в административно-деловом или торговом центре (комплексе);

— их назначение в соответствии с кадастровым паспортом (выпиской из ЕГРН об объекте недвижимости) или документами технического учета не предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо подобные объекты фактически там не размещены;

— их кадастровая стоимость не превышает 300 млн руб.

Если апартаменты не соответствуют какому-либо из вышеуказанных условий, то ставка налога составит 2% (пп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ).

Для сравнения: ставка налога в отношении жилых помещений составляет 0,1% (пп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ).

Примечание. Размеры ставок налога устанавливаются нормативными актами представительных органов местного самоуправления, а в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — региональными законами. При этом ставки должны соответствовать пределам, предусмотренным в ст. 406 НК РФ.

Так, ставки налога на имущество физических лиц в г. Москве установлены ст. 1 Закона N 51.

Узнать о ставках налога, установленных в конкретной местности, можно с помощью интернет-сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или на сайтах региональных управлений ФНС России.

Размер ставки при определении налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости

В случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости апартаментов (п. 2 ст. 402 НК РФ) размер ставки налога зависит от инвентаризационной стоимости объекта недвижимости, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности).

Предлагаем ознакомиться:  В каких случаях возможно установление сервитута на земельный участок, и как его оформить? На каких основаниях сервитут может устанавливаться?

Площадь, кв. м

Сумма налога на квартиру, руб.

Сумма налога на апартаменты, руб.

Разница между налогом на квартиру и апартаменты, руб. в год

1 комн.

48

5 067

14 970

9 903

2 комн.

69,2

8 904

21 582

12 678

3 комн.

78

10 497

24 327

13 830

Однокомнатные апартаменты в уже готовых корпусах «Фили Града» на последнем этапе реализации стоили 9,57 млн рублей. Квартиры аналогичной площади – 10,2 млн рублей. Разница в цене — 627 800, которую сэкономил владелец апартаментов.

Как мы выяснили, налог на апартаменты составит 14 970, на квартиру — 5 067. Разница — 9 903, которую экономит владелец квартиры.

Однако, если разделить разницу в цене 627 800 на сумму переплаты за налог 9 903, то получается, что сэкономленных денег при покупке хватит для компенсации переплаты по налогам как минимум на 60 лет. Еще больше этот показатель для двухкомнатных и трехкомнатных квартир – 177 лет и 166 года соответственно. То есть разница в цене между апартаментами и квартирой покрывает переплату по налогу на имущество на два-три поколения собственников вперед.

Площадь, кв. м

Цена квартиры, руб.

Цена апартаментов, руб.

Разница в цене

Компенсация переплаты, лет

1-комн.

48

10 202 000

9 574 200

627 800

63

2-комн.

69,2

15 048 000

12 802 000

2 246 000

177

3-комн.

78

15 548 000

13 258 300

2 289 700

166

Еще один важный нюанс: во избежание резкого роста налоговой нагрузки на население законом предусмотрен переходный период, который будет длиться до 2020 года. В течение этого периода будут использованы понижающие коэффициенты, в результате размер налога будет увеличиваться на 20% в год от конечной суммы налога. Таким образом, в 2016 году собственники заплатят налог за 2015 год в размере лишь 20%. Всю сумму налога мы будем платить с 2020 года за 2019 год.

Обязанность по уплате налога возникает с момента получения права собственности. Соответственно, владельцы квартир и апартаментов в МФК «Фили Град» получат первые платежки по налогу в 2017 году за 2016 год. При этом размер налога составит 40% от полной ставки. А это значит, что в 2017 году владельцы однокомнатного апартамента в МФК «Фили Град» заплатят почти 6 тысяч рублей в год против двух тысяч рублей для такой же квартиры.

Сколько налог на апартаменты

Иными словами, в месяц разница составит всего 333 рубля. В 2018 году — 9 тысяч рублей на апартаменты и 3 тысячи рублей на квартиры — разница 500 рублей в месяц. В 2019 году — 12 тысяч рублей на апартаменты против 4 тысяч рублей на квартиры — разница в месяц 660 рублей. Полную сумму налогов нам начислят только в 2020 году — 14 970 рублей на апартаменты и 5 067 на квартиры, или 825 рублей в месяц.

Годы

Сумма налога на квартиру с налоговым вычетом, руб.

Сумма налога на апартаменты, руб.

1-комн. (48 кв. м)

2-комн. (69,2 кв. м)

3-комн. (78 кв. м)

«Несмотря на то, что о новых правилах начисления налога стало известно еще в 2014 году, до сих пор не было понимания, какую же сумму придется платить владельцам апартаментов, – подводит итоги Мария Литинецкая. – Главные опасения были связаны, во-первых, с отсутствием налогового вычета в 20 кв.м, который предоставляется собственникам квартир.

Предлагаем ознакомиться:  Транспортный налог на экскаватор - как рассчитать || Транспортный налог на бульдозер

А во-вторых, с повышенной налоговой ставкой. На первый взгляд, сомнения вполне обоснованы. Однако на практике оказалось, что разница в налогах минимальна и равна всего нескольким сотням рублей в месяц. Кадастровая стоимость апартаментов в разы ниже кадастровой стоимости квартир. В нашем случае – в три раза.

Это частично, хоть и не полностью нивелирует разницу в налоговых ставках. Кроме того, апартаменты на 10-15% дешевле аналогичных квартир, то есть на этапе покупки экономия составляет миллионы рублей. Таким образом, сегодня у клиентов есть выбор: приобрести апартаменты и платить повышенные ставки, но при этом сэкономить средства на этапе покупки.

Справка. Размер коэффициента-дефлятора

В целях исчисления налога на имущество физических лиц размер коэффициента-дефлятора на 2017 г. составляет 1,425 (абз. 6 Приказа Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698).

Ставка налога до 0,1% включительно, если инвентаризационная стоимость до 300 000 руб. включительно.

Ставка налога свыше 0,1 до 0,3% включительно, если инвентаризационная стоимость свыше 300 000 до 500 000 руб. включительно.

Сколько налог на апартаменты

Ставка налога свыше 0,3 до 2,0% включительно, если инвентаризационная стоимость свыше 500 000 руб.

При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от кадастровой стоимости объекта, его вида и места нахождения (п. 5 ст. 406 НК РФ).

Расчет налоговых платежей по годам в МФК «Фили Град»

Апартаменты площадью 49 кв. м расположены в апартамент-комплексе г. Москвы. Кадастровая стоимость апартаментов составляет 7,5 млн руб. Семья состоит из трех человек: отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на апартаменты в размере 2/3), мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на апартаменты в размере 1/3), а также совершеннолетний сын (не имеет доли в праве собственности на апартаменты).

1. Налоговые вычеты не предусмотрены. Льгот нет (ст. 403, п. 5 ст. 407 НК РФ; ст. 1.1 Закона N 51).

2. Апартаменты находятся в собственности двух лиц: 2/3 — у отца, 1/3 — у матери. Сын права собственности на апартаменты не имеет и, следовательно, налог не уплачивает.

3. Налоговая ставка составляет 0,5% кадастровой стоимости апартаментов (п. 5 ст. 1 Закона N 51).

Для расчета налога, который должна уплатить мать, сначала нужно рассчитать налоговую базу. Для этого умножим кадастровую стоимость на долю матери в праве собственности на апартаменты: 7 500 000 руб. x 1/3 = 2 500 000 руб.

Рассчитаем сумму налога, который должна уплатить мать: 2 500 000 x 0,5% = 12 500 руб.

Для расчета налога, который должен уплатить отец, сначала нужно рассчитать налоговую базу. Для этого умножим кадастровую стоимость на долю отца в праве собственности на апартаменты: 7 500 000 руб. x 2/3 = 5 000 000 руб.

Рассчитаем сумму налога, который должен уплатить отец: 5 000 000 x 0,5% = 25 000 руб.

Перспективы рынка

Сейчас апартаменты пользуются спросом со стороны тех, кто хочет либо сэкономить (так как они дешевле квартир), либо, напротив, получить высококачественную недвижимость для проживания недалеко от работы. Третья категория — желающие инвестировать.

«Однако, учитывая тот факт, что основной объем предложения такого типа недвижимости сейчас сосредоточен в основном на рынке жилья премиум- и бизнес-класса и для многих апартаменты — это «второе жилье» или инвестиция в недвижимость, определенный спрос на рынке апартаментов все же сохранится», — отмечает он.

Средняя стоимость на рынке апартаментов эконом- и комфорт-класса составляет 5,2 млн руб. (134,15 тыс. руб./кв. м), бизнес-класса — 16,9 млн руб. (225,66 тыс. руб./кв. м), элит-класса — 113,3 млн руб. (607,3 тыс. руб./кв. м).

С тем, что налог окажет влияние на спрос на апартаменты, которые будут проходить как офисно-деловые объекты, согласен и руководитель аналитического и консалтингового центра Est-a-Tet Владимир Богданюк.

Предлагаем ознакомиться:  Транспортный налог порядок исчисления и уплаты

«Эти 15–20% разницы в цене по сравнению с квартирами будут буквально «съедаться» таким налогом, поэтому ряд покупателей «отсеется» и уйдет в сегмент квартир. Останутся те покупатели, для которых местоположение объекта и возможность жить и работать в одном месте являются главными критериями при выборе недвижимости», — говорит эксперт.

В то же время апартаменты гостиничного типа не вызывают у экспертов таких опасений за рынок.

Поэтому введение налога никак не снизит популярность такого типа жилья у покупателей. Рынок апартаментов будет развиваться дальше прежними темпами, потому что главным козырем такого жилья была и остается более низкая цена по сравнению с квартирами», — считает Софья Лебедева.

В среду заммэра Москвы по градостроительной политике и строительству Марат Хуснуллин заявил, что апартаменты должны облагаться налогом на недвижимость так же, как и жилье, а не коммерческая недвижимость. «Что касается налога на апартаменты, надо это решение пересматривать», — цитирует заммэра РИА «Новости».

Типы и подтипы апартаментов

Бывшие промышленные или административные здания, перестроенные под комплексы апартаментов. Именно с этого типа апартаментов в Москве и началось распространение этого типа жилья.

Налоговая ставка- 2%. Это офисные и торговые здания. Сюда попадают административные здания (бывшие НИИ и прочие подобные заведения, реконструированные под апартаменты).

Налоговая ставка 0,5%. Прочие объекты. Бывшие производственные помещения.

Налоговый классификатор так же разделяет этот тип недвижимости на две части:

  • Налоговая ставка- 0,5%. Новостройка- комплекс апартаментов гостиничного типа. Именно это и должно быть зафиксировано в разрешительной документации.
  • Налоговая ставка- 2%. Это многофункциональные комплексы, имеющие торговую и офисную компоненту, плюс жильё в виде апартаментов. К примеру это «Москва-Сити». Правда, чтобы платить налоги по ставке не 0,5%, а 2%, в комплексе под торговлю и офисы должно использоваться более 20% здания.

Налоговые ставки апартаментов с владельцами- физическими лицами

Не смотря на кажущуюся глупость депутатов Государственной думы, все они понимают, что 99.9% покупателей этого типа жилья- апартаментов, будут использовать их именно для жилья, то есть в виде квартир.

Налогообложение квартир:

  • При цене квартиры до 10 000 000 рублей, ставка налога- 0,1%
  • При цене от 10 000 000 до 300 000 000 рублей- 0,3%
  • При цене свыше 300 000 000 рублей- 2%

Налогообложение апартаментов:

  • При цене апартаментов до 10 000 000 рублей- 0,5%
  • При цене апартаментов свыше 10 000 000 рублей- 2%

65 квадратов площадь квартиры- 20 квадратов* 3 человека= 5 квадратов. Вот с этих 5 квадратных метров и будет платиться налог на квартиру.

Конечно, налогообложение квартиры существенно ниже, чем налогообложение апартаментов. Однако, если принять во внимание тот факт, что квартира стоит дороже, чем апартаменты процентов на 15%- 20%, то эта разница нивелирует все налоговые платежи на несколько десятков лет.

То есть выбирать- что купить- дорогую и платить низкие налоги или покупать дешевые апартаменты и платить высокие налоги, каждый решает сам- разница очень не велика.

Добавить комментарий

Adblock detector