Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499)938-71-58 (бесплатно)
Регионы (вся Россия, добавочный обязательно):
8 (800) 350-84-13 (доб. 215, бесплатно)

Вычет на детей

Кто имеет право на СНВ на ребенка?

В силу п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет может быть в пользу:

  • родителей;
  • усыновителей;
  • опекунов и иных лиц, приравненным к вышеуказанной категории в соответствии с семейным законодательством (ст. 12 ФЗ-48 от 24.04.2008 г.).

Такие статусы подтверждаются сведениями, содержащимися в свидетельстве о рождении, актах органов опеки и попечительства, судебных решениях о признании отцовства и пр. Законодатель также определяет и возрастную категорию детей, в соответствии с которой допустим вычет:

  • до 18 лет;
  • если ребенок проходит очное обучение в учебном заведении (в том числе и за границей) — до 24 лет, или является аспирантом, интерном, ординатором, курсантом;
  • кроме того, независимо от возрастных категорий отдельно предусматривается вычет на детей-инвалидов.

У многих родителей возникает вопрос — а возможно ли получение такого вычета, если ребенок учится в магистратуре? Ответ — да, согласно Кодекса об образовании, сегодня высшее образование разделяют на 2 ступени. Причем 2 ступень (магистратура) не рассматривается как получение 2 высшего образования и поэтому, если ребенку нет 24 лет, и он обучается в магистратуре, его родители имеют право на получение СНВ, но при условии, что это получение образования происходит впервые на 2 ступени ВУЗа.

Суммируются ли налоговые вычеты, совместимость СНВ

Предоставление стандартного вычета на детей осуществляется до достижения работником определенного уровня заработка. На данный момент эта сумма равна 350 000 рублям, после достижения этого порога доходов предоставление вычета прекращается.

Общая сумма заработка считается нарастающим итогом сначала года. При этом не имеет значения, что гражданин работал не у одного работодателя в течение этого времени. При смене места работы надо предъявить справку о полученных суммах на другом месте работы с начала года. В противном случае стандартный налоговый вычет на ребенка руководство может и не предоставить.

Пример 1. Инженер Иванов В. К. начал работать в ООО «Сирена» с 20 июля 2016 года. До этого он трудился в ООО «Восток» с 01.12.2013 по 15.07.2016. Его заработок на предыдущем месте работы с 01.01.2016 по 15.07.2016 составил 233 485 рублей. Иванов В. К. имеет на иждивении 2-х детей, поэтому он вправе претендовать на стандартные налоговые вычеты.

ООО «Сирена» может их предоставить при условии, что указанный работник предоставит справку по форме 2- НДФЛ о размере полученных доходов с начала года. Учитывая, что заработок на предыдущей работе меньше порога в 350 000 рублей, новый работодатель обязан будет учитывать вычеты вплоть до достижения указанной суммы. Льготы перестают предоставляться с месяца, в котором общая сумма заработка достигла указанного лимита (350 000 рублей).

Уменьшение НДФЛ предоставляется на основании заявления и пакета документов. Если физическое лицо имеет одновременно несколько мест работы, то ему необходимо выбрать одного работодателя, так как использовать льготу можно только в одном месте работы.

Набор документов и их копий:

  • свидетельство о рождении, его копия;
  • исполнительный лист, соглашение на уплату алиментов;
  • паспорт;
  • справка с других мест работы;
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справка из ЖКХ о составе вашей семьи.

Родители/опекуны, а также сами студенты имеют право на социальную льготу по расходам на обучение.

Если вы оплатили:

  • своё обучение любой формы (дневной, вечерней, заочной и др.)
  • очную форму обучения своего опекаемого ребёнка (детей) в возрасте до 18 лет

Для детей до 24 лет:

  • очную форму обучения своего ребенка (детей)
  • очную форму обучения своих бывших опекаемых детей в возрасте (после прекращения над ними опеки или попечительства)
  • очную форму обучения своего брата или сестры

При этом учреждение не обязательно должно быть муниципальным. Государство даёт возможность сократить расходы на обучение в частных, а также в дошкольных, средне-специальных образовательных учреждениях и в учреждениях дополнительного образования взрослых и детей.

1. Налоговая декларация (по форме 3-НДФЛ) в конце года, в котором оплатили обучение;

2. Справка из бухгалтерии по месту работы о начисленных и удержанных налогах за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;

3. Копия договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг (с реквизитами лицензии учреждения);

Чтобы воспользоваться правом на налоговый вычет по расходам на оплату обучения своего или подопечного ребёнка, брата или сестры, дополнительно потребуются:

  • справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этого не указано в договоре на оказание образовательных услуг);
  • свидетельство о рождении;
  • документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства;
  • документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.

4. Копии платёжек, которые подтверждают расходы на учёбу (чеки, поручения и т.п.).

Заполненную налоговую декларацию с копиями документов, которые подтверждают расходы на учёбу и право на получение соответствующего налогового вычета нужно предоставить в налоговый орган по месту жительства.

50 000 рублей в год — можно получить на обучение своих или подопечных детей.

Вычет на детей

120 000 рублей в год — можно получить на свою учёбу или учёбу брата/сестры.

В Минфине отмечают, что в 2019 и 2020 годах увеличить размер вычета не будут.

Подробнее:Возврат подоходного налога за обучение

Родители имеют право воспользоваться вычетами на детей. При этом НК РФ позволяет осуществить это применение для каждой разновидности налогового вычета на ребенка:

  • стандартный вычет на ребенка;
  • социальный вычет на ребенка.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Супруг (-а) родителя ребенка вправе получить налоговый вычет при условии, что брак с отцом (матерью) ребенка зарегистрирован официально.

nalogovyj-vychet-na-detej

Подробности см. здесь.

Директору ООО «Весна»
И.Н. Киселеву
от инженера
Спиридонова К.Г.

Заявление

Прошу предоставить мне с 1 января 2018 г. стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода по моим доходам в соответствии с пп.4 п.1 ст 218 НК РФ, на моего ребенка (дата рождения и ФИО) в размере 1400 руб. в месяц.
Документ, подтверждающий мое право на налоговый вычет на ребенка, прилагаю (копия свидетельства о рождении № ___)

«___» февраля 2018 года              Подпись  ___________ Спиридонов К.Г.

  • В случае рождения ребенка, сотрудник имеет право написать заявление, представить свидетельство о рождении и вычет будет учтен с момента его рождения.
  • При устройстве на работу также следует сразу представить свидетельство о рождении, написать заявление и предоставить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы.
  • В случае, если сотрудник был принят на работу и по каким-либо причинам сразу не предоставил документы, а представил их до декабря текущего года, бухгалтерия должна произвести перерасчет излишне уплаченной суммы НДФЛ за этот год.

Если нет регистрации брака между родителями, то второй родитель может получить вычет при предоставлении документа, который подтверждает нахождение ребенка на его обеспечении:

  • копия решения суда с указанием — с кем проживает ребенок
  • справка о прописке (регистрации ребенка) по месту жительства родителя
  • соглашение родителей (нотариальное) об уплате алиментов
  • нотариальное соглашение родителей о детях (с кем остается ребенок)

При  желании родителей (усыновителей) один из них может получить двойной вычет, для этого достаточно предоставить заявление об отказе другого родителя на предоставление такого вычета и ежемесячно отказавшийся родитель предоставляет справку о доходах 2-НДФЛ. Обязательное условие для такой передачи права вычета — наличие у передающего это право дохода, облагаемого НДФЛ, то есть безработный, не может передать свое право вычета супруге или супругу.

  • справка (форма 25), подтверждающая статус матери-одиночки из ЗАГСа или
  • заявление об отказе в вычете и справка 2 НДФЛ (ежемесячно) отказавшегося родителя
  • заявление второго родителя на предоставление 2-ого налогового вычета на ребенка

Двойной стандартный налоговый вычет также как и простой применяется до определенного совокупного годового дохода, а именно до того месяца, когда заработная плата с начала года достигнет 350 тыс. руб.

Определения «единственный родитель» в законодательстве РФ нет, но Минфин отмечает, что родитель не является единственным, если не зарегистрирован брак между родителями (то есть развод, неуплата алиментов, лишение родительских прав 2-го супруга не считаются, что родитель единственный). Чтобы подтвердить отсутствие второго родителя нужно предоставить 1 из следующих документов:

  • решение суда, признающее, что родитель пропал безвести
  • свидетельство о рождении, с указанием одного родителя
  • свидетельство о смерти одного из родителей
  • справка ЗАГСа (форма 25), подтверждающая, что второй родитель записан в свидетельство о рождении со слов матери.

Если женщина не работает (домохозяйка, в декретном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком или стоит на учете в центре занятости), то отказаться от налогового вычета на детей в пользу мужа (написать заявление работодателю мужа) она не может, поскольку не имеет права на налоговый вычет:

  • не работает, поскольку домохозяйка (Письмо Минфина России от 22.11.2012 N 03-04-05/8-1331);
  • не работает, т.к. находится в отпуске по беременности и родам (Письмо Минфина России от 23.08.2012 N 03-04-05/8-997);
  • в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет (Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-95);
  • состоит на учете в центре занятости (Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-04-05/8-513).

Вычет совместим с другими видами СНВ, а также иными вычетами, такими как профессиональный, социальный и имущественный. То есть все эти вычеты взаимодополняют друг друга и суммируются. Однако нужно иметь в виду, если начисление таких вычетов окажется больше доходов, то такие излишние суммы приравниваются к нулю, так как вычеты носят компенсационный характер и их действие напрямую зависит от налоговой активности налогоплательщика.

Предлагаем ознакомиться:  Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры супругами

Если сотрудник предприятия имеет 2 детей, не достигших 18 лет или детей до 24, обучающихся в ВУЗе на очном отделении, а оклад составляет 20 000 руб. То налогооблагаемая база и налог будут рассчитываться следующим образом:

  • ежемесячная налогооблагаемая база составит 20 000 — 1400 х 2 = 17200 руб. НДФЛ в месяц составит 17200 х 13% = 2236 руб. То есть 364 руб. — это сумма возвращенного налога (2800 х 13%)
  • если оклад в течении года не изменится, то общая сумма заработной платы сотрудника в течении года не превысит 350 000 руб. и сумма возвращенного налога за год составит 364 руб. х 12 = 4368 руб.

пример 2:

  • сотрудник имеет 1 ребенка и оклад 30 000 руб. До октября месяца (в декабре общая сумма дохода превысит 350 000) ежемесячно возвращается налог в сумме (30 000 — 1400) х 13% = 182 руб.
  • за налоговый период (год) сумма возвращенного налога составит 11 мес. (до ноября включительно) х 182 руб = 2002 руб.

Стандартный вычет на ребенка в 2019 году: порядок получения

См. также «Супруг матери ребенка вправе получить «детский» вычет».

  • приемных родителей;
  • лиц, которые оформили опекунство.

Для получения стандартного вычета на ребенка в 2019 году необходимо удовлетворение следующих условий:

  • ребенок не старше 18 лет (24 года — для студента очного отделения);
  • сумма дохода, выплаченная физлицу, начиная с 1 января года, в котором заявляется вычет, меньше или равна 350 000 руб. То есть вычет НДФЛ на детей — 2019 предоставляется до того момента, пока размер заработка родителя не превысит этот лимит. Ранее лимит вычетов по НДФЛ на детей был 280 000 руб.

См. также «Как предоставлять «детский» вычет работнику, который ушел в отпуск за свой счет?».

Пример

У Матвеевой А. Ф. есть сын в возрасте 4 лет. Ее заработная плата составляет 88 000 руб. в месяц. Матвеева А.Ф. написала заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб. Данная сумма не будет облагаться подоходным налогом до тех пор, пока совокупный доход Матвеевой с начала 2019 года не достигнет максимального порога в 350 000 руб.

Размер стандартного налогового вычета на детей составляет:

  • в 2011 году размер вычета на детей составлял — 1 000 руб. на первых 2 детей и 3 000 руб. на последующих;
  • с 2012 года размер вычета на детей составил 1 400 руб. и 3 000 руб. соответственно.

Как мать, так и отец вправе воспользоваться вычетом на детей. Кроме того, один из родителей может заявить о получении вычета в двойном размере, но только при наличии письменного отказа другого.

Если у ребенка только один родитель, например, есть только мать, то возможно увеличение  вычета на ребенка в 2 раза. Но отсутствие второго родителя означает, что он умер, признан умершим или безвестно отсутствующим. Нахождение родителей в разводе права на получение удвоенного вычета не дает.

Пример

Сидорова Е. К. (мать-одиночка) с января по март 2019 года получала стандартный вычет по НДФЛ за 1 ребенка в сумме 2 800 руб. В апреле она вышла замуж. С апреля вычет на ребенка уменьшится до 1 400 руб.

ВАЖНО! Если ребенок является инвалидом, то, независимо от очередности его рождения, размер вычета на ребенка составляет 12 000 руб. родителям и 6 000 руб. опекунам, попечителям. Причем этот вычет добавляется к обычному вычету, предоставляемому по очередности рождения.

Пример

Коровьев В. Д. имеет 2 детей — 16 лет (инвалид II группы) и 14 лет.

Его вычеты на детей:

  • 16 лет — 13 400 руб. (1 400 12 000);
  • 14 лет — 1 400 руб.

Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:

  • составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о применении вычета по подоходному налогу;
  • направить указанное заявление вместе с пакетом подтверждающих право на применение вычета на ребенка документов в компанию.

При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:

  • полноценная семья или нет;
  • родители приемные или оформлено опекунство;
  • есть дети с инвалидностью или нет;
  • ребенок студент или ему еще нет 18 лет.

ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.

Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:

  • копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
  • свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести.

Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:

  • подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.

Ситуация 3. Ребенок-инвалид:

  • справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.

Ситуация 4. Ребенок-студент:

  • справка о форме обучения.

О порядке получения вычета на ребенка-инвалида см. в материале «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный «детский» вычет, а дополняет его».

Вычеты на детей предоставляются до достижения ими 18-летнего возраста, или, если ребенок обучается очно, до 24 лет. Сумма вычета на ребенка зависит от количества детей в семье, от социального статуса ребенка и родителя. Размеры следующие:

  • 1400 рублей― дается на первого и второго ребенка в семье;
  • 3000 рублей ― сумма вычета на третьего и последующих детей;
  • 6000 рублей ―на ребенка-инвалида до 18 лет, на ребенка-инвалида 1 или 2 группы, являющегося учащимся по очной форме в пределах возраста до 24 лет (данный вид вычета распространяется только на опекунов, приемных родителей);
  • 12 000 рублей ― такова величина вычета на ребенка- инвалида по достижении им 18-летнего возраста, на учащегося инвалида 1 или 2 групп до 24 лет по очной форме.

Пример 2. У гражданки Терехиной В. М. трое детей. Из них старшему, который самостоятельно работает, 21 год, средний в возрасте 13 лет признан инвалидом 2-й группы, а младшему 8 лет. Какой вычет на ребенка (детей) положен Терехиной В. М.?

Учитывая, что вычет за старшего ребенка в силу его возраста уже не положен, льготы предоставляются лишь на 2-х детей. На ребенка-инвалида в размере 12000 рублей, на младшего 3-го ― в размере 3000 рублей. Итого Терехина В. М. имеет право на ежемесячное использование вычетов в размере 15000 рублей, то есть размер сэкономленного налога для нее равен 15000*13%=1950 рублей.

В некоторых ситуациях родители могут воспользоваться двойным размером вычетов. Такое право предоставляется единственным родителям (попечителям, опекунам). Указанная льгота действует до момента вступления их в брак. При этом стоит учесть, что ни один из родителей, находящихся в разводе, не может быть признан единственным. Однако двойным вычетом может воспользоваться и один из родителей, если 2-й предоставит заявление об отказе в предоставлении подобной льготы.

Пример 3. Гражданка Краснова М. П. разведена, имеет на иждивении 2-х несовершеннолетних детей, отец которых регулярно выплачивает на них алименты. Какие вычеты положены Красновой М. П.? Положения ст. 218 НК РФ гласят, что женщина может ежемесячно претендовать на вычеты только в размере 2800 рублей (за двоих детей). Одинокой матерью она не является, поэтому двойной вычет ей не положен.

С 1 января 2016 года:

  • Увеличен максимальный размер заработной платы, до достижения которой возможно применение вычета — 350 000 руб.
  • Дети — инвалиды до 18 лет — с 3000 до 12 000 рублей, в том числе инвалиды 1, 2 группы, учащиеся очной формы обучения до 24 лет —для родителей и усыновителей (код 129)
  • Дети- инвалиды до 18 лет — 6000 рублей, в том числе инвалиды 1, 2 группы, учащиеся очной формы обучения до 24 лет — для опекунов и попечителей (код 129).

Налоговый вычет за детей в 2019 году

СНВ на ребенка остаются прежними в размере:

  • 1400 руб./месяц – на первого ребенка (код 126)
  • 1400 руб./месяц – на второго ребенка (код 127)
  • 3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка (код 128)

В письме от 02.02.2016 № 03-04-06/4988 Минфина указано, что стандартный вычет на детей по счету не суммируется с вычетом на ребенка инвалида.

Например: Второй ребенок является инвалидом, следовательно, родителю положен только вычет 12 000 рублей, т.е не суммируется (12 000 1400)= 13 400 руб.

Однако это письмо Минфина противоречит решению ВС РФ от 21.10.2015, где Суд постановил, что вычеты должны суммироваться. Поскольку Письмо Минфина датируется позже, и решение Суда было до 1 января 2016 года (когда внесены изменения), пока не понятно, как действовать на практике.

Полезно помнить, что статья описывает наиболее частые ситуации и не учитывает многие тонкости и нюансы. Для решения именно вашей проблемы получите юридическую консультацию через форму онлайн-консультанта или по бесплатному телефону:

Налоговый вычет в России — законодательно установленная льгота для уменьшения налоговой базы (дохода, облагаемого налогами) физических лиц. Это фиксированная часть дохода, которая не подлежит налогообложению.

Поэтому, если у работника есть один или несколько детей, то НДФЛ будет удерживаться не с общей суммы зарплаты, а только с ее части. На льготы по подоходному налогу имеют право оба родителя.

Для уменьшения суммы налога необходимо подать заявление на имя директора по месту работы или представить документы в ФНС.

Размер стандартного вычета зависит не только от того, каким был рожден по счету ребенок, но также и от состояния его здоровья (инвалид) и формы обучения.

Сколько вычитают в рублях:

  • на одного несовершеннолетнего — 1400;
  • на двоих — 1400;
  • на троих и следующих в многодетной семье — 3000;
  • на каждого ребенка-инвалида до 18 лет — 12 000 родным родителям, опекунам/попечителям — 6 000

Если у супругов есть двое детей от других браков, общий ребенок считается третьим.

Налоговые вычеты в 2018 году

Вычет положен на ребенка до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Предлагаем ознакомиться:  Документы для оформления инвалидности ребенку
Код Размер вычета за каждый месяц в рублях Кому полагается
126 1400 За первого
127 1400 За второго
128 3000 За третьего и каждого последующего
129 12 000 или 6000 За ребенка-инвалида, имеющего инвалидность I–II группы
134 2800 За первого единственному родителю
136 2800 За второго единственному родителю
138 6000 За третьего и каждого последующего единственному родителю
140 24 000 или 12 000 Двойной вычет за каждого ребенка-инвалида, имеющего инвалидность I–II группы
142 2800 Одному из родителей на первого за другого родителя (при условии, что последний отказался от возврата НДФЛ)
144 2800 Одному из родителей на второго за другого родителя (при условии, что последний отказался от скидки)
146 6000 Одному из родителей на третьего и каждого последующего за другого родителя (при условии, что последний отказался от льготы)
148 24 000 или 12 000 Одному из родителей на ребенка-инвалида, имеющего инвалидность I–II группы, за другого родителя (при условии, что последний отказался от вычета)

Если один из родителей (законных представителей) отказывается от предоставления вычета, то второй может получать его в двойном размере. Для отказа от уменьшения подоходного налога родитель должен работать или иметь доход который облагается по ставке 13%. Например, вы сдаете в аренду машину, гараж или квартиру и платите все налоги.

Социальный налоговый вычет для студентов

Вычет получается путем не удержания соответствующих сумм из заработанной платы. Работодатель обязан при наличии достаточных оснований сминусовать от размера зарплаты сумму вычета и на оставшейся размер применить ставку налогообложения НДФЛ (то есть рассчитать окончательную сумму налога).

Какие документы необходимо представить в бухгалтерию предприятия для получения такого вычета:

  • Работник по своему желанию предоставляет работодателю заявление в свободной форме на вычет.
  • Документы на детей (свидетельство о рождении, акт органа опеки и попечительства, судебный акт о признании отцовства и пр.).
  • Если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет и обучается в ВУЗе или другом учебном учреждении очно, то справку из ВУЗа о факте обучения такого лица.
  • Если ребенок инвалид, то медицинское заключение и документ, подтверждающий инвалидность.
  • Если один из родителей передает право на получение вычета другому (для получения двойного вычета), то соответствующее заявление-отказ от вычета и справку с места работы об отсутствии вычетов.

Такие документы достаточно предоставить работодателю 1 раз, не нужно писать заявление каждый год. Только при смене работы требуется подать документы и заявление новому работодателю со справкой 2НДФЛ с предыдущего места работы.

Пример

Пример

Пример

Налоговый вычет на детей

Физическое лицо имеет право на снижение подоходного налога для работников при условиях:

  • в семье один или несколько детей в возрасте до 18 лет (если обучение очное — продляется до 24 лет и предоставляется ежемесячно, включая академический отпуск (ст. 218 Налогового кодекса);
  • налогоплательщик имеет доход, облагаемый 13% НДФЛ (ст. 210 НК);
  • несовершеннолетний ребенок находится на полном обеспечении налогоплательщика (ст. 218 НК).

Если родители разведены, но один их них финансово поддерживает ребёнка и живёт вместе с ним, чтобы подтвердить право на вычет, нужны следующие документы:

  • копия свидетельства о рождении;
  • справка с места жительства, выданная ЕИРЦ, либо справка ТСЖ, жилищного или жилищно-строительного кооператива, либо справка городской поселковой и сельской администрации.

Вычет производится до лимита, пока облагаемый НДФЛ суммарный доход работника в течение рабочего года не достигнет предела в 350 000 рублей, после этого налогом облагается общая сумма дохода без льгот вплоть до нового года (п. 4 ст.218).

Сотрудник утрачивает право на СНВ при наступлении одного из событий:

  • если доход превысил 280 000 (350 000 руб. с 2016 года) — вычет прекращается с того месяца, в котором наступило превышение.
  • если ребенок умер — вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
  • если ребенок достиг в этом году 18-летия и не учится на очной форме — вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
  • если ребенок закончил обучение в образовательном учреждении и еще не достиг 24 лет — вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
  • если ребенок достигает возраста 24 лет, но продолжает обучение (студент, аспирант, интерн, курсант) — вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
  • если ребенок закончил обучение и ему больше 24 лет — сотрудник утрачивает право на вычет со следующего месяца, в котором обучение прекратилось.

Образец заявления для предоставления налогового вычета на ребенка

Порядковое ранжирование детей налогоплательщика производится хронологически, в зависимости от возраста ребенка. Соответственно первый ребенок самый старший и далее по возвратному убыванию. Очередность рождения детей принимается во внимание без учета того, участвует ли конкретный несовершеннолетний в расчет вычета или нет.

Например,  в семье 4 ребенка: первому 25 лет, второму 17 лет, третьему 15 лет, четвертому 10 лет. Размер вычета будет распределяться так:

  • Первый ребенок — 0 руб. (на него не предоставляется вычет, поскольку 25 лет и не учится в ВУЗе);
  • Второй ребенок — 1400 руб.;
  • Третий  — 3000 руб.;
  • Четвертый — 3000 руб.

Из указанного примера видно, что дети в отношении которых пропадает право вычета, не исключаются из общей очередности. Такой же порядок остается и в случае смерти ребенка в многодетной семье. А именно, на такого ребенка не производится расчет вычета, однако сведения о нем учитываются для определения размера других последующих детей.

Пример: В семье было трое детей: первый ребенок 22 лет не учится, второй умер в возрасте 15 лет, третьему 8 лет. Родители  имеет право на вычет только на 8 летнего ребенка в размере 3000 руб. (но не 1400 руб.).

  • Первый — 0 руб. (не позволяет возврат);
  • Второй  — 0 руб. (в связи со смертью);
  • Третий — 3000 руб.

Если дети родились в одно и тоже время (двойня, тройня и т.д.), то они также подлежат последовательному расчету, то есть не правильно если их ставить в одну вычетную позицию (например, у семьи есть первый ребенок, потом родилась двойня, соответственно на вычет могут подавать из расчета 1, 2 и 3 ребенок, а не 1 ребенок и два вторых ребенка).

Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2019 году

Родитель, который оплачивает обучение своих родных детей, подопечных или приемных, может использовать вычет НДФЛ на детей в 2019 г. При этом сумма вычета на ребенка (каждого из детей) не должна превышать 50 000 руб. для обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Воспользоваться вычетом можно при условии, что не превышен возрастной предел вычетов по НДФЛ — 2019 на детей:

  • до 18 лет;
  • до 24 лет при условии, что ребенок-учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент и т.д.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вычет предоставляется при дистанционном обучении (письмо Минфина России от 25.09.2017 № 03-04-07/61763).

Документы для вычета НДФЛ на обучение ребенка:

  • форма 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справка, в которой указан способ получения образования;
  • договор об образовании;
  • бумаги, подтверждающие оплату;
  • лицензия учебного заведения.

ВАЖНО! В договоре и платежных документах следует указывать данные родителя — заявителя на вычет (письмо Минфина России от 28.10.2013 № 03-04-05/45702), т.е. тому, кому положен вычет по НДФЛ на обучение ребенка.

Пример

У Иванова ребенок в возрасте 20 лет, который обучается на дневном отделении института. Стоимость его обучения за 2018 год составила 140 000 руб. За 2018 год Иванов может подать 3-НДФЛ с пакетом документов в ФНС и возместить НДФЛ, т. е. воспользоваться правом на вычет на обучение ребенка, в сумме 6 500 руб. (50 000 руб. × 13%).

Предоставляется ли вычет женщине в декретном отпуске или по уходу за ребенком?

  • Если в налоговом периоде (год) у женщины были начисления заработной платы, или другие доходы, облагаемые НДФЛ, а затем был оформлен декретный отпуск, то вычет предоставляется за каждый месяц до конца года (если доход не превысит предельный размер).
  • Если в течение всего года женщина находилась в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком, т.е. начислений, облагаемых НДФЛ не производилось, следовательно, налоговая база по НДФЛ не исчисляется и вычет применять не к чему.

Письма Минфина России от 10.02.2012 N 03-04-06/8-29, от 13.01.2012 N 03-04-05/8-10, от 06.02.13 № 03-04-06/8-36) —  если в отдельные месяцы года работодатель не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Письмо Минфина России от 06.05.2008 N 03-04-06-01/118  — если сотрудница, находящаяся в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком, выходит на работу и начинает получать налогооблагаемый доход в течение отдельных месяцев налогового периода, то при наличии письменного заявления и подтверждающих документов, налоговый вычет предоставляется ей за каждый месяц года, включая месяцы, когда она была в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком.

НДФЛ вычет на лечение и страхование ребенка в 2019 году

Помимо возмещения расходов на обучение ребенка налогоплательщик может также осуществить возврат НДФЛ с затрат на лечение несовершеннолетнего ребенка, а также по другим основаниям социального характера:

  • приобретая лекарства;
  • осуществляя лечебно-оздоровительные мероприятия;
  • направляя платежи на его добровольное страхование;
  • уплачивая взносы на оплату пенсионных платежей.

Все вышеуказанные затраты могут быть уменьшены на сумму до 120 000 руб. По дорогостоящему лечению возместить налог можно со всей суммы расходов.

ВАЖНО! За один налоговый период можно возместить только 120 000 руб. в совокупности всех видов социальных издержек — это предел вычетов по НДФЛ 2018-2019 годов на детей. До внесения изменений в Налоговый кодекс вычеты по НДФЛ на ребенка на лечение и обучение (общий) будут ограничиваться этой суммой.

Пример

Предлагаем ознакомиться:  Развод что делать с ребенком

Петров В. С. в 2018 году произвел оплату обучения сына в размере 70 000 руб. и перечислил взносы на добровольное медстрахование (ДМС) на 60 000 руб. В 2019 году Петров может подать 3-НДФЛ с суммой к возмещению 120 000 руб., а не 130 000 руб.

Обоснованием вычета на детей будет:

  • 2-НДФЛ;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы об оплате обучения и страховых взносов;
  • договор на оказание услуг (лечение, страхование и т. д.);
  • лицензия на осуществление той или иной деятельности (оказание медуслуг, услуги по ДМС, услуги ПФР);
  • справка об оплате медуслуг (в т. ч. по дорогостоящему лечению).

Указанные документы предоставляются в налоговый орган вместе с 3-НДФЛ по окончании того года, в котором были понесены расходы.

Об особенностях получения социального вычета подробнее см. в этом материале.

Кто предоставляет вычет?

Как получить налоговый вычет на детей в 2018 году

СНВ предоставляет получателю вычета его работодатель, причем если их несколько, то по выбору самого работника определяется приоритетный (у двоих одновременно получать нельзя). Работодатель (при наличии подтверждающих документов и заявления сотрудника) производит все необходимые расчеты, осуществляет уплату НДФЛ и отчитывается перед налоговым органом.

Как часто производится вычет?

  • Если вычет производится работодателем

Вычет производится ежемесячно в течение налогового периода (года), если сотрудник подал соответствующее заявление при приеме на работу или после рождения ребенка. Если получатель вычета, работает у данного работодателя не с начала года, то СНВ применяется с учетом ранее произведенного вычета на предыдущей работе (для этого требуется справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы).

  • Возврат излишне начисленных сумм НДФЛ через налоговую

Если налоговый вычет на ребенка не производился (не были предоставлены документы в бухгалтерию предприятия) или бухгалтерия допустила ошибки, вычеты не были учтены в полном объеме, то получатель вычета по истечении периода налогообложения может самостоятельно обратиться в налоговый орган. Однако не практике такие случаи встречаются достаточно редко, обычно проще это производить у работодателя, своевременно подав заявление. Для возврата СНВ на ребенка следует подать (самому налогоплательщику):

  • корректирующую декларацию 3-НДФЛ можно подать в любое время следующего года (не обязательно до 30 апреля)
  • справку по форме 2НДФЛ с места работы
  • приложив к декларации копию свидетельства о рождении
  • если дети старше 18 лет — справку из учебного заведения

После проверки документов ИФНС (не более 3 месяцев) вернет излишне уплаченные суммы налога на банковский счет гражданина.

Ограничения СНВ

По смыслу норм законодательства о налогообложении СНВ хоть и производится от доходов, облагаемых по процентной ставке «13», но всё же этот доход в полной совокупности не подпадает под действие исследуемого вычета. Законодатель четко определил, что вычет может производиться от тех доходов, которые декларирует налоговый агент.

А работодатель как налоговый агент может декларировать только заработанную плату своего работника. Поэтому если гражданин временно нигде не работал (допустим, в течение 2017 года), то стандартный налоговый вычет на ребенка за 2017 год он не сможет получить, даже если у него были иные источник доходов (к примеру, арендная плата за квартиру, которую гражданин сдает), за которые он отчитался в налоговую и добросовестно уплатил налог.

Не возможно применить вычет «задним числом», к примеру, если родители не применяли вычет до 3 летнего возраста, а потом решили воспользоваться им, в этом случае перерасчет сделать уже нельзя. Перерасчет возможен только в течении текущего налогового периода (года). Применение СНВ производится после подачи заявления работодателю и действует на будущие периоды.

Суммируются ли налоговые вычеты, совместимость СНВ

С 2017 года родители ребенка-инвалида имеют право на два вычета: стандартного, который зависит от количества детей в семье и по факту инвалидности. Для расчетов необходимо сложить их размеры. Об этом говорится в письме от 20.03.2017 №03-04-06/15803 Министерства финансов РФ.

При определении размера детского вычета учитывается общее количество детей в семье независимо от возраста старших и предоставления или непредставления льготы.

Как рассчитать чистый доход с вычетами на детей

Вычет на первых двух детей без инвалидности составляет по 1400 рублей, за третьего ребенка — 3000 рублей. Для примера возьмем работника, имеющего:

  • заработную плату — 20 000 рублей;
  • трое детей — 8, 14 и 25 лет.

Доход за год составит — 240 000 рублей, то есть работник не превышает предельную величину дохода и будет получать его каждый месяц текущего года.

20 000 — 4400 = 15 600 рублей

13% от суммы 15 600 составит 2028 рублей (15600 × 0,13), то есть при данных условиях работник на руки получит: 20 000 — 2028 = 17 764 рублей.

Без использования налогового вычет по НДФЛ его чистый доход составит: 20 000 — 2028 = 17 972 рублей. Экономия составит 572 рубля в месяц, 6864 рублей за год.

С какого момента применяется

Стандартный вычет предоставляется с месяца:

  • в котором родился один ребенок или несколько одновременно;
  • в котором была установлена опека/ произошло усыновление;
  • в котором вступило в силу действие договора о передаче ребенка в семью.

Социальный налоговый вычет перестает действовать:

  • после достижения ребенком 18 лет, в случае, если он больше не ходит в школу или не учится очно;
  • при досрочном расторжении, истечении срока действия договора на передачу ребенка в семью;
  • после достижения 24-летнего возраста;
  • в случае смерти ребенка.

Как получить вычет на ребенка

Правами на получение стандартных вычетов на детей обладают не только родители. Воспользоваться льготами при налогообложении могут и иные лица, принимающие участие в воспитании. К ним относятся приемные родители, попечители, опекуны, а также супруги указанных лиц, на попечении которых находится ребенок.

НК РФ не содержит универсального перечня документов на получение налогового вычета на ребенка. Для каждой ситуации действуют разные требования. В зависимости от того, кем гражданин приходится по отношению к детям, и от статуса самого ребенка, могут быть затребованы следующие документы:

  • свидетельство о рождении;
  • копия паспорта заявителя;
  • документы об усыновлении;
  • справки о наличии инвалидности, ее степени;
  • акты о назначении опекунства;
  • справки их учебных учреждений, подтверждающих дневную форму обучения.

Пример 4. Какие документы для получения стандартного вычета на детей могут потребоваться следующим лицам? У гражданина Петрова Е. Н. и его супруги находятся на попечении 2 приемных ребенка 8 и 4 лет. Гражданка Белова А. Н. воспитывает дочь, являясь матерью-одиночкой по причине смерти отца девочки. В отделе кадров с указанных работников могут быть затребованы следующие документы:

  1. Петров Е. Н. и его супруга для получения вычетов в размере 2800 рублей каждому должны предъявить акты о попечительстве.
  2. Белова А. Н. вправе претендовать на 2-й стандартный вычет в размере 2800 рублей на своего ребенка, предоставив копии паспорта, свидетельства о рождении и свидетельства о смерти супруга.

Так как получить вычет на ребенка? Данная льгота предоставляется по месту работы гражданина. Причем при наличии нескольких работодателей выбирается лишь один из них.

На имя руководства необходимо предоставить заявление на налоговый вычет на детей в произвольной форме. Как правило, в нем указывается количество детей, их даты рождения, социальные статусы при необходимости, также заявитель ссылается на положения ст. 218 НК РФ. Заявление на вычет на детей нет необходимости дублировать по одному месту работы ежегодно. Один и тот же документ может действовать несколько лет до изменения обстоятельств (например, до достижения ребенком определенного возраста).

Вычет на ребенка по предоставленным документам осуществляется с момента начала трудовой деятельности у данного работодателя. Если сотрудник приступил к работе не с начала года, то должен предоставить справку 2-НДФЛ о полученных доходах в иных местах службы. В случае, если сотрудник с начала года до момента трудоустройства нигде не работал, вычеты должны быть предоставлены и без указанной справки.

Если же по каким-либо причинам гражданин не смог воспользоваться вычетами на детей по НДФЛ, или получил льготы не в полном объеме, он может заявить о возмещении расходов по окончании года в налоговой инспекции. Для этого следует предоставить справку о доходах с указанием удержанного налога, подтверждающие документы на детей и декларацию по форме 3-НДФЛ.

Пример 5. Сотрудник Герасимов А. Н. имеет на иждивении двух детей 6-ти и 3-х лет. При этом один их них является инвалидом. По месту работы Герасимов предоставил для вычета на ребенка документы: копию паспорта и свидетельства о рождении детей. Руководство ежемесячно предоставляло Герасимову А. Н. льготы по уплате подоходного налога в размере 2800 рублей, так как справка о том, что один из детей является инвалидом, предъявлена не была.

По истечении года Герасимов А. Н. может обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возмещении излишне уплаченного НДФЛ, так как вычет на ребенка-инвалида использовался не полностью. На основании предоставленных документов и декларации 3-НДФЛ работнику может быть возвращена удержанная ранее сумма налога до 16 536 рублей.

Поделиться:

Вам также будет интересно

  • Как рассчитать налог при продаже квартиры в 2018 годуКак рассчитать налог при продаже квартиры в 2018 году
  • Можно ли получить налоговый вычет на материнский капиталМожно ли получить налоговый вычет на материнский капитал
  • Налоговые вычеты в 2018 году
  • Как получить налоговый вычет на детей в 2018 году

Бывает, что работодатель не напомнил о возможности получать вычет налога на детей из зарплаты. Можно обратиться в налоговую (по месту жительства) и попросить сделать перерасчет НДФЛ за прошлый год.

В налоговой потребуются следующие документы: заявление, справку 2-НДФЛ с работы за запрашиваемый период, копии и оригиналы документов определяющих право на получение льготы и заполненная декларация 3-НДФЛ.

Через налоговую вернуть НДФЛ можно только за три последних года (в 2019 — за 2018, 2017 и 2016).

После подачи документов, ФНС 3 месяца будет проводить камеральную проверку, потом сделает перерасчет и пришлет письменное уведомление. Деньги на счет придут в течение месяца.

Заполнять декларацию можно с помощью программы с сайта налоговой службы. На вкладке «Вычеты» достаточно просто отметить галочкой нужные вычеты и указать количество детей.

Отвечаем на вопросы

Здравствуйте! Нужно ли каждый год писать новое заявление на возврат налога на детей? Елена

Елена, если у налогоплательщика не закончилось право на получение налогового вычета по каким-то причинам, то повторного представления заявления работодателю от вас не требуется.

Скажите, пожалуйста, изменились ли в 2019 году стандартные налоговые вычеты? Оксана

Оксана, размер налоговых льгот в 2019 году не изменился.

Кто получит детский вычет, если родители в разводе? Спасибо.

Любой родитель имеет право на стандартный вычет, если платит алименты, или ребенок находится на его иждивении. Причем право на компенсацию НДФЛ имеют также новые супруги, если их вторая половина вносит вклад в содержание ребенка отчислениями алиментов или обеспечивает, живя совместно.

Добавить комментарий

Adblock detector