Особенности управления филиалом коммерческого банка

Контроль деятельности филиала Утверждение бюджетов филиалов

К основным целям бюджетирования банка можно отнести:

• повышение эффективности деятельности банка путем планирования и осуществления экономически обоснованных расходов;
• достижение рационального соотношения между расходами и достигнутыми результатами в реализации стратегических и финансовых планов;
• достижение оптимальной величины расходов, достаточной для обеспечения функционирования и перспективного развития банка.

Задачи бюджетирования:

• планирование, стандартизация, учет и контроль непроцентных расходов банка, определение источников их финансирования;
• оптимизация расходов в зависимости от целей банка;
• принятие своевременных и эффективных решений, направленных на устранение выявленных отклонений и нарушений в процессе исполнения бюджета банка.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Внутренний контроль в банках осуществляется на основании Положения Банка России от 16.12.2003 N 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».

Система органов внутреннего контроля — это определенная учредительными и внутренними документами банка совокупность органов управления, а также подразделений и служащих (ответственных сотрудников), выполняющих функции в рамках системы внутреннего контроля.

Внутренний контроль должны осуществлять:

• органы управления кредитной организации;
• ревизионная комиссия (ревизор);
• главный бухгалтер (его заместители) кредитной организации;
• руководитель (его заместители) и главный бухгалтер (его заместители) филиала кредитной организации.

Подразделения и служащие, осуществляющие внутренний контроль:

• служба внутреннего контроля (СВК) — структурное подразделение кредитной организации;
• ответственный сотрудник (структурное подразделение) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Иные структурные подразделения:

• контролер профессионального участника рынка ценных бумаг;
• ответственный сотрудник по правовым вопросам.

Управление внутреннего контроля (УВК) филиала входит в состав СВК и подчиняется структурно только руководителю СВК, будучи полностью независимым от любых решений и приказов руководителя филиала.

Каждые полгода УВК представляет в СВК для последующего утверждения отчет о выполнении плана проверок и отчет о выполненных проверках.

При выявлении нарушения установленного порядка деятельности филиала УВК незамедлительно докладывает об этом руководителю СВК для последующего принятия мер уполномоченными органами управления банка.

СВК не уведомляет УВК о плане проверок филиала со стороны СВК. СВК проверяет филиал на основании предписания председателя правления банка. УВК оказывает любое содействие СВК при проведении проверок филиала. СВК вправе давать УВК указания о внеочередной проверке любого подразделения филиала банка.

УТВЕРЖДЕНО СОГЛАСОВАНО
Решением Совета Председатель Правления
ОАО БАНК ОАО БАНК
(Протокол от "__" _______ 20__ года)
Председатель Совета директоров
ОАО БАНК
___________/______________/ ___________/______________/
"__" _____________ 20__ г. "__" _____________ 20__ г.
ОТЧЕТ
о выполнении Плана проведения проверок
Управлением внутреннего контроля Филиала ОАО БАНК в 20__ г.

 Наименование операций и сделок,
подвергаемых проверке 

Проверяемый
период 

 Период 
проведения
проверки 

 Фактически
проверено
(Акт, Справка)

УТВЕРЖДЕНО СОГЛАСОВАНО
Решением Совета Председатель Правления
ОАО БАНК ОАО БАНК
(Протокол от "__" _______ 20__ года)
Председатель Совета директоров
ОАО БАНК
___________/______________/ ___________/______________/
"__" _____________ 20__ г. "__" _____________ 20__ г.
ПЛАН ПРОВЕРОК
Управлением внутреннего контроля Филиала ОАО БАНК в 20__ г.

 Наименование операций и сделок, 
подвергаемых проверке 

Проверяемый период

 Период проведения
проверки

Понятие бюджета

Бюджет — это документ, определяющий структуру, состав и величину непроцентных расходов, планируемых к оплате в плановом периоде.

Бюджет филиала подразделяется на текущий и инвестиционный бюджеты в зависимости от целевого назначения расходов. Бюджет формируется в разрезе статей и конкретных мероприятий. Утвержденные лимиты на реализацию мероприятий являются предельными и подлежат дальнейшей оптимизации на этапе исполнения бюджета.

Утвержденные лимиты на реализацию мероприятий являются строго целевыми. Несанкционированное перераспределение лимитов между статьями и мероприятиями, в том числе использование образовавшейся в ходе исполнения бюджета экономии лимита, не допускается.

Текущий бюджет

Текущий бюджет включает в себя расходы, необходимые для обеспечения текущего функционирования структурных подразделений филиала.

В текущий бюджет включаются расходы по следующим основаниям:

• расходы, обусловленные принятыми обязательствами;
• расходы на оплату труда персонала в соответствии с утвержденным фондом оплаты труда (ФОТ);
• расходы, обусловленные требованиями действующего законодательства и внешних нормативных актов;
• расходы на приобретение ТМЦ в соответствии с утвержденными внутрибанковскими нормативами по видам расходов.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Таблица 1

Инвестиционный бюджет

Инвестиционный бюджет включает в себя затраты на реализацию стратегических проектов филиала, развитие его материально-технической инфраструктуры и увеличение численности персонала.

Затраты на реализацию проектов включаются в инвестиционный бюджет при наличии утвержденных бизнес-планов (бизнес-обоснований).

Таблица 2

 N статьи

 Наименование статьи 

 Состав расходов

 Статья 1

Общебанковские проекты 

Развитие розничной сети

Внедрение новых банковских продуктов и
технологий

 Статья 2

Развитие материально- 
технической 
инфраструктуры 

Приобретение СВТ, печатающей,
множительной техники, кассового и
прочего банковского оборудования

Приобретение мебели

Приобретение автотранспорта

 Статья 3

Увеличение численности 
персонала 

Оснащение новых рабочих мест

 N и наименование статьи

 Направление расходов 

Центр формирования затрат

 Статья 1. 
Общебанковские проекты 

Развитие розничной сети

Внедрение новых 
банковских продуктов и 
технологий 

 Статья 2. Развитие 
материально-технической
инфраструктуры 

Приобретение СВТ, 
печатающей, 
множительной техники 

Приобретение кассового 
и прочего банковского 
оборудования 

Приобретение мебели 

Приобретение 
автотранспорта 

 Статья 3. Увеличение 
численности персонала 

Оснащение новых рабочих
мест 

Компьютерная техника 

Мебель, кассовое и 
прочее банковское 
оборудование 

Органы управления процессом бюджетирования

Органы управления бюджетированием — подразделения и коллегиальные органы банка и филиалов, осуществляющие руководство и координацию процесса бюджетирования.

К органам управления бюджетированием в банке относятся:

• управление бухгалтерского учета. Отметим, что вопросами бюджетирования в банке может заниматься, например, управление бюджетирования (отдел в филиале) или какое-нибудь другое функциональное подразделение, но в данной статье будем употреблять это название;
• комитет по управлению активами и пассивами. В принципе у данного комитета может быть и другое название, например «бюджетный комитет». Во многих крупных банках создается по несколько специализированных комитетов. Для удобства оставим указанное название;
• совет директоров.

Управление бухгалтерского учета осуществляет:

• организацию и методическое руководство процессом бюджетирования;
• формирование проекта бюджета банка, включая бюджеты филиалов, и представление на рассмотрение комитету по управлению активами и пассивами банка;
• оценку соответствия заявленного филиалами объема расходов индикативным показателям;
• определение достаточности источников финансирования бюджета банка;
• формирование текущего бюджета подразделений в рамках утвержденных консолидированных лимитов статей текущего бюджета банка в целом;
• разработку стандартов и нормативов по видам расходов.

Комитет по управлению активами и пассивами осуществляет:

• рассмотрение проекта бюджета банка и бюджетов филиалов;
• установление лимитов статей текущего бюджета, объема и состава расходов инвестиционного бюджета;
• представление бюджета банка и бюджетов филиалов на утверждение совету директоров банка.

Совет директоров утверждает бюджет банка в следующем порядке:

• текущий бюджет — в разрезе лимитов статей текущего бюджета;
• инвестиционный бюджет — в разрезе мероприятий статей инвестиционного бюджета.

Порядок формирования бюджета филиала

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Центры возникновения затрат формируют заявку на включение в проект бюджета необходимых расходов на планируемый период в разрезе статей и конкретных мероприятий по статьям бюджета.

Центры формирования затрат осуществляют согласование заявок центров возникновения затрат на основании первичного анализа обоснованности и целесообразности заявок центров возникновения затрат.

После внесения необходимых корректировок, сокращения необоснованных расходов формируется консолидированная заявка в разрезе статей и мероприятий текущего и инвестиционного бюджетов и представляется в управление бухгалтерского учета.

текущий бюджет:

• обоснованность включения мероприятий в текущий бюджет;
• соответствие заявленного объема расходов проекту финансового плана на планируемый период;
• соответствие заявленных объемов и состава расходов утвержденным внутрибанковским нормативам по видам расходов;

инвестиционный бюджет:

• наличие утвержденных бизнес-планов (бизнес-обоснований) реализации проектов, включаемых подразделениями в инвестиционный бюджет;
• соответствие заявленных проектов и мероприятий утвержденному плану задач и мероприятий банка на планируемый период, бизнес-плану банка на год;
• достаточность источников финансирования затрат;
• соответствие заявленных мероприятий утвержденным внутрибанковским стандартам.

На основании консолидированных заявок центров формирования затрат и с учетом корректировок УБУ филиала (или, например, отдел бюджетирования) формирует сводный бюджет филиала для представления УБУ (или, например, управление бюджетирования) и последующего рассмотрения на КУАП (возможно, бюджетный комитет).

Комитет по управлению активами и пассивами рассматривает и принимает бюджет филиала за основу. Совет директоров утверждает бюджет филиала по представлению комитета по управлению активами и пассивами.

Назначение, изменение руководителя филиала должны быть предварительно согласованы с Банком России. Данный вопрос регулируется Инструкцией Банка России от 02.04.2010 N 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций».

Банк после принятия решения о предполагаемом назначении руководителя информирует об этом территориальное учреждение Банка России и представляет следующие документы:

• ходатайство о согласовании кандидатуры нового руководителя с указанием причин его назначения (избрания);
• протокол заседания совета директоров, в котором зафиксировано решение о направлении в ТУ Банка России ходатайства о согласовании кандидатуры нового руководителя филиала. Протокол также должен содержать Ф.И.О. уполномоченного лица, которому предоставлено право подписания ходатайства о согласовании кандидатуры нового руководителя филиала;
• два экземпляра анкеты кандидата на должность руководителя филиала, заполненной им собственноручно. При этом представляется один подлинный экземпляр анкеты и один экземпляр анкеты в виде копии, заверенной кандидатом собственноручно;
• один подлинный экземпляр автобиографии кандидата на должность руководителя;
• копии трудовой книжки и диплома кандидата, заверенные банком;
• полную копию общегражданского паспорта (от первого до последнего листа).

После получения письма с положительным заключением ТУ Банка России банк назначает (избирает) на должность руководителя филиала согласованную кандидатуру.

В течение трех рабочих дней после фактического назначения (избрания) на должность согласованного кандидата банк в письменном виде уведомляет об этом территориальное учреждение Банка России (предоставляет приказ о назначении на должность, протокол об избрании) для отправки сообщения в расчетно-кассовый центр (ОПЕРУ, отделение) о возможности принятия карточки с образцом подписи нового руководителя.

Об освобождении от должности руководителя филиала банк не позднее рабочего дня, следующего за днем принятия такого решения, в письменной форме уведомляет ТУ Банка России, осуществляющее надзор за его деятельностью. В этом уведомлении должны содержаться основания освобождения, а также указание на номер и дату соответствующего решения уполномоченного органа управления банка.

Данные процедуры можно рассматривать как наиболее оптимальные с точки зрения технологии регламента взаимодействия головного офиса банка и филиала.

Бизнес-планирование филиалов

Бизнес-планирование — это процесс планирования, мониторинга и контроля деятельности структурных подразделений банка, включающий постановку основных задач, определение финансовых показателей, необходимых затрат и источников финансирования, а также оценку достижения планируемых результатов.

Основными целями бизнес-планирования являются:

• преемственность целей и задач подразделений целям и задачам банка в целом;
• обеспечение эффективности функционирования подразделений.

Задачи бизнес-планирования:

• планирование краткосрочных целей и задач;
• доведение до всех сотрудников банка планируемых ключевых показателей деятельности подразделений, в которых они работают;
• прогнозирование финансовых показателей деятельности;
• оптимизация, стандартизация и контроль непроцентных расходов подразделений.

Бизнес-планирование деятельности филиала банка осуществляется в рамках принятой стратегии развития банка. Бизнес-план филиала банка разрабатывается на 1 — 3 календарных года с последующей ежеквартальной детализацией. Бизнес-план филиала на год утверждается в банках обычно советом директоров.

Процедура ежеквартального бизнес-планирования деятельности филиала банка предполагает корректировку отдельных показателей бизнес-плана на год в зависимости от достигнутых результатов деятельности и изменения внешних и внутренних условий функционирования.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Бюджет филиала банка на квартал формируется в рамках установленных целевых показателей банка на год и его бюджета. Планы мероприятий структурных подразделений филиала банка формируются самостоятельно структурными подразделениями и передаются на согласование в управление бухгалтерского учета филиала (или отдел бюджетирования).

Лимитирование

При возникновении конфликта интересов между рискованностью и прибыльностью операции — вне зависимости от стоимости средств, доходности и срочности операции — приоритетной задачей является снижение риска операции, достижение которой осуществляется совместными действиями ответственных подразделений банка в рамках внутренних документов.

Осуществление основных операций филиалом банка без установления лимита не допускается. Лимиты рисков устанавливаются в рублях и иностранных валютах. Лимиты на основные банковские операции устанавливаются на квартал. Лимиты могут пересматриваться в любое время.

Органом, принимающим решения об изменении лимитов в филиале банка, является комитет по управлению активами и пассивами. Общий контроль за соблюдением лимитов осуществляется комитетом по управлению активами и пассивами и службой внутреннего контроля.

Соответствующее структурное подразделение филиала банка по представлению руководства филиала может вынести на комитет по управлению активами и пассивами вопрос об изменении лимитов, обратившись со служебной запиской.

Лимиты действуют до их отмены.

Таблица 5

 Лимиты 

 Квартал

 Выдача кредита на одного заемщика - юридическое лицо 

 Итого кредитный портфель заемщиков - юридических лиц 

 Выдача на одного инсайдера (физическое и юридическое лицо) 

 Итого кредитов инсайдерам 

 Выдача на одно связанное лицо (физическое и юридическое 
лицо) 

 Итого кредитов на группу связанных лиц 

 Итого привлеченных депозитов юридических лиц 

 Покупка акций одного эмитента ОРЦБ 

 Покупка акций одного эмитента не ОРЦБ 

 Итого портфель акций 

 Покупка векселей одного эмитента 

 Итого портфель векселей 

 Итого выпущенных собственных векселей 

 Выдача межбанковских кредитов на один банк 

 Итого межбанковских кредитов 

 Выдача кредита на одного заемщика - физическое лицо 

 Итого кредитный портфель физических лиц 

 Открытая валютная позиция 

Управленческая отчетность

Ведение управленческого учета и составление управленческой отчетности являются обязательными для соответствующих структурных подразделений филиала банка.

Целью управленческого учета является обеспечение эффективности управления. Управленческий учет является средством обеспечения планирования и контроля в банке со стороны органов его управления. В систему управленческого учета могут вноситься изменения, касающиеся форм отчетности, сроков и получателей управленческой отчетности.

Управленческий учет — самостоятельная система учета, которая в рамках банка обеспечивает ее руководство информацией, используемой для планирования, управления и контроля за его деятельностью.

Пользователи информации — общее собрание акционеров банка, совет директоров банка, председатель правления банка, правление банка.

Формы управленческой отчетности — выходные формы (в электронном виде или на бумажном носителе), позволяющие пользователям информации получать объективные данные о финансово-экономическом состоянии филиала банка и уровне рисков банка в целом.

Задачи управленческого учета:

• сбор, обработка и анализ данных прошедших и будущих финансовых операций;
• контроль за выполнением установленных показателей. По завершении отчетного периода выявляются отклонения фактических показателей от установленных и определяются причины их возникновения;
• формирование необходимых видов управленческой отчетности для регулярного обеспечения руководства банка фактическими данными и аналитической информацией.

Методы ведения управленческого учета выбираются исходя из:

• требований законодательства и внутренних документов банка;
• потребностей руководства банка в управленческой информации;
• технических и организационных возможностей сбора, передачи, хранения и обработки информации.

Управленческая отчетность подразделяется на ежедневную, еженедельную, ежемесячную, ежеквартальную, полугодовую и годовую согласно Приложению 3.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Документооборот в системе управленческого учета организован по вертикальному признаку:

• в ответственных подразделениях производится обработка первичных данных;
• ответственные подразделения составляют выходные формы управленческой отчетности и информации.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Таблица 6

 Орган 
управления -
получатель 
информации 

 Наименование 
управленческой 
информации 

 Подразделение, 
ответственное за 
разработку и передачу
информации 

 Периодичность
представления
информации

 Общее 
собрание 
акционеров 

Отчет директора 
филиала о 
деятельности 
филиала 

Директор филиала 

Ежегодная

Отчет ревизора 
банка общему 
собранию 
акционеров 

Ревизор банка 

Ежегодная

 Совет 
директоров 

Отчет о ходе 
выполнения планов
реализации 
стратегии 
развития банка 

Директор филиала 

Не реже одного раза
в год

Отчет СВК совету 
директоров 

СВК 

Ежегодная

Отчет УВК филиала
совету директоров

УВК филиала 

Полугодовая

Основные 
показатели 
деятельности 
филиала за 
квартал (анализ 
динамики 
показателей) 

Отдел оценки рисков 
или казначейство 
филиала 

Ежеквартальная

Отчеты по рискам 
филиала 

Отдел оценки рисков 
филиала 

Ежеквартальная

 Председатель
правления 
банка 

Активы и пассивы 
(в том числе ОВП)

Казначейство филиала 
(или другое 
функциональное 
подразделение) 

Ежедневная

Обязательные 
экономические 
нормативы 

Управление 
бухгалтерского учета 
филиала (или другое 
функциональное 
подразделение) 

Ежедневная

Справка по 
ликвидности 

Казначейство филиала 
(или другое 
функциональное 
подразделение) 

Ежемесячная

Бюджет 

Управление 
бухгалтерского учета 
филиала (или другое 
функциональное 
подразделение) 

Ежеквартальная

Динамика 
количества 
сообщений в ФСФМ 
России по 
обязательному 
контролю и 
необычным 
операциям 
(подозрительным 
сделкам) 

Отдел по 
противодействию 
легализации доходов, 
полученных преступным 
путем, филиала 

Ежеквартальная

Отчеты по рискам 

Отдел оценки рисков 
филиала (или риск- 
менеджер) 

Ежемесячная и
ежеквартальная

Отчет 
профессионального
участника рынка 
ценных бумаг 

Контролер 
профессионального 
участника рынка ценных
бумаг филиала 

Ежегодная

 Правление 
банка 

Отчет об 
операциях 
казначейства 

Казначейство филиала 
(или другое 
функциональное 
подразделение) 

Еженедельная

Справка о 
состоянии 
кредитного 
портфеля 

Управление 
коммерческого 
кредитования филиала 
(или другое 
функциональное 
подразделение) 

Ежемесячная

Отчеты 
подразделений о 
выполненной 
работе (в 
свободной форме) 

Начальники управлений 
филиала 

Не реже одного раза
в год

Отчет об открытых
счетах новых 
клиентов 

Отдел по привлечению 
клиентов филиала (или 
другое функциональное 
подразделение) 

Ежеквартальная

Анализ финансовой
деятельности 
банка (таблица 
"Анализ 
показателей 
финансового 
положения") 

Отдел оценки рисков   
филиала (или другое   
функциональное        
подразделение)        

Ежеквартальная